Расчет оценки стоимости чистых активов организации за 2013-2014 гг.




Рис. 1. Основные направления анализа финансового состояния

Таблица 1

Анализ динамики состава и структуры имущества

Организации за 2014г.

 

Статьи актива На начало года На конец года Отклонение (+/-) Темп динами­ки, %
Тыс. руб. %к итогу Тыс. руб. %к итогу Тыс. руб. по струк-туре
А              
1. Внеоборотные активы, всего   29,96   75,24 +372754 +45,28 316,97
Основные средства   4,64   30,12 +191382 +25,48 818,35
Финансовые вложения   0,35     -2020 -0,35  
Отложенные налоговые активвы   0,71   2,89 +16900 +2,18 517,08
Прочие внеоборотные активы   24,25   42,22 +166492 +17,97 219,70
2. Оборотные активы   70,04   24,76 -222516 -45,28 44,61
Запасы   7,99   15,11 +63544 +7,12 238,58
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям   1,09   0,06 -5825 -1,03 6,83
Дебиторская задолженность   53,54   9,49 -238359 -44,05 22,38
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)   7,0     -40170 -7,0  
Денежные средства и денежные эквиваленты   0,12   0,02 -521 -0,1 24,71
Прочие оборотные активы   0,3   0,07 -1185 -0,23 31,18
ИТОГО         +150238   126,19

Таблица 2

Анализ динамики состава и структуры источников финансирования

Организации за 2014г.

 

Источники средств На начало года На конец года Отклонение (+/-) Темп динами­ки, %
Тыс. руб. %к итогу Тыс. руб. %к итогу Тыс. руб. по струк-туре
А              
1. Собственный капитал, всего   2,63   11,89 +70923 +9,26 569,66
Уставный капитал   14,99   11,88   -3,11 100,0
Переоценка внеоборотных активов       19,99 +144705 +19,99 *
Добавочный капитал (без переоценки)              
Резервный капитал   0,58   0,46   -0,12 100,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (74219) 12,94 (148001) 20,45 +73782 +7,51 199,41
Целевое финансирование              
Доходы будущих периодов              
2. Заемный капитал, всего   97,37   88,11 +79315 -9,26 114,20
Долгосрочные обязательства   0,25   26,78 +192369 +26,53 13303,09
Краткосрочные заемные средства   17,22   21,51 +56892 +4,29 157,6
Кредиторская задолженность   79,89   39,19 -174569 -40,7 61,9
Оценочные обязательства       0,64 +4623 +0,64 *
Прочие краткосрочные обязательства              
ИТОГО         +150238   126,19

Таблица 3

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Организации за 2013-2014гг.

(тыс. руб.)

Показатели На начало 2013 г. На начало 2014 г. На конец 2014 г. Изменение (+/-)
всего в т.ч.
за 2013 г. за 2014 г.
А            
  1. Собственный капитал, всего
в том числе - Капитал и резервы - Доходы будущих периодов 		            +35434     +35434 -35489     -35489 +70923     +70923
  1. Внеоборотные активы
      +400918 +28164 +372754
  1. Наличие собственного оборотного капитала (п.1-п.2)
 -93049 -156702 -458533 -365484 -63653 -301831
  1. Долгосрочные кредиты и заемные средства
      +190000   +190000
  1. Наличие собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала (п.3+п.4)
 -93049 -156702 -268533 -175484 -63653 -111831
  1. Краткосрочные кредиты и заемные средства
      +58726 +1834 +56892
  1. Задолженность поставщикам и авансы полученные
       -59987 +125922 -185909
  1. Общая величина собственного оборотного и заемного капитала
(п.3 +п.4+п.6+п.7) 		      -176745 +64103 -240848
  1. Общая величина запасов (включая НДС по приоб-ретенным ценностям)
       +41903 -15816 +57719
  1. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов (п.3-п.9)
 -160970 -208807 -568357 -407387 -47837 -359550
11.Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов (п.5-п.9) -160970 -208807 -378357 -217387 -47837 -169550
  1. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного и заемного капитала для формирования запасов (п.8-п.9)
       -218648 +79919 -298567
  1. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости
 (0;0;1) (0;0;1) (0;0;1) Неустойчивое финансовое состояние

Таблица 4

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Организации за 2013-2014 гг.

(тыс. руб.)

Показатели Опти-маль-ные значе-ния На начало 2013 г. На начало 2014 г. На конец 2014 г. Изменение (+/-)
всего в т.ч.
за 2013 г. за 2014 г.
А              
1. Имущество предприятия         +233401 +83163 +150238
  1. Собственный капитал – всего
в том числе 2.1. Капитал и резервы 2.2. Доходы будущих периодов 		              +35434     +35434 -35489     -35489 +70923     +70923
  1. Заемный капитал – всего
в том числе 3.1. Долгосрочные обязательства 3.2.Краткосрочные обязательств 		        +197967   +193627 +4340 +118652   +1258 +117394 +79315   +192369 -113054
  1. Внеоборотные активы – всего
в том числе 4.1. Нематериальные активы 4.2. Основные средства 		        +400918   +178179   +28164   -13203   +372754   +191382
  1. Собственный оборотный капитал (п.2+п.3.1-п.4)
   -92850 -155245 -264707 -171857 -62395 -109462
  1. Оборотные активы – всего
6.1. Запасы в том числе 6.1.1. Производственные запасы 		        -167517 +87329   +80122 +54999 +23785   +16180 -222516 +63544   +63942
7. Коэффициент автономии Ка (п.2/п.1) ≥ 0,5 0,10 0,03 0,12 +0,02 -0,07 +0,09
8. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала Кз/с (п.3/п.2) ≤ 1 8,7 37,0 7,4 -1,3 +28,3 -29,6
9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств Км/и (п.6/п.4)   2,4 2,3 0,3 -2,1 -0,1 -2,0
10. Коэффициент маневренности Км (п.5/п.2) ≥ 0,5 -1,8 -10,3 -3,1 -1,3 -8,5 +7,2
11. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками формирования Ко/об.а. (п.5/п.6) ≥ 0,1 -0,3 -0,4 -1,5 -1,2 -0,1 -1,1
12. Коэффициент обеспечен-ности запасов собственными источниками формирования Ко/об.з. (п.5/п.6.1)   ≥ 0,6-0,8 -4,2 -3,4 -2,4 +1,8 +0,8 +1,0

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса организации за 2014 г.

Актив На начало периода, тыс. руб. На конец периода, тыс. руб. Пассив На начало периода, тыс. руб. На конец периода, тыс. руб. Платежный излишек или недостаток, тыс. руб. В % к величине итога группы баланса
на начало периода на конец периода на начало периода на конец периода
                   
1. Наиболее ликвидные активы (А1)     1. Наиболее срочные обяза-тельства (П1)     -417368 -283490 -91,08 -99,9
2. Быстрореали-зуемые активы (А2)     2. Краткосрочные пассивы (П2)     +210018 -91041 +212,62 -56,80
3. Медленнореа-лизуемые активы (А3)     3. Долгосрочные пассивы (П3)     +52668 -84002 +3614,82 -43,34
4. Труднореа-лизуемые активы (А4)     4. Постоянные пассивы (П4)     +154682 +458533 +1024,32 +533,03
Баланс (стр. 1+2+3+4)     Баланс (стр. 1+2+3+4)      

Таблица 6

Анализ показателей ликвидности организации

За 2013-2014 гг.

Показатели Опти-маль-ные значе-ния На начало 2013 г. На начало 2014 г. На конец 2014 г. Изменение (+/-)
всего в т.ч.
за 2013 г. за 2014 г.
А              
1.Денежные средства и денежные эквиваленты, тыс. руб.         -332 +189 -521
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.         -40170   -40170
3. Итого абсолютно ликвидных активов, тыс. руб. (п.1+п.2)         -40502 +189 -40691
4. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.         -214666 +23693 -238359
5. Прочие оборотные активы, тыс. руб.         +267 +1462 -1195
6. Итого денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности, тыс. руб. (п.3+п.4+п.5)         -254901 +25344 -280245
7. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб.         +87329 +23785 +63544
8. Итого ликвидных средств, тыс. руб. (п.6+п.7)         -167572 +49129 -216701
9. Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.         +58726 +1834 +56892
10. Кредиторская задолженность, тыс. руб.         -59009 +115560 -174569
11.Оценочные обязательства, тыс. руб.         +4623   +4623
12. Прочие краткосрочные пассивы, тыс. руб.              
13. Итого краткосрочных обязательств, тыс. руб. (пп.9+10+11+12)         +233401 +83163 +150238
15. Коэффициент абсолютной ликвидности КАБ.Л. (п.3/п.13) ³ 0,2-0,25 0,08 0,07 0,01 -0,07 -0,01 -0,06
16.Коэффициент критической (срочной) ликвидности ККЛ (п.6/п.13) ³ 0,7-0,8 0,66 0,61 0,10 -0,56 -0,05 -0,51
17. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) КТЛ (п.8/п.13) ³ 1-2 0,71 0,69 0,25 -0,46 -0,02 -0,44

 

 

Таблица 7

Расчет оценки стоимости чистых активов организации за 2013-2014 гг.

 

Статьи баланса На начало 2013 г. На начало 2014 г. На конец 2014 г.
1. Активы – всего      
2. Активы, исключаемые из расчета – задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал      
3. Пассивы, исключаемые из расчета - итого - долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства - краткосрочные обязательства по займам и кредитам - кредиторская задолженность - оценочные обязательства - прочие краткосрочные обязательства      
4. Чистые активы (п.1-п.2-п.3) в % к совокупным активам ((п.4/п.1)*100) 10,32 2,63 88,11
5. Уставный капитал      
6. Чистые активы к уставному капиталу, раз (п.4/п.5) 0,59 0,18 1,0

Таблица 8



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-04-29 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных
 

Поиск по сайту:

Читайте также:

Деталирование сборочного чертежа

Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей?

Собственные движения и пространственные скорости звезд

Тема 11. Банковские риски и способы их оценки

Опросник «Активность повседневной жизни»

Интересно:

Роль страхования в рыночной экономике

Роль химии в жизни человека

Медицинские крылатые латинские выражения

Что такое концерт, специфика, классификация

Обратная связь