Рекомендации по выполнению контрольной работы

Задание 2.

Алгоритм получения необходимых результатов определяется следующей таблицей:

1. Общий процент выполнения плана по выпуску продукции равен частному от деления фактического выпуска продукции к выпуску продукции по плану.

К _вп = Вып _{Прод ф} / Вып _{Прод п} х 100%

Например: 1,050 или 105,0%

2.Для определения процента выполнения плана по структуре продукции

(К _стр.) необходимо плановые задания по выпуску каждого вида продукции умножить на общий процент выполнения плана по выпуску продукции.

Например: 50000х1,05 = 52500.

Каждое из полученных произведений сравним с фактическим выпуском данного вида продукции и выберем наименьшее значение, которое засчитывается в выполнение плана по структуре продукции. Просуммировав эти значения и разделив результат (132000) на общий объем выпуска продукции по плану (150000), получим К _стр = 0,88 или 88%.

3. Сравним плановые и фактические выпуски продукции каждого вида. В счет планового ассортимента будем засчитывать меньшие значения. Разделив сумму этих значений (128000) на плановый объем выпуска продукции (150000), получим коэффициент ассортиментности К_асс = 0,853 или 85,3%

Задание 3.

Введем следующие обозначения:

N – выручка от продаж продукции, тыс. руб.;

S - полная себестоимость продукции, тыс. руб.;

М - материальные затраты, тыс. руб.;

МЕ- материалоемкость, руб./руб.;

А - амортизация, тыс.руб.;

АЕ – амортизациоемкость, руб./руб.;

ОТ – затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды,тыс.руб.;

ОЕ – оплатоемкость, руб./руб.;

З - прочие затраты, тыс. руб.;

ЗЕ – прочие затраты на 1 руб. продаж, руб./руб.

∆S ф – изменение себестоимости под влиянием какого-либо фактора

Рассчитаем базисные и отчетные значение показателей-факторов:

МЕ = М / N, АЕ = А / N, ОЕ = ОТ / N, ЗЕ = З / N

S = М + А + ОТ + З. Из этого соотношения получается формула для факторного анализа S = N х (М/N + A/N + OT/N + З/N) = N х (МЕ + АЕ + ОЕ + ЗЕ)

Влияние конкретных факторов на себестоимость определим по формулам:

∆ S_(ме) = (МЕ₁ - МЕ₀) х N₁ и т.д.

Сумма влияния факторов может быть не равна всему приросту себестоимости в отчетном году. Поскольку объем продаж в базисном и отчетном периодах дан в сопоставимых ценах (в ценах базисного периода), следует предположить, что другая часть прироста себестоимости есть результат действия иных факторов, таких как объем производства и структура продукции.

Задание 4.

Введем следующие обозначения:

N – выручка от продаж, S – себестоимость продаж; КР –коммерческие расходы, УР- управленческие расходы, R _1,0 – рентабельность продаж соответственно в отчетном и базисном периодах.

Разница в рентабельности продаж в отчетном и базисном периодах составляет ∆R = R₁ - R₀

Факторная модель имеет следующий вид:

Rn = N – S – КР – Ур

N

Анализ проводится с использованием метода цепных подстановок:

Rn = N₁ – S₀ – КР₀ – УР₀ - N₀ – S₀ – КР₀ – У₀

N₁ N₀

И т. д.

Rур = N₁ – S₁ – КР₁ – УР₁ - N₁ – S₁ – КР₁ – УР₀

N₁ N₁

Сумма влияния факторов должна равняться разнице между рентабельностью продаж отчетного и базисного периода.

Задание 5.

Операционный рычаг = маржинальная прибыль / прибыль

Маржинальная прибыль = выручка от продаж - переменные затраты

Прибыль = маржинальная прибыль – постоянные затраты.

Уровень операционного рычага (например, 1,3) означает, что если выручка от продаж у предприятия возрастет на 20%, то прибыль предприятия увеличится на 26% (1,3 х 20%).

Задание 6.

1.Классификация финансовых ситуаций по степени их устойчивости:

1) абсолютная устойчивость финансового состояния

Ез < Ес + Ск.к или Ез < Сз

Ез - общая величина запасов организации (стр.210 и 220 раздела II актива баланса;

Сз –общая величина основных источников формирования запасов;

Ес – наличие собственных оборотных средств;

Ск.к - краткосрочные кредиты и заемные средства.

2) нормальная устойчивость финансового состояния

Ез = Ес + С к.к или Ез = Сз

3) неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств:

Ез = Ес + С к.к + Со или Е з = Сз + Со

Со – источники, ослабляющие финансовую напряженность;

4) кризисное финансовое состояние, при котором организация, находится на грани банкротства: Е з > Ес + Ск.к + Со или Ез > Сз + Со

Определение номера типа финансовой ситуации рекомендуется оформить следующей таблицей, которая представлена в «Методике финансового анализа деятельности коммерческих организаций», разработанной А.Д.Шереметом и Е.В. Негашевым и рекомендована Методологическим советом Минфина РФ по бухгалтерскому учету в качестве типовой для коммерческих организаций.

Анализ обеспеченности запасов источниками формирования (в тыс. руб.)

2. Коэффициент абсолютной ликвидности:

К_ал = стр.250+260 разд.II баланса

стр.610+620+630+650+660 разд.Vбаланса

Нормальное ограничение Кал > 0,2

Коэффициент критической ликвидности:

К_кл = стр. 250+260+240

стр.610+620+630+650+660 разд.Vбаланса

Нормальное ограничение К_кл > 1

Коэффициент текущей ликвидности:

К_тл = стр. 250+260+240+210+220

стр.610+620+630+650+660

Нормальное ограничение К_тл > 2

Приложение 1