Образец заполнения РКО должен соответствовать следующим ключевым критериям:
− если организация не имеет структурных подразделений, в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк;
− нумерация РКО должна соответствовать очередности, установленной в журнале регистрации учетных документов (форме КО-3, введенной постановлением № 88);
− в графе «Код ОКПО» фиксируются сведения из государственной статистики;
− дата составления ордера должна соответствовать дате, когда наличные средства были выданы из кассы;
− сумма прописывается в рублях с использованием запятых, например 100,45 руб.;
− в графе «Сумма» фиксируется сумма денежных средств, выдаваемых из кассы, прописью, причем количество рублей следует обозначать фразой, начинающейся с заглавной буквы, копейки — цифрами;
− аналогично правилам, сформировавшимся для графы «Сумма», заполняется графа «Получил».
Задание 6. Заполнение Кассовой книги
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной жизни по движению денежных средств в кассе.
2. На основании приведенных данных заполнить кассовую книгу (0310004) ООО «Дельта» за 3 сентября 201__ г.
Данные для выполнения задания
Остаток по счету «Касса» на 03.09.201__ г. – 12 000 руб.
| № п/п | Содержание факта хозяйственной жизни | Вид документа | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | ПКО № 183 | 120 000 | |||
| Поступила в кассу выручка от покупателей | ПКО № 184 | 9 000 | |||
| Выдана из кассы заработная плата работникам организации | Платежная ведомость № 17, РКО № 202 | 100 000 | |||
| Внесен подотчетным лицом в кассу неизрасходованный остаток средств | ПКО № 185 | ||||
| Выдано из кассы подотчетным лицам | РКО № 203 | 1 000 | |||
| Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата | РКО № 204 | 20 000 | |||
| Сдана на расчетный счет выручка наличными | РКО № 205 | 10 000 |
Задание 7. Проверка документов
1. Произвести проверку листа кассовой книги за 25.01.2018 г. (формальную, арифметическую, по существу).
Касса за «25 » января 2018 г.. Лист __ 28 __
| № доку- мента | От кого получено, кому выдано | Номер корресп. счета | Приход | Расход | ||
| руб. | коп. | руб. | коп. | |||
| Остаток на начало дня | х | Х | Х | |||
| По чеку с расчетного счета | – | – | ||||
| Выдано Иванову А.Т. под отчет | – | – | ||||
| Оплачено поставщикам наличными | – | – | – | |||
| Поступила выручка за проданную продукцию | – | – | – | |||
| Сдана выручка на расчетный счет | – | – | ||||
| От Иванова А.Т. неиспользованная подотчетная сумма | – | – | ||||
| Итого за день | х | |||||
| Остаток на конец дня | х | |||||
| В том числе на выплату заработной платы |
Кассир Оводова Е.А.Оводова
Задание 8. Учет денежных средств в кассе
1. Определите корреспонденцию счетов по приведенным фактам хозяйственной жизни
| № п/п | Содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Возврат авансов, ранее перечисленных поставщикам | 50 000 | |||
| Возврат подотчетными лицами неиспользованных сумм либо перерасхода средств по командировкам | 280 000 | |||
| Выдача депонированной зарплаты | 19 000 | |||
| Выдача заработной платы, премий, пособий | 4 000 | |||
| Выдача сумм под отчет | 8 000 | |||
| Выплаты по исполнительным листам (алименты, штрафы и др.) | 33 000 | |||
| Оплата счетов поставщиков | 96 000 | |||
| Получение авансов под поставки продукции, товаров, материалов, услуг | 1 200 | |||
| Поступление выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг | 3 000 | |||
| Поступление денег в кассу, полученных с расчетного счета или валютного счета | 9 800 | |||
| Поступление денежных средств от персонала в погашение материального ущерба | 5 000 | |||
| Поступление от учредителей в счет вклада в уставный капитал организации | 10 000 | |||
| Поступление сумм в погашение претензий | 15 000 | |||
| Сдача выручки инкассаторам банка | 300 000 | |||
| Сдача денег на расчетный счет | 15 000 | |||
| Отражены излишки денежных средств в кассе, выявленные при инвентаризации | 13 000 | |||
| Отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации | 9 000 | |||
| Недостача денежных средств отнесена на кассира | ||||
| Кассиром в погашение недостачи внесены денежные средства в кассу организации |
Задание 9. Учет денежных документов
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета ФХЖ по движению денежных средств, подсчитайте конечные остатки.
Данные для выполнения задания
Остатки по счетам на 01.02.2018 г.:
| – «Денежные документы» | 15 000 руб. | ||||||
| – «Расчетный счет» | 1 000 000 руб. | ||||||
| – «Расчеты с подотчетными лицами» | 5 000 руб. | ||||||
| № п/п | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||||
| Дебет | Кредит | ||||||
| Приобретены денежные почтовые марки за счет подотчетных сумм | 5 000 | ||||||
| Списана стоимость использованных почтовых марок на общехозяйственные расходы | 3 500 | ||||||
| Приобретены по безналичному расчету путевки в дома отдыха организации | 100 000 | ||||||
| Выданы путевки работникам организации: | |||||||
| – за 20 % стоимости | ? | ||||||
| – за счет средств организации | ? | ||||||
Задание 10. Учет денежных средств на расчетном счете
- Определите корреспонденцию счетов по приведенным фактам хозяйственной жизни
| № п/п | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| Оплачено поставщикам за полученные товары | 30 000 | |||
| Поступили денежные средства, числившиеся в пути | 5 000 | |||
| Перечислен налог на доходы с физических лиц | 10 000 | |||
| Ошибочно зачислено на расчетный счет | 15 000 | |||
| Поступила выручка от покупателей | 300 000 | |||
| Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма | 15 000 | |||
| Поступили денежные средства от заказчиков | 68 000 | |||
| Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства, либо ранее полученный аванс | 12 000 | |||
| Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита, поступили на расчетный счет | 65 000 | |||
| Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему | 18 000 |