41. Малые предприятия представляют бухгалтерскую отчетность:
1. Ежемесячно
2. Ежеквартально
3. Один раз в год
4. Нет правильного ответа
42. Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности малые предприятия должны представлять:
1. В органы государственной статистики.
2. В налоговые органы.
3. В пенсионный фонд.
4. Представлять не обязаны.
43. В упрощенном Отчете о финансовых результатах отражаются:
1. Состояние хозяйственных средств и их источников на начало и на конец отчетного периода.
2. Состояние хозяйственных средств и их источников на конец отчетного периода.
3. Финансовые результаты деятельности организации.
4. Нет правильного ответа.
44. Бухгалтерская корреспонденция Д-99/ К-91.9 означает:
1. Непокрытый убыток
2. Прибыль от продажи
3. Убыток от продажи
4. Убыток от прочей деятельности
45. Сумма по строке «Чистая прибыль (убыток)» Отчета о финансовых результатах малого предприятия соответствует сальдо по счетам (либо субсчетам) бухгалтерского учета:
1. Счет 99
2. Субсчет 91.9
3. Субсчета 90.9 и 91.9
4. Счет 84
46. Все доходы в упрощенном Отчете о финансовых результатах отражаются:
1. За вычетом НДС
2. С учетом НДС
3. По выбору организации методом, закрепленным в учетной политике
4. Нет правильного ответа
47. Отчет о финансовых результатах малого предприятия не включает статью:
1. Выручка
2. Управленческие расходы
3. Прочие доходы
4. Прочие расходы
48. Статья упрощенного Отчета о финансовых результатах «Расходы по обычной деятельности» объединяет в себе статьи обычного Отчета о финансовых результатах:
1. «Себестоимость продаж», «Коммерческие расходы», «Проценты к уплате»
2. «Себестоимость продаж», «Управленческие расходы», «Прочие расходы»
3. «Себестоимость продаж», «Коммерческие расходы, «Управленческие расходы»
4. «Себестоимость продаж», «Проценты к уплате, «Прочие расходы»
49. В упрощенном Отчете о финансовых результатах по строке «Прочие расходы» отражаются:
1. Проценты полученные
2. Проценты уплаченные
3. Расходы от выбытия материалов
4. Расходы от обычных видов деятельности
50. Излишки материалов, выявленные при инвентаризации, в Отчете о финансовых результатах малого предприятия включаются в:
1. Доход от обычных видов деятельности
2. Прочий доход
3. Доходом не признается
4. Проценты к получению
51. Отчетной датой для составления бухгалтерской отчетности малого предприятия считается:
1. Последний рабочий день отчетного периода.
2. День, следующий за последним днем отчетного периода.
3. Последний календарный день отчетного периода.
4. Первый календарный день отчетного периода.
52. Годовая бухгалтерская отчетность малых предприятий должна быть представлена:
1. В течение 30 дней после окончания отчетного периода.
2. Не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.
3. В течение 90 дней после окончания отчетного периода.
4. Нет правильного ответа.
53. Упрощенный Отчет о финансовых результатах включает в себя:
1. Пять показателей
2. Шесть показателей
3. Семь показателей
4. Семь показателей + раздел «Справочные данные»
54. В строке упрощенного Отчета о финансовых результатах, в которой отсутствует показатель, необходимо:
1. Поставить 0
2. Ничего не ставить (оставить пустой)
3. Поставить прочерк
4. Поставить ХХХ
55. Какой показатель указывается по строке «Чистая прибыль (убыток)» Отчета о финансовых результатах малого предприятия?
1. Чистая прибыль (убыток) за весь период существования организации
2. Чистая прибыль (убыток) только за отчетный период
3. Нераспределенная прибыль (убыток) на отчетную дату
4. Валовая прибыль (убыток) за отчетный период
56. Бухгалтерская корреспонденция Д-90.9/ К-99 означает:
1. Непокрытый убыток
2. Прибыль от продажи
3. Убыток от продажи
4. Убыток от прочей деятельности
57. Выручка организации за отчетный период в упрощенном Отчете о финансовых результатах отражается:
1. В сумме, сложившейся по кредиту счета 90/1 «Выручка»
2. В оценке нетто, за исключением НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей
3. В оценке, предусмотренной учетной политикой организации
4. Нет правильного ответа
58. Статья упрощенного Отчета о финансовых результатах «Прочие доходы» не включает в себя статью обычного Отчета о финансовых результатах:
1. Доходы от участия в других организациях
2. Проценты к получению
3. Проценты к уплате
4. Прочие доходы
59. Источник информации для определения показателя «Прочие расходы» упрощенного Отчета о финансовых результатах:
1. Данные аналитического учета по счету 91/2 «Прочие расходы»;
2. Данные аналитического учета по счету 99 «Прибыли и убытки»;
3. Данные аналитического учета по счету 90 «Продажи».
4. Нет правильного ответа
60. В Отчете о финансовых результатах малого предприятия по строке «Прочие расходы» не отражаются:
1. Расходы, связанные с выбытием основных средств
2. Амортизация по оборудованию, сданному в аренду
3. Вознаграждение банку за РКО
4. Расходы от обычных видов деятельности
Тема 1.4.1 Специальные режимы налогообложения для малого бизнеса (УСН)
1. Одним из критериев перехода на УСН является остаточная стоимость основных средств, которая не должна превышать:
1. 10 000 000 руб.
2. 100 000 000 руб.
3. 150 000 000 руб.
4. 200 000 000 руб.
2. Подать уведомление о переходе на УСН новые компании должны после регистрации в течение:
1. 5 дней.
2. 30 дней.
3. 60 дней.
4. 90 дней.
3. Налоговым периодом для УСН является:
1. Месяц
2. Квартал
3. Полугодие
4. Год
4. При объекте Доходы-Расходы (УСН) ставка налога может быть в пределах:
1. От 6% до 15%
2. От 5% до 15%
3. От 15% до 20%
4. От 5 % до 20%
5. При объекте Доходы (УСН) ставка налога может быть в пределах:
1. От 1% до 6 %
2. От 7 % до 15%
3. От 15% до 20%
4. От 10% до 20%
6. Налоговую декларацию по УСН организации предоставляют до:
1. 30 апреля года, следующего за отчетным.
2. 31 марта года, следующего за отчетным.
3. 20 января года, следующего за отчетным.
4. 31 декабря текущего года.
7. Минимальный налог (за год) при УСН равен:
1. 1% от доходов
2. 1% от доходов, уменьшенных на расходы
3. 5% от доходов
4. 5% от доходов, уменьшенных на расходы
8. Авансовые платежи по УСН необходимо перечислить в бюджет не позднее:
1. 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
2. 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. последнего числа отчетного периода.
4. 10 января года, следующего за отчетным периодом.
9. Сумму налога при объекте Доходы (УСН) организации могут уменьшить не более чем на:
1. 20%
2. 15%
3. 100%
4. 50%
10. Должна ли компания на упрощенке (доходы минус расходы) уплачивать минимальный налог, если по итогам года получен убыток?
1. Да, должна. Минимальный налог составляет 1 % от всех доходов, учтенных при расчете упрощенного налога за год
2. Да, должна. Минимальный налог составляет 1 % от выручки, учтенной при расчете упрощенного налога за год
3. Да, должна. Минимальный налог составляет 1% от суммы выручки и прочих доходов, учтенных в бухгалтерском учете за год
4. Нет, не должна
11. ООО «Система Тишины» планирует перейти на упрощенную систему налогообложения с общего режима. Можно ли это сделать в середине года (например, в апреле или июле)?
1. Нет, перейти на «упрощенку» можно только с начала очередного года
2. Да, перейти на «упрощенку» можно в любое время года, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию
3. Да, но перейти на «упрощенку» можно только с июля месяца и при условии, что это предусмотрено региональным законодательством
12. ООО «Юпитер» применяет «упрощенку». Организация имеет на балансе 2 легковых и 3 грузовых автомобиля. Нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу?
1. Да, нужно, если все автомобили используются в предпринимательской деятельности
2. Да, нужно, если это предусмотрено законом о транспортном налоге, принятом региональными властями
3. Да, нужно, если мощность хотя бы одного из автомобилей превышает 250 лошадиных сил
4. Да, нужно в любом случае
13. Критерии для перехода на УСН:
1. Средняя численность работников не более 15 человек, остаточная стоимость основных средств не более 100 000 000 рублей.
2. Средняя численность работников не более 100 человек, остаточная стоимость основных средств не более 150 000 рублей, отсутствие филиалов.
3. Средняя численность работников не более 1000 человек, остаточная стоимость основных средств не более 100 000 000 рублей, отсутствие филиалов.
4. Средняя численность работников не более 15 человек, остаточная стоимость основных средств не более 150 000 рублей, отсутствие филиалов.
14. Компания на упрощенке должна платить следующие налоги:
1. Транспортный налог, земельный налог, НДС.
2. Транспортный налог, земельный налог, НДФЛ.
3. Транспортный налог, земельный налог, налог на прибыль.
4. Транспортный налог, налог на имущество, НДС.
15. Компании на упрощенке должны вести Книгу доходов и расходов:
1. Если это отражено в приказе по учетной политике.
2. Если это отражено в распорядительных документах налоговых органов.
3. На основании решения главного бухгалтера.
4. Ведение книги является обязательным.
16. Отчетным периодом для УСН является:
1. Месяц, квартал, год.
2. Квартал, полугодие, 9 месяцев.
3. Квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
4. Год.
17. Налог к уплате при УСН (объект Доходы) равен:
1. НБ * Ставка (6%)
2. Налог начисленный минус СВ и пособие по ВН (за счет средств компании)
3. НБ * Ставка (15%)
4. НБ минус СВ и пособие по ВН (за счет средств компании)
18. Доходы и расходы для расчета налога по УСН учитываются:
1. По правилам бухгалтерского учета.
2. По методу начисления.
3. Кассовым методом.
4. Доходы - кассовым методом, расходы - по методу начисления.
19. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) ведется:
1. Только на бумаге.
2. Обязательно в электронном виде.
3. На бумаге и в электронном виде.
4. В том виде, который рекомендует налоговая.
20. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) открывается:
1. На квартал.
2. На один год.
3. На 4 года.
4. На 10 лет.
Тема 1.4.2 Специальные режимы налогообложения для малого бизнеса (ЕНВД)
21. Специальный налоговый режим – это:
1. Вид деятельности налоговых органов.
2. Общий порядок уплаты налогов
3. Особый порядок уплаты и исчисления налогов и сборов в течение определенного периода времени.
4. Ответы 1 и 2.
22. Вправе ли малое предприятие применять одновременно два специальных налоговых режимов - УСН и в виде ЕНВД?
1. Да.
2. Нет.
3. Требуется разрешение налоговых органов.
4. Зависит от объема выручки.
23. Плательщики ЕНВД обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности в срок не позднее:
1. 5 дней с даты начала применения «вмененки».
2. 10 дней с начала деятельности.
3. 15 дней с даты начала применения «вмененки».
4. конца месяца, в котором налогоплательщик начал деятельность.
24. По отношению к налогоплательщику система налогообложения в виде ЕНВД применяется в:
1. Принудительном порядке.
2. Добровольном порядке.
3. По решению руководства организации.
4. Ответы 1 и 3.
25. Объект налогообложения для применения ЕНВД – это:
1. Физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты.
2. Базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.
3. Коэффициенты-дефляторы.
4. Вмененный доход.
26. Объект налогообложения при применении ЕНВД – это:
1. Базовая доходность.
2. Вмененный доход.
3. Площадь торгового зала.
4. Торговое место.
27. Налоговый период по ЕНВД – это:
1. Месяц.
2. Календарный год.
3. I квартал, полугодие, 9 месяцев, 1 год.
4. квартал.
28. Ставка ЕНВД устанавливается в размере:
1. 10%.
2. 20%
3. от 1% до 6%.
4. от 7,5% до 15%.
29. Уплата организациями ЕНВД предусматривает замену уплаты налогов на:
1. Доходы физических лиц, имущество, прибыль.
2. Прибыль, добавленную стоимость.
3. Прибыль, имущество, транспортного налога.
4. Имущество, транспортного и земельного налогов.
30. Уплата ЕНВД налогоплательщиком по итогам налогового периода производится не позднее:
1. 10-го числа первого месяца следующего налогового периода.
2. 15-го числа первого месяца следующего налогового периода.
3. 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
4. 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
31. ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов на обязательное страхование (пенсионное, социальное, медицинское):
1. На всю сумму взносов, начисленных и уплаченных за этот же период времени.
2. Не более чем на 50% суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период.
3. Не более чем на 50% суммы единого налога.
4. Не более чем на 30% суммы единого налога.
32. Налогоплательщиками налоговая декларация по ЕНВД предоставляется:
1. Не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
2. Не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
3. Не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.
4. В сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности.
33. ЕНВД может применяться в отношении следующих видов деятельности:
1. Производство мебели.
2. Оптовая торговля.
3. Розничная торговля.
4. Ответы 2 и 3.
34. ЕНВД не применяется в отношении следующих видов деятельности:
1. Ремонт обуви.
2. Услуги в сфере образования.
3. Грузоперевозки.
4. Ремонт автотранспорта.
35. Значение корректирующего коэффициента К2 может быть установлено в пределах:
1. от 0,1 до 1 включительно.
2. от 0,01 до 1,1 включительно.
3. от 0,005 до 1 включительно.
4. от 0,05 до 1,1 включительно.
36. Вмененный доход – это:
1. Потенциально возможный доход налогоплательщика единого упрощенного налога.
2. Потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД.
3. Условный месячный доход налогоплательщика ЕНВД.
4. Налоговая база для налогоплательщика единого упрощенного налога.
37. Коэффициент К1- это:
1. Коэффициент предпринимательской деятельности.
2. Коэффициент доходности.
3. Коэффициент – дефлятор.
4. Коэффициент страховых взносов.
38. Коэффициент К1 устанавливается:
1. Федеральной налоговой службой.
2. Министерством финансов.
3. Государственной думой.
4. Министерством экономического развития.
39. Коэффициент К2 устанавливается:
1. Федеральными законами.
2. Постановлениями правительства.
3. Законами муниципальных (региональных) органов власти.
4. Налоговым кодексом.
40. Налоговая декларация по ЕНВД утверждена:
1. Федеральной налоговой службой.
2. Министерством финансов.
3. Государственной думой.
4. Министерством экономического развития.