ПАМЯТКА СТРАХОВАТЕЛЮ-РАБОТОДАТЕЛЮ НА 2016
ГОД
уплачивающему страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, ФФОМС» (в редакции Федеральных законов от 28.06.2014 N 188-ФЗ, от 21.07.2014 N 216-ФЗ,от 29.11.2014 N 378-ФЗ, от 01.12.2014 N 406-ФЗ,от 01.12.2014 N 407-ФЗ).
Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за застрахованных лиц, работающих в организации (у индивидуального предпринимателя-работодателя), производится страхователем в орган ПФР по месту регистрации ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за месяцем за который начислен ежемесячный обязательный платеж отдельными платежными поручениями на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование с указанием в платежных поручениях кодов бюджетной классификации (КБК).
Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в рублях и копейках (п.7 ст.15 Федерального закона № 212-ФЗ).
Коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
| Наименование КБК | Страховая часть | Накопительная часть (за периоды 2010- 2013) |
| - страховые взносы за периоды с 01.01.2010 | 392 1 02 02010 06 1000 160 | 392 1 02 02020 06 1000 160 |
Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением кода бюджетной классификации, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии ( ст.22.2 Федерального закона от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»).
Определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой пенсии и накопительной пенсии в отношении застрахованных лиц осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 процентов на финансирование накопительной части трудовой пенсии).
Коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование
| Наименование КБК | ФФОМС | ТФОМС (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года) |
| - страховые взносы на ОМС работающего населения | 392 1 02 02101 08 1011 160 | |
| - страховые взносы на ОМС работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты ТФОМС | 392 1 02 02101 08 1012 160 |
Реквизиты для перечисления:
Банк получателя: Сибирское ГУ Банка России г. Новосибирск
БИК 045004001
Р/с 40101810900000010001
Получатель: УФК по Новосибирской области (ОПФР по Новосибирской области)
ИНН 5406103101 КПП 540601001 ОКТМО 50708000
для ИП-работодателей, осуществляющих платежи по квитанции Сбербанка ОКТМО 50701000
ПОРЯДОК И СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВАТЕЛЯМИ – РАБОТОДАТЕЛЯМИ В 2015 ГОДУ
Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по форматам и в порядке, которые установлены органом контроля за уплатой страховых взносов, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
| Отчетность | Сроки сдачи |
| -Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР) -Сведения индивидуального (персонифицированного) учета (в соответствии с утверждаемыми в установленном порядке Пенсионным фондом формами документов и инструкциями) Сведения индивидуального (персонифицированного) учета страхователь представляет в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (п.2 ст.11 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996) *Отсутствие выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в отчетном периоде, не освобождает страхователя от обязанности представлять отчет в ПФР по форме РСВ-1 ПФР. | Ежеквартально за 2014 год не позднее 16.02.2015 в форме электронного документа- не позднее 20.02.2015 за 1 квартал 2015 не позднее 15.05.2015 в форме электронного документа- не позднее 20.05.2015 за полугодие 2015 не позднее 17.08.2015 в форме электронного документа- не позднее 20.08.2015 за 9 месяцев 2015 не позднее 16.11.2015 в форме электронного документа- не позднее 20.11.2015 |
Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (Ст.46 Федерального закона № 212-ФЗ)
За непредставление в установленные сроки сведений ПУ либо представление неполных и (или) недостоверных сведений взыскиваются финансовые санкции в виде взыскания 5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах (Ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС»)
Особенности начисления страховых взносов на выплаты иностранцам (Ст22.1 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п.15 ч.1 ст.9 Федерального закона № 212-ФЗ)
| Статус работника-иностранца | Страховые взносы в ПФР | ФФОМС |
| Временно пребывающий в РФ (есть только виза и/или миграционная карта) Независимо от срока, на который заключен договор | Начисляются взносы только на страховую часть пенсии независимо от возраста по соответствующему тарифу | - |
| Временно проживающий в РФ (есть разрешение на временное проживание) | Начисляются взносы только на страховую часть пенсии независимо от возраста по соответствующему тарифу | 5,1 % |
| Постоянно проживающий в РФ (есть вид на жительство), БЕЖЕНЦЫ(лица, признанные беженцами, подавшие ходатайство о признании их беженцами, получившие временное убежище) | Начисляются взносы так же, как и на выплаты гражданам РФ |
Тарифы страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2014 году (ст. 58, 58.2 ФЗ № 212 и ст.33, 33.1 ФЗ № 167) (%)
| Категория работодателя | Код тарифа | На обязательное пенсионное страхование | На обязательное медицинское страхование |
| Для плательщиков страховых взносов за исключением плательщиков, применяющих пониженные тарифы: - В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (796 тыс. руб.) - Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (свыше 796 тыс. руб.) | 01, 52,53 Бывшие ранее 03,04,09,14,18,19 | 22,0 10,0 | 5,1 5,1 |
| Пониженные тарифы | |||
| - Организации и индивидуальные предприниматели-работодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие определенные виды деятельности - индивидуальные предприниматели-работодатели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 8,14 части 1 Ст.58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ внесен Федеральным законом от 28.12.10 № 432-ФЗ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 03.12.10 № 379-ФЗ) | 20,0 | ||
| - для аптечных организаций, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности (п.10 части 1 Ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ внесен Федеральным законом от 03.12.10 № 379-ФЗ) | 20,0 | ||
| - для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) (п.11 части 1 Ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ внесен Федеральным законом от 03.12.10 № 379-ФЗ) | |||
| - для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения (п.11 части 1 Ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ внесен Федеральным законом от 03.12.10 № 379-ФЗ) | |||
| - для хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями - для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны; - для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи (п.4-6 части 1 Ст.58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 16.10.10 № 272-ФЗ) | 8,0 8,0 | 4,0 4,0 |