МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего образования
«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)
Кафедра информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета
ПМ.01 ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
(МДК 01.01 «Практические основы бухгалтерского учета имущества организации»)
рабочая тетрадь для практических занятий
Составитель: канд. экон. наук,
преподаватель
Головина Наталья Анатольевна
НОВОСИБИРСК – 2018
Задание 1. Произвести расчет лимита остатка наличных денежных средств ООО «Дельта» на 2018 год и оформить приказ № 96 от 26.12.2017 г. об его утверждении на основе следующих данных:
- руководитель ООО «Дельта» Сурков К.В.;
- ответственное лицо за ведение кассовых операций Оводова Е.А.;
- наличная выручка с 24 августа по 31 декабря 2017 г., то есть за 92 раб. дн., составила 12 млн руб. Выручка сдается в банк каждые 2 дн.
НА БЛАНКЕ ОРГАНИЗАЦИИ
ПРИКАЗ
№ ____ от___________________
«Об утверждении лимита остатка
наличных средств»
В соответствии с Указанием Банка России 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и прилагаемым расчетом
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить на 2018 год лимит остатка наличных средств в кассе по ООО __________________________________ в размере _____________________________
(прописью)
_________________________________________________________________________руб.
2. Установить:
- ответственное лицо за ведение кассовых операций и соблюдением лимита кассовой наличности ________________________________________________
(указать должность, ФИО);
- кассовые операции в ООО ___________________________________ вести в соответствии с Указанием Банка России 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
3. Установить, что превышение лимита кассовой наличности не допускается и наличные деньги сверх установленного лимита подлежат сдаче на расчетный счет в банк в день превышения.
За исключением:
- дней выплат заработной платы, стипендий и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;
- выходных, нерабочих и праздничных дней в случае поступления в эти дни выручки.
4. Контроль за исполнением данного приказа возлагаю на себя.
Приложение:
«Расчет определения лимита остатка наличных денег».
Генеральный директор
ООО ________________________
| Приложение к приказу № ____ от г. | |||||||||
| Расчет лимита остатка наличных денег на 2018 г. | |||||||||
| ООО | ____________________________________ | ||||||||
| № п.п. | Показатель | Единицы измерения | Значение | Примечание | |||||
| 1. | V -Период, за который рассчитывается объем пиковых поступленийналичных денежных средств ООО или ИП | дни | рабочие дни, но не более 92 рабочих дней (н-р, период 3 кв.2014 г. рабочих дней 66, за исключением организаций которые работают в субботу и воскресенье (для них 92) | ||||||
| 2. | P- Объем поступлений наличных денег за проданные товары, работы, услуг пиковых поступлений денежных средств за период стр. 1 | руб. | |||||||
| 3. | N-Период, времени между днямисдачи в банк наличных денег выручки за проданные товары, услуги, работы | дни | Не должен превышать 7 дней | ||||||
| 4. | L- Сумма лимита остатка наличных денег | руб. | По формуле:V /P*N | ||||||
| Расчет составил: | |||||||||
ДОГОВОР
о полной индивидуальной материальной ответственности кассира
г. ______________ «__» ____________ 20__ г.
В целях обеспечения сохранности денежных средств ____________________________________, действующее на основании Устава, в лице _____________________________________________, с одной стороны, и кассир-операционист ______________________________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Кассир ____________________________ принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных средств и документов, находящихся в кассе, и несет ответственность в установленном законом порядке.
2. Кассир обязуется:
- бережно относиться к переданным ему денежным средствам и документам;
- принимать меры по предотвращению ущерба;
- своевременно ставить в известность руководителя о наличии угрожающих сохранности средств и документам обстоятельств;
- производить прием денежных средств от населения за проданные товары и оказанные услуги предприятия и выдачу кассовых чеков;
- участвовать в инвентаризации кассы;
- возместить материальный ущерб, нанесенный предприятию по вине кассира.
3. Руководитель обязуется:
- создать необходимые условия для работы кассира и обеспечения сохранности вверенных ему средств;
- проводить инвентаризацию кассы в установленном порядке.
4. Договор вступает в силу с момента его подписания.
5. Договор составлен в двух экземплярах, один из которых находится у ________________, другой - у материально-ответственного лица.
Работодатель Материально ответственное лицо
________________/______________ ________________/______________
(подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка)
М.П.
Задание 2. Изучение ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ответьте письменно на вопросы:
1) Цели и сфера деятельности закона?
2) Объекты бухгалтерского учета?
3) Кто может не вести бухгалтерский учет?
4) Для каких экономических субъектов предусмотрена упрощенная система ведения бухгалтерского учета?
5) Требования к лицу, занимающемуся ведением бухгалтерского учета на предприятии.
6) Учетная политика – понятие, условия применения.
7) Регистры бухгалтерского учета – понятие, реквизиты, формы, допустимость исправлений.
8) Инвентаризация активов и обязательств и денежное измерение объектов бухгалтерского учета.
9) Что входит в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности?
10) Отчетный период, отчетная дата.
11) Перечислите документы, регулирующие деятельность в области бухгалтерского учета.
12) Субъекты, регулирующие бухгалтерский учет.
13) Перечислите сроки хранения документов бухгалтерского учета.
Задание 3. Расчет лимита
1. Произвести расчет лимита остатка наличных денежных средств ООО «Крона» на 2015 год на основе следующих данных:
Расчетный период с 01.12.2017 г. по 31.12.2017 г.;
Объем выдачи наличных денег в подотчет составит 15 500 руб.;
Получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется через день;
Задание 4. Заполнение Приходного кассового ордера
1. Требуется заполнить Приходный кассовый ордер (0310001) на основе следующих данных:
По ПКО № 183 от 03.09.201__ г. кассиром ООО «Дельта» Оводовой Е.А. получены в кассу денежные средства на выплату заработной платы в размере 120 000 руб. (сто двадцать тысяч рублей). Главный бухгалтер ООО «Дельта» Казанова А.Н., директор Сурков К.В.