ЗА IV КВАРТАЛ (октябрь – декабрь 2017 г.)
О самых заметных изменениях налогового законодательства с 1 января 2018 года см. также обзор «Основные изменения налогового законодательства в 2018 году»
| Что изменилось | Суть изменения | Отражение в материалах КонсультантПлюс | |
| НДC | |||
| 1. | Ставка 0 процентов | С 2018 г. можно отказаться от применения ставки НДС 0 процентов по экспорту и ряду работ (услуг), связанных с ним. Такой отказ возможен только в отношении всех этих операций и не менее чем на 12 месяцев | Подробнее читайте в новом Готовом решении: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте с 1 января 2018 г. Информация о праве налогоплательщика отказаться от нулевой ставки НДС отражена в материалах Путеводителя по сделкам: – Поставка. Поставщик; – Перевозка груза. Грузоотправитель; – Транспортная экспедиция. Экспедитор |
| 2. | Раздельный учет | С 2018 г. уточнены правила раздельного учета: – прямо прописано, что нельзя принять к вычету НДС, если товары используются только в необлагаемых операциях, даже если доля таких операций меньше 5 процентов; – раздельный учет вести обязательно, даже если можно применить правило 5 процентов (раньше такой обязанности не было) | Подробнее о ведении раздельного учета можно узнать из Практического пособия по НДС, в которое уже включены новые правила, применяющиеся с 2018 г. |
| 3. | Декларация по косвенным налогам | Введена новая форма декларации по косвенным налогам при импорте товаров из государств – членов ЕАЭС | Больше информации в Готовых решениях: – Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС с декабря 2017 г.; – Образец заполнения: Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза. Импорт из Белоруссии и других стран ЕАЭС за декабрь 2017 г. (Форма по КНД 1151088) |
| Налог на прибыль | |||
| 1. | Инвестиционный налоговый вычет | С 2018 г. организации смогут уменьшать непосредственно сумму налога на сумму расходов по приобретению(модернизации и т.п.)ОС 3-7 групп, вместо амортизации. Новая льгота может применяться только в том субъекте РФ, который утвердит ее своим законом | В КонсультантПлюс включено Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2018 г., из которого можно узнать, в частности: – какие организации вправе применять вычет, а какие – нет; – по каким ОС его можно использовать; – условия и ограничения при применении вычета; – в каком порядке сумма налога уменьшается на инвестиционный вычет; – что нужно делать при реализации ОС, по которым был применен вычет; – преимущества и недостатки инвестиционного вычета по сравнению с амортизацией |
| 2. | Резерв по сомнительным долгам | С 2018 г. в целях расчета сомнительного долга уменьшать дебиторскую задолженность на встречную кредиторскую задолженность нужно начиная с самой старой дебиторки | Новое правило учтено в Практическом пособии по налогу на прибыль |
| Страховые взносы | |||
| 1. | Предельная величина базы для расчета страховых взносов | В 2018 г. предельная величина базы по взносам составляет: – 815 тыс. руб. – на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством; – 1 млн. 021 тыс. руб.– по взносам на обязательное пенсионное страхование | В КонсультантПлюс включено Готовое решение: Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы, в которое включена информация о предельной величине базы для расчета страховых взносов в 2018 г. |
| 2. | Тарифы страховых взносов для ИП | С 2018 г. устанавливаются новые тарифы страховых взносов для ИП в твердой денежной сумме (без привязки к МРОТ) при доходах в пределах 300 тыс. руб. За расчетный период 2018 г. взносы уплачиваются в фиксированном размере – 26 545 руб. С сумм доходов свыше 300 тыс. руб. по-прежнему надо будет уплачивать 1% на пенсионные взносы | Подробнее читайте в Готовом решении: Как ИП рассчитать и уплатить фиксированные платежи по страховым взносам с 2018 г. |
| 3. | Задолженность ИПпо страховым взносам | Недоимка по страховым взносам, которая возникла у ИП до 2017 г., признается безнадежной к взысканию. Подавать заявление о ее списании не надо – налоговая инспекция сама спишет недоимку вместе с задолженностью по пеням и штрафам | Информация о порядке и условиях списания задолженности включена в Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить фиксированные платежи по страховым взносам с 2018 г. |
| 4. | Расчет по страховым взносам | Расширен перечень случаев, когда поданный расчет по страховым взносам считается непредставленным | В каких случаях расчет по страховым взносам придется повторно сдать в налоговый орган, можно узнать из Готового решения: Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговый орган |
| ЕНВД | |||
| Налоговая база по ЕНВД | Коэффициент-дефлятор К1, на который корректируется (умножается) базовая доходность при определении налоговой базы, увеличен. В 2018 г. он равен 1,868 | Новое значение коэффициента-дефлятора К1 включено в Практическое пособие по ЕНВД | |
| Земельный налог | |||
| Декларация по земельному налогу | При заполнении декларации по земельному налогу за 2017 г. необходимо воспользоваться новой формой | Подробнее читайте в Готовом решении: Порядок заполнения декларации по земельному налогу юридическими лицами. Заполнить декларацию будет легче, если воспользоваться образцом ее заполнения | |
| Недоимка по налогам | |||
| Признание недоимкибезнадежной к взысканию | Недоимка, пени и штрафы по налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, связанных перемещением товаров за границу РФ), образовавшиеся у индивидуальных предпринимателей на 1 января 2015 г., признаются безнадежными к взысканию и списываются. Решение о списании налоговый орган в данном случае принимает самостоятельно | Информация о списании недоимки, пеней и штрафов по налогам у ИП включена в Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов |