ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговое право»
Тема 1. Финансы и финансовая система, финансовая деятельность государства и Тема 1. Понятие, предмет и метод налогового права.
Понятие налогового права как отрасли права. Предмет и метод налогового права. Налоговое право в системе национального законодательства. Функции налогообложения. Система принципов налогообложения.
Тема 2. Источники налогового права.
Система налогового законодательства: понятие и классификация. Нормативно-правовые акты о налогах и сборах: понятие, виды, условия их соответствия налоговому законодательству. Международные соглашения по вопросам налогообложения. Правовые акты судебных органов. Действие налогового законодательства в пространстве, времени и по кругу лиц.
Тема 3. Налоговые правоотношения.
Налог как правовая категория, его характерные черты. Понятие сбора. Неналоговые платежи. Государственная пошлина. Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений.
Тема 4. Виды налогов и основания для их классификации.
Система налогов и сборов в РФ. Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения. Виды налогов и сборов в РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Тема 5. Элементы закона о налоге: понятие и правовое значение.
Основные и факультативные элементы налога. Субъект налога. Предмет налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Понятие и основные способы уплаты налога. Очередность уплаты налога. Источник уплаты налога. Сроки уплаты. Изменение сроков уплаты налога. Инвестиционный налоговый кредит.
Тема 6. Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.
|
|
Понятие и виды налогоплательщиков, их права и обязанности. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства. Налоговые агенты и сборщики налогов. Институт представительства в налоговых правоотношениях. Взаимозависимые лица.
Тема 7. Налоговые администрации. Налоговый контроль.
Налоговые органы в РФ, их права, обязанности и ответственность. Органы налоговой полиции, их права, обязанности и ответственность. Понятие и основные виды налогового контроля. Учет налогоплательщиков и объектов налогообложения. Налоговые проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Камеральная проверка налоговой декларации. Налоговая документация и отчетность. Налоговая тайна. Бухгалтерский и налоговый учет в системе исчисления налога.
Тема 8. Налоговый процесс.
Понятие, основные черты и стадии налогового процесса. Система принципов налогового процесса. Процессуальные действия при производстве налогового контроля. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Тема 9. Налоговые правонарушения.
Налоговые правонарушения: понятие и классификация. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, учитываемые при привлечении лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Производство по делу о налоговом правонарушении. Обжалование актов налоговых органов и действий должностных лиц.
|
|
Тема 10. Налоговые споры.
Понятие и виды налоговых споров. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Административный порядок рассмотрения налоговых споров. Судебный порядок рассмотрения налоговых споров.
Тема 11. Специальные налоговые режимы.
Понятие и виды специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогообложение на территориях со специальным режимом налогообложения (СЭЗ, ЗАТО). Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
Тема 12. Налоговое планирование.
Общее понятие и формы уклонения от уплаты налогов. Налоговое планирование: понятие, основные приемы и этапы. Пределы налогового планирования.
Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц в РФ.
Субъекты налога. Объект налога. Ставка налога. (Понятие прогрессивного, регрессивного, пропорционального налогообложения). Льготы по налогу. Сроки предоставления расчетов и уплаты налога. Ответственность налогоплательщиков.
Тема 14. Налогообложение прибыли юридических лиц в РФ.
Плательщики налога на прибыль. Объект налога. Налоговая база. Ставки налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль. Сроки представления расчетов и уплаты налога. Направление платежа и предоставления отчетности. Источник покрытия расходов по уплате налога на прибыль.