Практическое занятие Составление отчета о прибылях и убытках
1 Общие сведения:
| Организация | ОДО «ФруктыПлюс» | ||||||||||||||||||
| Вид деятельности | Переработка и консервирование фруктов и овощей | ||||||||||||||||||
| Учетная политика (фрагмент) | Общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально прямым затратам основных материалов | ||||||||||||||||||
| Рабочий план счетов (фрагмент) |
|
2 Информация за период с 1 по 30 марта 2017г.:
− прямые затраты на изготовление продукции:
а) пюре «Груша» − 1 770, 00р., в т.ч. затраты основных материалов 1 416,00р.;
б)пюре «Яблоко» − 910,00р., в т.ч. затраты основных материалов − 748,00р.;
− общепроизводственные затраты − 410,00;
− общехозяйственные расходы − 170,00р.;
− расходы на реализацию – 62,00р;
− выручка от реализации пюре − 4 580,00р.
Информация о документах, подлежащих бухгалтерской обработке за 31 марта 2017г.
| № | Документ | Краткое содержание документа | Учетная запись | ||
| Дт | Кт | сумма | |||
| Лимитно-заборные карты | Со склада в цех по производству отпущены основные материалы (закваска, фруктовый наполнитель): а) для производства пюре «Груша» − 210,00 р.; б) для производства пюре «Яблоко» − 1 60,00 р. | ||||
| Расчет потребленной электроэнергии для освещения и приведения оборудования в действие | Начислено РУП «Энергия» − 230,00р. без НДС, сумма НДС 46,00р. | ||||
| Расчет амортизационных отчислений | Амортизационные отчисления составили: а) автоматической линии по производству пюре «Груша» − 73,00 р.; б) автоматической линии по производству йогурта «Яблоко» − 81,00 р. | ||||
| Акт оказанных услуг | Исполнитель: Национальный центр маркетинговых исследований Получатель: ОДО «Фрукты Плюс» Услуга: перечень производителей фруктовых пюре в РБ стоимость услуги без НДС 63,50 р. сумма НДС 12,70 р. | ||||
| Акты оказанных услуг | Исполнители: разные Получатель: ОДО «Фрукты Плюс» Услуги: разные услуги сторонних организаций для управленческих нужд стоимость услуги без НДС 150,00 р. сумма НДС 30,00 р. | ||||
| Товарная накладная | Отправитель: Иформационно-консультационный центр «Ваш юрист» Получатель: ОДО «Фрукты Плюс» Товар: Обновление нормативно-справочной системы (диск) для бухгалтерии стоимость без НДС 13,50 р., сумма НДС 2,70р | ||||
| Товарно-транспортные накладные | Отправитель: ОДО «Фрукты Плюс» Получатели: ТД «Славянский» Товар: а) пюре «Груша» стоимость без НДС 420,00 р. б) пюре «Яблоко» стоимость без НДС 370,00 р. Ставка НДС 10 %. | ||||
| Расчет | Распределены между видами продукции и списаны общепроизводственные расходы (сумму определить). | ||||
| Расчет | Отражена производственная себестоимость выпущенной продукции (сумму определить, учитывая факт отсутствия остатков незавершенного производства). | ||||
| Расчет | Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (сумму определить, учитывая факт реализации ВСЕЙ произведенной продукции). | ||||
| Расчет | В конце месяца списаны управленческие расходы (сумму определить). | ||||
| Расчет | В конце месяца списаны расходы на реализацию (сумму определить). | ||||
| Расчет | Начислен НДС от реализации продукции (сумму определить). | ||||
| Расчет | Определить финансовый результат от реализации пюре | ||||
| Выписка ОАО «ВВВ банк» | Кредитовый оборот. Плательщик ОАО «ВВВ банк» Бенефициар ОДО «ФруктыПлюс» Назначение платежа: проценты за хранение денежных средств на текущем расчетном счете Сумма 39,00 р. | ||||
| Выписка ОАО «ВВВ банк» | Кредитовый оборот. Плательщик ОАО «Агро» Бенефициар ОДО «ФруктыПлюс» Назначение платежа: пеня за нарушение условий договора поставки и проценты за незаконное удержание денежных средств Сумма пеня 97,00 р., проценты 40,00 р. | ||||
| Расчет согласно приказу | Зав.цехом готовой продукции Карниловой Р.Д. начислена материальная помощь в связи со вступлением в брак. 50,00 р. | ||||
| Акт инвентаризации, постановление суда и пр. | На складе материалов выявлена недостача материалов на сумму 250,00р. ОДО «ФруктыПлюс» сообщило о факте недостачи в ОВД. Ими выявлен факт хищения. Судом установлено, что виновным является кладовщик Насович П.В. и постановлено взыскать с него ущерб в размере 160,00 р. с удержанием из заработной платы. Во взыскании оставшейся суммы ущерба с работника судом отказано. | ||||
| Выписка ОАО «ВВВ банк» | Дебетовый оборот. Плательщик ОДО «ФруктыПлюс» Бенефициар ОАО «ВВВ банк» Назначение платежа: проценты за пользование кредитом, полученным для оплаты за сырье Сумма 240,00 р. | ||||
| Акт инвентаризации, ПКО | В кассе обнаружены излишки денежных средств в сумме 12,00 р. Излишки оприходованы | ||||
| Бух. справка №17 от 31.03.2017г. | Отражена курсовая разница по остатку денежных средств на валютном счете. Остаток 3 900 USD (по курсу НБ РБ 2,1790 р.) Курс на 31.03.2017г. 2,1890 р. |
4 Оборотно-сальдовая ведомость ОДО «ФруктыПлюс» за март 2017г.
|
|
|
|
|
|
| Номер счета | Сальдо на начало | Обороты | Сальдо на конец | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 20-2 | 46,00 | |||||
| 90-1 | 6 180,00 | |||||
| 90-2 | 561,82 | |||||
| 90-4 | 4 635,00 | |||||
| 90-5 | 210,00 | |||||
| 90-6 | 200,00 | |||||
| 90-7 | 135,00 | |||||
| 90-8 | 22,50 | |||||
| 90-10 | 44,50 | |||||
| 90-11 | 641,18 | |||||
| 91-1-1 | 15,00 | |||||
| 91-1-2 | 45,00 | |||||
| 91-5 | 60,00 | |||||
| 701,18 |
