1. К основным признакам налога относят:
а) возмездность;
б) обязательный характер;
в) целевой характер;
г) наличие встречного обязательства.
2. В чем сущность регулирующей функции налога:
а) проверка эффективности хозяйствования;
б) обеспечение государства финансовыми ресурсами;
в) перераспределение финансовых ресурсов;
г) стимулирование экономического роста.
3. В понятие «законодательство о налогах и сборах» не включаются:
а) законы субъектов о налогах, принятые в соответствии с НК РФ;
б) подзаконные нормативные правовые акты, принятые в соответствии с НК РФ;
в) федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ;
г) НК РФ.
4. По общему правилу акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:
а) по истечение 10-ти дней со дня их официального опубликования;
б) по истечении 1-го месяца со дня их официального опубликования;
в) в срок, указанный в самом акте;
г) по истечении 1-го года со дня их официального опубликования.
5. Специальные налоговые режимы относятся:
а) к федеральным налогам;
б) к региональным налогам;
в) к местным налогам;
г) не относятся ни к одной из вышеназванных групп.
6. К косвенным налогам относятся:
а) налог на прибыль организаций;
б) НДС;
в) НДФЛ;
г) НДПИ.
7. К факультативным элементам налогообложения относятся:
а) объект;
б) налоговый период;
в) порядок исчисления налога;
г) налоговые льготы и основания для их использования.
8. Налоговая база это:
а) стоимостная, физическая и иная характеристика объекта;
б) величина налоговых начислений;
в) единица измерения налога и сбора;
г) размер налога на единицу налогообложения.
9. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком – организацией с момента:
а) поступления денежных средств в бюджет;
б) предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджет с расчетного счета налогоплательщика при наличии достаточного денежного остатка;
в) списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика в в банке;
г) уведомления налогоплательщиком налогового органа об исполнении своей обязанности по уплате налога.
10. Что в соответствии с законодательством о налогах и сборах не относится к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
а) поручительство;
б) залог;
в) арест имущества;
г) штраф.
11. По общему правилу требование об уплате налога должно направляться налогоплательщику со дня выявления недоимки не позднее:
а) 8-ми дней;
б) 1-го месяца;
в) 3-х месяцев;
г) 6-ти месяцев.
12. По общему правилу требование об уплате налога должно быть исполнено налогоплательщиком с даты получения не позднее:
а) 5-ти дней;
б) 8-ми дней;
в) 10-ти дней;
г) 1-го месяца.
13. Решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств принимается в срок не позднее:
а) 1-го месяца с момента вручения требования об уплате налога;
б) 2-х месяцев с момента истечения срока, установленного в требовании об уплате налога;
в) 3-х месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога;
г) 6-ти месяцев с момента вручения требования об уплате налога.
14. Какой формы изменения срока уплаты налога, сбора, пени, штрафа не существует в настоящее время:
а) отсрочки;
б) рассрочки;
в) налогового кредита;
г) инвестиционного налогового кредита.
15. Какие обстоятельства исключают возможность изменения срока уплаты налога:
а) наличие филиалов и представительств у организации-налогоплательщика;
б) возбуждено уголовное дело по признакам налогового преступления;
в) причинение налогоплательщику ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силы;
г) выполнение государственного оборонного заказа.
16. Основаниями прекращения действия изменения срока уплаты налога не могут являться:
а) истечение срока действия соответствующего решения уполномоченного органа или договора;
б) нарушение заинтересованным лицом условий предоставления такого изменения;
в) досрочное исполнение налогоплательщиком своих обязательств;
г) иное нарушение налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, не связанное с нарушением условий, связанных с изменением срока уплаты налога.
17. В течение какого срока налогоплательщиком подается заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога в налоговый орган (со дня уплаты указанной суммы):
а) 1-го месяца;
б) 2-х месяцев;
в) 1-го года;
г) 3-х лет.
18. В отношении каких платежей применяется только режим возврата:
а) излишне уплаченные налоги;
б) излишне уплаченные штрафы;
в) излишне уплаченные пени;
г) излишне взысканные пени.
19. По каким налогам налоговые органы не направляют налоговые уведомления налогоплательщику – физическому лицу, не являющемуся ИП:
а) НДФЛ;
б) транспортный налог;
в) земельный налог;
г) налог на имущество физических лиц.
20. Какие формы не представляются налогоплательщиками в налоговые органы:
а) расчет сбора;
б) расчет авансового платежа;
в) упрощенная (единая) налоговая декларация;
г) журнал доходов и расходов.
21. В каких случаях налогоплательщик несет ответственность при предоставлении уточненной налоговой декларации:
а) если она представляется до истечения срока подачи налоговой декларации;
б) если она представляется после истечения срока предоставления декларации, но до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении этой же ошибки налоговым органом;
в) если она представляется после истечения срока подачи декларации, но до момента, когда налогоплательщик узнал о назначении выездной налоговой проверки по тому налогу, по которому подана уточненная декларация;
г) если она представляется после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, а недостающая сумма налога при этом внесена в бюджет позже срока предоставления уточненной декларации.
22. Целью налогового контроля является:
а) привлечение к ответственности лиц, виновных в совершении налоговых правонарушений;
б) проверка правильности исчисления налогов и сборов;
в) обеспечение соблюдения законодательства о налогах и сборах;
г) препятствие уходу от налогообложения.
23. Специальными принципами налогового контроля являются:
а) законность;
б) определенность;
в) юридическое равенство;
г) территориальность.
24. К формам налогового контроля относятся:
а) предварительный;
б) комплексный;
в) текущий;
г) получение объяснений налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
25. Постановка на учет в налоговом органе не осуществляется по следующим основаниям:
а) по месту нахождения организации;
б) по мету нахождения физического лица;
в) по месту нахождения обособленных подразделений организации;
г) по месту нахождения принадлежащего организациям и физическим лицам имущества.
26. Документом, подтверждающим постановку на учет обособленного подразделения организации, является:
а) ИНН;
б) свидетельство;
в) уведомление;
г) выписка из ЕГРЮЛ.
27. НК РФ не содержит понятия:
а) встречная налоговая проверка;
б) повторная налоговая проверка
в) камеральная налоговая проверка;
г) выездная налоговая проверка.
28. Камеральная налоговая проверка не может длиться более:
а) 1-го месяца;
б) 3-х месяцев;
в) 6-ти месяцев;
г) 1-го года.
29. Банки обязаны сообщать об открытии и закрытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговый орган в течение:
а) 7-ми дней;
б) 3-х дней;
в) 1-го операционного дня;
г) 15-ти дней.
30. Общий срок приостановления выездной налоговой проверки не может превышать:
а) 3-х месяцев
б) 6-ти месяцев;
в) 9-ти месяцев;
г) 1 года.
31. Непосредственно по окончании выездной налоговой проверки оформляется:
а) справка;
б) акт;
в) решение об окончании проверки;
г) решение о привлечении налогоплательщика к ответственности.
32. Акт выездной налоговой проверки составляется в течение следующего срока после ее окончания:
а) 10-ти дней;
б) 30-ти дней;
в) 2-х месяцев;
г) 15-ти дней.
33. Обеспечительными мерами, направленные на обеспечение возможности исполнения решения, принятого по результатам проведения налоговой проверки, являются:
а) пеня;
б) арест имущества;
б) запрет на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа;
в) штраф;
г) закрытие расчетного счета.
34. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
а) 6 месяцев;
б) 1 год;
в) 3 года;
г) 1 месяц.
35. Налоговые санкции с организаций и индивидуальных предпринимателей могут взыскиваться:
а) только в административном порядке;
б) только в судебном порядке;
в) в административном и судебном порядках;
г) в административном порядке при согласии налогоплательщика.
36. Этап рассмотрения материалов налоговой проверки не будет иметь место в следующих случаях:
а) если у проверяемого лица нет возражений по акту проверки, но выявлен факт налогового правонарушения;
б) если у проверяемого лица есть возражения по акту проверки, но в результате проверки не выявлено фактов налоговых правонарушений;
в) если у проверяемого лица нет возражений по акту проверки и в результате проверки не выявлено фактов налоговых правонарушений;
г) если у проверяемого лица есть возражения по акту и выявлен факт налогового правонарушения.
37. В соответствии с нормами права НК РФ апелляционная жалоба – это:
а) жалоба на любые акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц, поданная в вышестоящий налоговый орган;
б) жалоба на не вступившее в силу решение налогового органа, вынесенное по итогам налоговой проверки и поданное в вышестоящий налоговый орган;
в) жалоба на вступившее в силу решение налогового органа, вынесенное по итогам налоговой проверки и поданное в вышестоящий налоговый орган;
г) жалоба, поданная налогоплательщиком в арбитражный суд.
38. Апелляционная жалоба может быть подана в течение:
а) 1-го месяца со дня вручения лицу, в отношении которого проводилась проверка;
б) 2-х месяцев со дня вручения лицу, в отношении которого проводилась проверка;
в) 3-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;
г) 1-го года со дня вручения лицу, в отношении которого проводилась проверка.
39. Жалоба на вступившее в законную силу решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения подается в вышестоящий налоговый орган в течение:
а) 3-х месяцев;
б) 3-х лет;
в) 1-го года;
г) 6-ти месяцев.
40. НК РФ предусмотрен обязательный досудебный порядок обжалования всех актов налоговых органов:
а) верно;
б) не верно;
в) верно только в отношении организаций;
г) верно только в отношении ИП.
41. Освобождение от НДС не могут получить:
а) налогоплательщики, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации не превысила в совокупности 2 млн руб.;
б) налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕСХН;
в) налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
г) индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги в соответствии с общим режимом налогообложения независимо от суммы выручки.
42. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций является:
а) месяц;
б) квартал;
в) полугодие;
г) календарный год.
43. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется в размере:
а) 500 руб.;
б) 3 000 руб.;
в) 1 000 руб.;
г) 1 400 руб.
44. Срок подачи налоговой декларации по НДФЛ:
а) до 31 марта;
б) до 1 апреля;
в) до 30 апреля;
г) до 1 мая.
45. К подакцизным товарам не относится:
а) табачная продукция;
б) легковые автомобили;
в) автомобильный бензин;
г) мотоциклы с мощностью двигателя до 150 л.с.
46. Объектом налога на имущество российских организаций признается:
а) движимое и недвижимо имущество, признаваемое основными средствами и нематериальными активами;
б) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;
в) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;
г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.
47. Право на налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством не имеют:
а) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
б) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
в) многодетные матери;
г) военнослужащие.
48. Субъектами земельного налога не признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками:
а) на праве постоянного (бессрочного) пользования;
б) на праве собственности;
в) на праве пожизненного наследуемого дарения;
г) на праве аренды.
49 Объектом транспортного налога является:
а) промысловые морские и речные суда;
б) молоковозы;
в) транспортные средства, находящиеся в розыске;
г) мотосани и снегоходы.
50. Доход, полученный налогоплательщиком, является объектом налогообложения для следующих специальных налоговых режимов:
а) ЕСХН;
б) ЕНВД;
в) патентная система налогообложения;
г) упрощенная система налогообложения.
51. Субъектами каких специальных налоговых режимов могут быть только организации:
а) ЕНВД;
б) ЕСХН;
в) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
г) упрощенная система налогообложения.