1. Ставка налога на землю варьирует в зависимости от:
а) площади сельскохозяйственных угодий;
б) площади, находящейся под строениями;
в) + качества и местоположения земельного участка;
г) источника средств для финансирования мероприятий по использованию земли.
2. Средства от платы за землю используются:
а) для развития заповедников;
б) на создание ботанических садов;
в) на создание садово-парковой культуры;
г) + ведение государственного земельного кадастра
1. Способ уплата налога
на основе формы 1, и формы 2
на основе декларации
расчетный способ
2. Налоговая база – это …
операции по реализации товаров, работ, услуг
цена товаров, работ, услуг, предназначенных для реализации
стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
3. Налоговый период – это …
время, в течение которого налогоплательщик обязан заплатить налоги
календарный год, или иной период, по истечении которого определяется налоговая база
месяц, квартал, за который налогоплательщик перечислил налог
4. Прямые налоги
ЕСН, налог на добавленную стоимость
Акцизы, налог на имущество физических лиц, УСН
Налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, транспортный налог
5. Рыночная цена – это цена, …
установленная сторонами сделки
установленная налоговыми органами для идентичных товаров, работ, услуг
сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения
6. Контрольная функция налогов
устраняют тенденции социального расслоения
появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах
обеспечивают государство финансовыми ресурсами
7. Налоговые агенты – это …
плательщики налогов и сборов
юридические и физические лица
лица, на которых возложена обязанность по удержанию налогов у налогоплательщика
8. Цена для целей налогообложения – это цена, …
по которой покупатель приобрел товары, работы, услуги
указанная сторонами сделки
по которой продают идентичные товары, работы услуги в данном населенном пункте
9. Косвенные налоги
налог на прибыль
земельный налог
ЕСН
акцизы
НДФЛ
НДС
таможенная пошлина
10. Налоговые органы имеют право контролировать цену продажи …
по решению руководителя налогового органа
когда продаются покупные товары
между взаимозависимым лицам
когда цена, не соответствует цене, установленной аналогичной организацией
11. Признак налогов
денежный характер
возмездный характер
зависит от расходов, заложенных в бюджет
1. Региональные налоги
налог на игорный бизнес
транспортный налог
налог на имущество организаций
НДФЛ
налог на прибыль
налог на землю
Водный налог
НДС
акцизы
2. Законы, которые устанавливают новые налоги или изменения, ухудшающие положение налогоплательщика
обратной силы не имеют
имеют обратную силу
имеют обратную силу, если прямо это предусматривают
3. Налоговая ставка, снижающаяся по мере роста налоговой базы
твердая
прогрессивная
пропорциональная
регрессивная
4. Система налогов – это …
совокупность налогов, принципов их установления, методов начисления и взимания
налоги и сборы, которые налогоплательщики обязаны уплачивать в соответствии с НК РФ
совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ
5. Региональные налоги в РФ устанавливаются …
Налоговым кодексом и законами Субъектов РФ
Налоговым кодексом
Законами субъектов РФ
6. Федеральные налоги устанавливает …
Президент России, с утверждением в Государственной Думе
Налоговый Кодекс
Конституция РФ
7. Сроки уплаты местных налогов устанавливаются …
органами власти региона
Губернатором края, области
Правительством РФ
органами местного самоуправления
8. Федеральные налоги обязательны к применению на …
всей территории РФ
территории России, на которой они введены законами субъектов РФ
территории, указанной в НК РФ, на которой введен налог
9. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят …
судебные органы по поручению налоговых органов
налоговые органы
органы внутренних дел
налоговая полиция
10. Отсрочка по уплате налога – это …
изменение срока уплаты налога с поэтапной уплатой суммы задолженности;
изменение срока уплаты налога с единовременной уплатой суммы задолженности;
отмена уплаты налога в текущем календарном году
1. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят …
судебные органы по поручению налоговых органов
налоговые органы
органы внутренних дел
налоговая полиция
2. Организация недоплатила сумму налога на прибыль – 120 000 руб. Срок уплаты – 28.04.2009 г., ошибка обнаружена 12.06.2009 г. Рассчитать сумму пеней за недоплату налога на дату обнаружения ошибки (ставка ЦБ -13%).
1950
2340
2392
4680
4784
3. Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки –
не более трех календарных лет
не более двух календарных лет
устанавливается по каждой организации отдельно
4. Недоимка – это
штрафная санкция, начисленная налоговыми органами
сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате
сумма налога или сбора, не уплаченная в срок
5. Срок проведения выездной налоговой проверки …
зависит от количества проверяемых налогов
два месяца
три месяца
устанавливается по каждой организации отдельно
6. Для проведения камеральной проверки не требуется решения.
верно
не верно
7. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет …
пять лет
три года
десять лет
8. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде …
штрафов
пеней
недоимки
1. Налогоплательщиками НДС признаются …
организации, у которых выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб.
индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН
физические лица
2. Объект налогообложения по НДС
выпуск товаров, выполнение работ, оказание услуг
выпуск товаров и их реализация
реализация товаров, работ, услуг на территории РФ
3. Предприятие розничной торговли, работающей на ЕНВД, приобрело в январе товары на сумму 15 000 руб., в том числе НДС. Сумма НДС, которая будет принята как налоговый вычет по данной операции
2700
2288,14 руб.
500 руб.
0 руб.
4. Предприятие приобрело оборудование в январе за 1416 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование поставлено на учет в апреле. Сумма НДС, которая может быть принята как налоговый вычет в 1 квартале:
216 тыс. руб.
не принимается к вычету
108 тыс. руб.
5. Операция, признаваемая объектом обложения НДС
передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества
6. Стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб., отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб. Налоговая база по НДС:
416 тыс. руб.
334 тыс. руб.
320 тыс. руб.
7. Предприятие розничной торговли закупило товар по ценам поставщика с НДС на сумму 400 тыс. руб., реализовало их за 500 тыс. руб. в том числе НДС. Как найти сумму НДС, начисленную с выручки?
500 * 18/118 =
500 * 18/100 =
(500-400) * 18/100 =
8. Операции, не облагаемые НДС
ремонт жилья
строительство дорог
предоставление ритуальных услуг
ввоз товаров на таможенную территорию РФ
9. Организация реализовала товар на 600000 руб. (в том числе НДС), получила аванс на 60000 руб. Способ определения НДС, который организация должна перечислить в бюджет в текущем месяце
600000 * 18/ 100 =
60000 * 18/100 =
660000 * 18/118 =
1. Плательщики акцизов
организации
физические лица
индивидуальные предприниматели
филиалы российских организаций
2. Налоговым периодом по акцизам признается …
календарный месяц
квартал
календарный год
3. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту
производства
реализации
регистрации налогоплательщика
фактического нахождения налогоплательщика
4. Верное утверждение в отношении налоговых вычетов по акцизам:
налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье
на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база
одним из условий применения налогового вычета является списание подакцизного сырья в производство в отчетном периоде
налоговые вычеты предоставляются только по тем товарам, на которые установлены адвалорные ставки
5. Группа налогов, к которой относятся акцизы
прямых личных
прямых реальных
косвенных
6. Подакцизные товары:
пиво
ювелирные изделия
табачные изделия
легковые автомобили
изделия из натурального меха
7. В соответствии с НК РФ акцизы являются … налогом.
федеральным
региональным
местным
8. Условия, при соблюдении которых суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету
приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров
ставки акциза на приобретенные товары и товары, произведенные из этого подакцизного сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы
суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены
налогоплательщик представил в налоговый орган письменное заявление на право налогового вычета
1. Доходы, относящиеся к внереализационным доходам в целях налогообложения прибыли
от долевого участия в других организациях
от реализации ценных бумаг
имущество, полученное в рамках целевого финансирования
полученные гранты
2. К внереализационным доходам при исчислении налога на прибыль относятся (ится) …
доходы от продажи покупных материалов
штрафы, пени за нарушение договорных обязательств
оплата за работников медицинских расходов
3. К доходам от реализации не относится …
выручка от продажи товаров собственного производства
безвозмездно полученное имущество
выручка от реализации ценных бумаг
взносы в уставный капитал
4. К расходам, связанным с производством и реализацией не относится …
приобретение топлива, воды на технологические цели
добровольное страхование основных средств
процент за взятые кредиты, займы
5. Долгосрочное страхование жизни работников относится к расходам …
не принимаемым для налогообложения
прочим
на оплату труда
внереализационным
6. К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль относятся …
расходы на участие в выставках
расходы на демонтаж основных средств
штрафы, пени, перечисленные в бюджет за налоговые нарушения
7. В целях налогообложения прибыли учитываются в пределах норм расходы …
представительские
на подготовку и переподготовку кадров
на канцелярские товары
8. При исчислении налога на прибыль организация имеет право принять расходы на …
оказанные ей консультационные услуги
приобретение путевок для отдыха сотрудников за границей
оказание материальной помощи работникам
9. В целях налогообложения прибыли принимаются как расходы, связанные с производством и реализацией …
расходы на сертификацию продукции
надбавки к пенсиям
расходы на экипировку работников службы безопасности
10. Расходы, связанные с оформлением заграничных паспортов для поездки в загранкомандировку работников предприятия при исчислении налога на прибыль относятся к расходам …
не учитываемым в целях налогообложения
связанным с производством и реализацией
внереализационным
1. К доходу меньше 40000 руб. может быть применен вычет в размере …рублей.
20 000
4000
400
600
2. Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах по заемным средствам, облагаются НДФЛ по ставке … %.
13
30
9
35
3. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как …
разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов
денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов
денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов
4. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные …
только в денежной форме
денежной, натуральной формах
денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды
по основному месту работы
5. Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ
пособие по временной нетрудоспособности
оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника
пособие по беременности и родам
негосударственная пенсия
6. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются …
транспортные налоги
все косвенные налоги
только налоги на добавленную стоимость
только акцизы
7. Налогоплательщики НДФЛ в Российской Федерации –
налоговые резиденты РФ
лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ
организации
налоговые агенты
8. Налоговый период по НДФЛ
месяц
квартал
год
9. Ставка НДФЛ зависит от …
размера налоговой базы
вида дохода
налогового статуса физического лица
величины совокупного годового дохода
10. Доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ по ставке … %.
13
30
9
15
1. Конкретные ставки налога на имущество устанавливаются …
нормативно-правовыми актами муниципальных образований
законами субъектов РФ
НК РФ
отдельным федеральным законом
2. Налог на имущество физических лиц является …
федеральным
региональным
местным
общегосударственным
3. Отчетный период по налогу на имущество организаций
месяц
квартал
календарный год
декада
4. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций
грузовая машина, учитываемая на балансе
денежные средства на расчетном счете
товар на складе
отгруженный товар
5. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать …
налоговую базу
льготы по налогу
объекты налогообложения
порядок расчета
6. Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц
жилые дома
квартиры
дачи
гаражи
транспортные средства
7. Сумма налога на имущество организации относится налог на …
себестоимость
прочие расходы по производству и реализации
финансовые результаты
прибыль после уплаты налога на прибыль
8. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны …
органы технической инвентаризации
физические лица, собственники имущества
налоговые органы
биржа
9. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение …
полные месяцы владения / 12
все дни владения / 360
все дни владения / 365
10. Объекты, не подлежащие обложению транспортным налогом
автомобиль мощностью 72 л.с.
молоковоз, которым владеет совхоз
мотоцикл
яхта
1. Сумма налога на УСН при объекте налогообложения «доходы» уменьшается на …
величину транспортного налога
сумму взносов в ПФР
сумму, выплаченную по больничным листам
сумму полученного убытка
2. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:
налог на прибыль
НДС
НДФЛ
ЕСН
3. Переход на УСН производится по решению …
регионального правительства
налоговых органов
учредителей налогоплательщика
4. Объекты налогообложения УСН
расходы
доходы
доходы, уменьшенные на величину расходов
прибыль
5. Организация теряет право на применение УСН, если
за налоговый период получен убыток
доход за год превысил 20 млн. руб.
расходы организации не подтверждены документами
численность организации составила 110 человек
6. Ставка ЕНВД составляет:
1%
5%
6%
15%
20%
25%
7. Объектом обложения ЕНВД является:
Базовая доходность
Вмененный доход
Предполагаемая сумма прибыли
Налогооблагаемая база
Выручка от реализации
8. Налоговым периодом по ЕНВД является:
Месяц
Квартал
Полугодие
Год
9. В состав расходов организации, применяющей УСН, приобретенные основные средства включаются с момента …
начисления амортизации
ввода этих средств в эксплуатацию
оплаты
10. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:
налог на прибыль
НДС полностью
НДС частично
НДФЛ
ЕСН
Доходы по государственным ценным бумагам облагаются по ставке:
1) 9%
2) 24%
3) 15%
4) 30%
5) нет верного ответа
15. Дивиденды бумагам облагаются по ставке:
1) 9%
2) 24%
3) 15%
4) 30%
5) нет верного ответа
16. Прибыль от реализации имущества облагается по ставке:
1) 9%
2) 24%
3) 15%
4) 30%
5) нет верного ответа
1. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
1) прямыми
2) косвенными
3) ценовыми
4) товарными
5) нет верного ответа
2. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
1) по прописке
2) по месту жительства
3) по времени проживания на территории РФ
4) по месту работы
5) верны варианты 1 и 2
3. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:
1) от оборота, включающего в себя НДС
2) от оборота без НДС
3) от разницы в ценах
4) возможен любой вариант
5) нет верного ответа
4. Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его обороты составляют:
1) не больше 1 000 000 руб. в месяц
2) не больше 1 000 000 руб. в квартал
3) 1 000 000 руб. в месяц
4) не больше 1 000 000 рублей за три последующих месяцев
5) нет верного ответа
5. НДС уплачивается:
1) ежемесячно
2) ежеквартально
3) ежегодно
4) по выбору налогоплательщика
5) зависит от размера выручки
6. Налоговая система РФ состоит из уровней:
1) трех уровней
2) дух уровней
3) четырех уровней
4) одного уровня
5) нет верного ответа
7. Единый налог на вмененный доход (ЕНВ) заменяет налоги:
1) ЕСН
2) на имущество
3) на доходы (прибыль)
4) НДС
5) верно все перечисленное
8. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты:
1) налога на прибыль
2) отчислений на профзаболевания и травматизм
3) на имущество
4) единого социального налога
5) НДС
9. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
1) уголовная
2) административная
3) материальная
4) верно 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3
10. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:
1) прямым
2) косвенным
3) традиционным
4) подушным
5) нет верного ответа
11. Сумма льгот по налогу на прибыль не может быть:
1) более 75 %
2) более 50 %
3) более 25 %
4) более 3 %
5) нет верного ответа
12. Налог вводится в действие со дня:
1) его утверждения
2) его опубликования
3) указывается точная дата
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 2 и 3
13. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:
1) заработная плата
2) премия
3) выигрыш в лотерею
4) верны варианты 1и 2
5) верны варианты 1 и 3
14. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты:
1) стандартные
2) имущественные
3) социальные
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3
15. Статьей 218 II части НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты для определенных лиц (в месяц):
1) 3000 рублей
2) 500 рублей
3) 400 рублей
4) верно все перечисленное
5) верны варианты 2 и 3
16. Социальные налоговые вычеты предоставляются:
1) автоматически
2) при подаче заявления по месту работы
3) при подаче декларации
4) возможны варианты
5) нет верного ответа
17. Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
1) по суммам, полученным от продажи имущества
2) по суммам, израсходованным на строительство жилья
3) по суммам, израсходованным на строительство гаража
4) верны варианты 1и 2
5) верны варианты 1 и 3
18. Профессиональные налоговые вычеты связаны:
1) с расходами для получения дохода юридическими лицами
2) всеми физическими лицами
3) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица
4) возможны варианты 1 и 2
5) возможны варианты 1 и 3
19. Нормированию для целей налогообложения подлежат расходы:
1) на материалы
2) на рекламу
3) представительские
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1 и 3
20. При исчислении акцизов применяются ставки:
1) специфические
2) адвалорные
3) твердые
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1 и 3
21. В состав единого социального налога входят отчисления:
1) в Пенсионный фонд
2) в Фонд медицинского страхования
3) в Фонд социального страхования
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3
22. Ставки ЕСН предусматривают:
1) равное налогообложение независимо от дохода работника
2) прогрессивное налогообложение
3) регрессивное налогообложение
4) верны варианты 2 и 3
5) нет верного ответа
23. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения юридических лиц:
1) традиционная
2) упрощенная
3) система в виде ЕНВД
4) верно все перечисленное
5) верны варианты 1 и 2
24. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения физических лиц:
1) традиционная
2) упрощенная
3) система в виде ЕНВД
4) верно все перечисленное
5) верны варианты 1 и 2
25. Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения:
1) да
2) нет
3) однозначно ответить нельзя
4) нет верного ответа
5) только одну
26. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения:
1) да
2) нет
3) однозначно ответить нельзя
4) нет верного ответа
5) только одну