1. Алексеев А., Герцог И. Национальные особенности формирования оборотного капитала // ЭКО. - 2007г - №10 – с.53-58.
2. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 255с.
3. Баканов М. И., Сергеев Э. А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. – 2007г. - №10 – с. 64-65.
4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2008 г. – 230 с.
5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта - М.: Финансы и статистика, 1997.- 243 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 384 с.
7. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 800 с.
8. Верещака В.В. Привлечение оборотных средств // Главбух. - 1998. - N 21. - с.19-26.
9. Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации. // Бухгалтерский учет – 2000г. - №10 – с.47-53.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бух. учет, 1996 -208с.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 432с.
12. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. - 1997. - N 10. - с.10-13.
13. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 2006 - 176с.
14. Овсийчук М. Ф., Сидельников Л. Б. Финансовый менеджмент: методы инвестирования капитала. – М.: Юрайт, 1994 г.- 180с.
15. Овсийчук Н. Управление активами и методика финансирования // Аудитор. - 1996г - N4 – с.34 - 38.
16. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 392с.
17. Парамонов А. В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. - №1 – с.25 – 88.
18. Рубченко М., Агеев С. и др. Искусство управлять деньгами // Эксперт. - 1995г - N6 - с, 17 - 29.
19. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во "Перспектива", 1998. - 128с.
20. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.: Перспектива, 1994 - 193с.
21. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий профессиональный курс. - М.: Изд-во "Перспектива",
1998. - 128с.
22. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 307с.
23. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. - 2007г - N2 – с. 80 - 81.
24. Финансы в управлении предприятием /Под ред. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 2005 - 160с.
25. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997 - 518с.
26. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Е.С.Стоянова и др.; М.: Изд-во "Перспектива", 1997. - 537с.
27. Финансы предприятий: Учеб. пособ. /Под ред. Бородиной - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009 - 208с.
28. Хомидов А. У. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. – №1 – с.5-24.
29. Чурилов С. В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. – 2000г. - №11 – с.76-78
30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 1997. - 196с.
31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2009 -343с.
П Р И Л О Ж Е Н И Я
Приложение А
| Бухгалтерский баланс (по кварталам) за 1998 г. | ||||
| Актив | Код | Iкв.2008г. | IIкв.2008г. | IIIкв.2008г. |
| I.Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| в % к итогу баланса | 0,03% | 0,03% | 0,03% | |
| в % к внеоборотным активам | 0,04% | 0,04% | 0,04% | |
| В том числе: | ||||
| организационные расходы | ||||
| патенты, лицензии и др. | ||||
| Основные средства | ||||
| в % к итогу баланса | 45,28% | 44,94% | 44,54% | |
| в % к внеоборотным активам | 63,51% | 63,07% | 62,54% | |
| В том числе: | ||||
| земельные участки | ||||
| здания, машины, оборудование | ||||
| Незавершенное строительство | ||||
| в % к итогу баланса | 22,46% | 22,76% | 23,13% | |
| в % к внеоборотным активам | 31,51% | 31,94% | 32,47% | |
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| в % к итогу баланса | 3,52% | 3,53% | 3,52% | |
| в % к внеоборотным активам | 4,94% | 4,95% | 4,94% | |
| В том числе: | ||||
| инвестиции в дочерние общества | ||||
| инвестиции в зависимые общества | ||||
| инвестиции в другие организации | ||||
| займы, предоставленные на срок не более 12 мес. | ||||
| прочие долгосрочные фин-е вложения | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу I | ||||
| в % к итогу баланса | 71,30% | 71,25% | 71,21% | |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | ||||
| в % к итогу баланса | 22,44% | 23,48% | 18,37% | |
| в % к оборотным активам | 78,16% | 81,66% | 63,80% | |
| В том числе: | ||||
| сырье, материалы и др. | ||||
| в % к итогу баланса | 7,46% | 7,82% | 6,95% | |
| в % к оборотным активам | 26,01% | 27,21% | 24,13% | |
| животные на выращивании и откормле | ||||
| малоценные и быстроизнашив. предметы | ||||
| затраты в незавершенном производстве | ||||
| в % к итогу баланса | 6,67% | 3,49% | 4,80% | |
| в % к оборотным активам | 23,25% | 12,15% | 16,68% | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| в % к итогу баланса | 8,24% | 12,13% | 6,58% | |
| в % к оборотным активам | 28,70% | 42,21% | 22,87% | |
| товары отгруженные | ||||
| расходы будущих периодов | ||||
| в % к итогу баланса | 0,06% | 0,04% | 0,03% | |
| в % к оборотным активам | 0,20% | 0,13% | 0,11% | |
| прочие запасы и затраты | ||||
| Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям | ||||
| в % к итогу баланса | 1,70% | 1,75% | 1,70% | |
| в % к оборотным активам | 5,94% | 6,07% | 5,92% | |
| Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) | ||||
| В том числе: | ||||
| покупатели и заказчики | ||||
| векселя к получению | ||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | ||||
| авансы выданные | ||||
| прочие дебиторы | ||||
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | ||||
| в % к итогу баланса | 6,04% | 4,93% | 8,66% | |
| в % к оборотным активам | 21,05% | 17,14% | 30,09% | |
| В том числе: | ||||
| покупатели и заказчики | ||||
| в % к итогу баланса | 5,77% | 4,57% | 6,80% | |
| в % к оборотным активам | 20,11% | 15,88% | 23,61% | |
| векселя к получению | ||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | ||||
| задолженн. участников по взносам в уставн. кап. | ||||
| авансы выданные | ||||
| прочие дебиторы | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| в % к итогу баланса | 0,04% | 0,01% | 0,00% | |
| в % к оборотным активам | 0,13% | 0,02% | 0,00% | |
| В том числе: | ||||
| инвестиции и зависимые общества | ||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | ||||
| в % к итогу баланса | 6,27% | 5,27% | 0,06% | |
| в % к оборотным активам | 21,84% | 18,34% | 0,19% | |
| В том числе: | ||||
| касса | ||||
| расчетные счета | ||||
| валютные счета | ||||
| прочие денежные средства | ||||
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу II | ||||
| в % к итогу баланса | 28,70% | 28,75% | 28,79% | |
| III. Убытки | ||||
| Непокрытые убытки прошлых лет | ||||
| Убыток отчетного года | ||||
| Итого по разделу III | ||||
| Баланс | ||||
| Пассив | Код | I кв. 2008 г. | II кв. 2008 г. | III кв. 2008 г. |
| IV. Капитал и резервы | ||||
| Уставной капитал | ||||
| в % к итогу баланса | 19,47% | 19,99% | 19,95% | |
| в % к собственному капиталу | 26,38% | 27,42% | 27,40% | |
| Добавочный капитал | ||||
| в % к итогу баланса | 32,75% | 33,62% | 33,55% | |
| в % к собственному капиталу | 44,37% | 46,13% | 46,09% | |
| Резервный капитал | ||||
| в % к итогу баланса | 12,74% | 11,11% | 10,17% | |
| в % к собственному капиталу | 17,26% | 15,25% | 13,97% | |
| В том числе: | ||||
| резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. | ||||
| резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. | ||||
| Фонды накопления | ||||
| в % к итогу баланса | 2,07% | 1,46% | 2,12% | |
| в % к собственному капиталу | 2,81% | 2,00% | 2,92% | |
| Фонд социальной сферы | ||||
| в % к итогу баланса | 6,73% | 6,65% | 6,89% | |
| в % к собственному капиталу | 9,11% | 9,12% | 9,47% | |
| Целевые финансирование и поступления | ||||
| в % к итогу баланса | 0,06% | 0,05% | 0,12% | |
| в % к собственному капиталу | 0,08% | 0,07% | 0,16% | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | ||||
| Итого по разделу IV | ||||
| в % к итогу баланса | 73,81% | 72,88% | 72,79% | |
| V. Долгосрочные пассивы | ||||
| Заемные средства | ||||
| в % к итогу баланса | 0,61% | 0,63% | 0,63% | |
| в % к обязательствам | 100,00% | 100,00% | 100,00% | |
| В том числе: | ||||
| кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес. | ||||
| прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес. | ||||
| Прочие долгосрочные пассивы | ||||
| Итого по разделу V | ||||
| VI. Краткосрочные пассивы | ||||
| Заемные средства | ||||
| в % к итогу баланса | 6,23% | 6,82% | 7,07% | |
| в % к обязательствам | 24,38% | 25,74% | 26,60% | |
| В том числе: | ||||
| кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. | ||||
| прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц. | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| в % к итогу | 19,34% | 19,67% | 19,51% | |
| в % к краткосрочным обязательствам | 75,62% | 74,26% | 73,40% | |
| В том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики | ||||
| в % к обязательствам | 22,40% | 19,02% | 21,22% | |
| в % к краткосрочной кредит. задолженности | 29,63% | 25,61% | 28,91% | |
| векселя к уплате | ||||
| по оплате труда | ||||
| в % к обязательствам | 2,22% | 2,55% | 2,60% | |
| в % к краткосрочной кредит. задолженности | 2,94% | 3,44% | 3,54% | |
| по социальному страхованию и обеспечению | ||||
| в % к обязательствам | 2,84% | 4,36% | 5,98% | |
| в % к краткосрочной кредит. задолженности | 3,76% | 5,88% | 8,15% | |
| задолженность перед дочерними и зависим. обществами | ||||
| задолженность перед бюджетом | ||||
| в % к обязательствам | 25,18% | 25,04% | 23,54% | |
| в % к краткосрочной кредит. задолженности | 33,30% | 33,72% | 32,07% | |
| авансы полученные | ||||
| в % к обязательствам | 11,41% | 10,48% | 9,88% | |
| в % к краткосрочной кредит. задолженности | 15,09% | 14,11% | 13,46% | |
| прочие кредиторы | ||||
| в % к обязательствам | 11,56% | 12,81% | 10,17% | |
| в % к краткосрочной кредит. задолженности | 15,29% | 17,25% | 13,86% | |
| Расчеты по дивидендам | ||||
| Доходы будующих периодов | ||||
| Фонды потребления | ||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | ||||
| Прочие краткосрочные пассивы | ||||
| Итого по разделу VI | ||||
| в % к итогу баланса | 25,57% | 26,49% | 26,58% | |
| Баланс |
Приложение Б
| Бухгалтерский баланс (годовой) | ||||||||
| Актив | Код | измен | измен | Прогноз | ||||
| стр. | 09с08 | 10с09 | 2011г. | |||||
| I.Внеоборотные активы | ||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||
| в % к итогу баланса | 0,03% | 0,04% | 0,09% | |||||
| в % к внеоборотным активам | 0,04% | 0,08% | 0,18% | |||||
| В том числе: | ||||||||
| организационные расходы | ||||||||
| патенты, лицензии и др. | ||||||||
| Основные средства | -2495 | |||||||
| в % к итогу баланса | 42,64% | 35,20% | 30,73% | |||||
| в % к внеоборотным активам | 59,83% | 63,30% | 62,37% | |||||
| В том числе: | ||||||||
| земельные участки | ||||||||
| здания, машины, оборудование | -2495 | |||||||
| Незавершенное строительство | -7572 | -26 | ||||||
| в % к итогу баланса | 24,76% | 16,71% | 14,99% | |||||
| в % к внеоборотным активам | 34,74% | 30,06% | 30,43% | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||||
| в % к итогу баланса | 3,84% | 3,65% | 4,62% | |||||
| в % к внеоборотным активам | 5,39% | 6,56% | 9,39% | |||||
| В том числе: | ||||||||
| инвестиции в дочерние общества | ||||||||
| инвестиции в зависимые общества | ||||||||
| инвестиции в другие организации | ||||||||
| займы, предоставленные на срок не более 12 мес. | ||||||||
| прочие долгосрочные фин-е вложения | ||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||
| Итого по разделу I | -2287 | -1847 | ||||||
| в % к итогу баланса | 71,27% | 55,61% | 49,27% | |||||
| II. Оборотные активы | ||||||||
| Запасы | ||||||||
| в % к итогу баланса | 23,48% | 19,35% | 36,32% | |||||
| в % к оборотным активам | 81,73% | 43,59% | 71,60% | |||||
| В том числе: | ||||||||
| сырье, материалы и др. | ||||||||
| в % к итогу баланса | 6,70% | 10,85% | 22,49% | |||||
| в % к оборотным активам | 23,31% | 24,45% | 44,33% | |||||
| животные на выращивании и откормле | ||||||||
| малоценные и быстроизнашив. предметы | -3367 | |||||||
| затраты в незавершенном производстве | ||||||||
| в % к итогу баланса | 4,77% | 3,82% | 8,36% | |||||
| в % к оборотным активам | 16,59% | 8,62% | 16,47% | |||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | -4824 | |||||||
| в % к итогу баланса | 6,56% | 3,35% | 5,44% | |||||
| в % к оборотным активам | 22,84% | 7,54% | 10,73% | |||||
| товары отгруженные | -8461 | |||||||
| расходы будущих периодов | 111,67 | |||||||
| в % к итогу баланса | 0,03% | 0,03% | 0,03% | |||||
| в % к оборотным активам | 0,09% | 0,07% | 0,06% | |||||
| прочие запасы и затраты | ||||||||
| Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям | ||||||||
| в % к итогу баланса | 1,86% | 1,67% | 2,36% | |||||
| в % к оборотным активам | 6,47% | 3,76% | 4,65% | |||||
| Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) | ||||||||
| В том числе: | ||||||||
| покупатели и заказчики | ||||||||
| векселя к получению | ||||||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | ||||||||
| авансы выданные | ||||||||
| прочие дебиторы | ||||||||
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | -31648 | -90106 | ||||||
| в % к итогу баланса | 2,34% | 22,63% | 9,41% | |||||
| в % к оборотным активам | 8,16% | 50,99% | 18,55% | |||||
| В том числе: | ||||||||
| покупатели и заказчики | -32665 | -94679 | ||||||
| в % к итогу баланса | 1,61% | 22,41% | 8,86% | |||||
| в % к оборотным активам | 5,59% | 50,48% | 17,46% | |||||
| векселя к получению | ||||||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | -919 | |||||||
| задолженн. участников по взносам в уставн. кап. | ||||||||
| авансы выданные | ||||||||
| прочие дебиторы | -14 | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||||||
| в % к итогу баланса | 0,10% | 0,08% | 1,16% | |||||
| в % к оборотным активам | 0,34% | 0,17% | 2,29% | |||||
| В том числе: | ||||||||
| инвестиции и зависимые общества | ||||||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | ||||||||
| Денежные средства | -242 | |||||||
| в % к итогу баланса | 0,95% | 0,66% | 1,48% | |||||
| в % к оборотным активам | 3,31% | 1,49% | 2,91% | |||||
| В том числе: | ||||||||
| касса | -2 | -3 | ||||||
| расчетные счета | -421 | -1171 | -1603 | |||||
| валютные счета | ||||||||
| прочие денежные средства | -2 | |||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||
| в % к итогу баланса | 28,73% | 44,39% | 50,73% | |||||
| III. Убытки | ||||||||
| Непокрытые убытки прошлых лет | ||||||||
| Убыток отчетного года | ||||||||
| Итого по разделу III | ||||||||
| Баланс | ||||||||
| Пассив | Код стр. | Измен | Измен | Прогноз | ||||
| стр. | 09с08 | 10с09 | 2011г. | |||||
| IV. Капитал и резервы | ||||||||
| Уставной капитал | ||||||||
| в % к итогу баланса | 21,77% | 17,25% | 15,48% | |||||
| в % к собственному капиталу | 30,81% | 30,45% | 28,01% | |||||
| Добавочный капитал | ||||||||
| в % к итогу баланса | 36,61% | 29,03% | 26,08% | |||||
| в % к собственному капиталу | 51,82% | 51,25% | 47,18% | |||||
| Резервный капитал | ||||||||
| в % к итогу баланса | 2,37% | 1,91% | 2,32% | |||||
| в % к собственному капиталу | 3,35% | 3,36% | 4,20% | |||||
| В том числе: | ||||||||
| резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. | ||||||||
| резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. | ||||||||
| Фонды накопления | -5309 | |||||||
| в % к итогу баланса | 2,32% | 2,04% | 0,00% | |||||
| в % к собственному капиталу | 3,28% | 3,60% | 0,00% | |||||
| Фонд социальной сферы | -4384 | |||||||
| в % к итогу баланса | 7,52% | 6,42% | 4,25% | |||||
| в % к собственному капиталу | 10,64% | 11,34% | 7,70% | |||||
| Целевые финансирование и поступления | -146 | |||||||
| в % к итогу баланса | 0,07% | 0,00% | 0,00% | |||||
| в % к собственному капиталу | 0,10% | 0,00% | 0,00% | |||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | ||||||||
| Итого по разделу IV | ||||||||
| в % к итогу баланса | 70,65% | 56,64% | 55,27% | |||||
| V. Долгосрочные пассивы | ||||||||
| Заемные средства | -1414 | |||||||
| В том числе: | ||||||||
| кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес. | -1414 | |||||||
| прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес. | ||||||||
| Прочие долгосрочные пассивы | ||||||||
| Итого по разделу V | -1414 | |||||||
| VI. Краткосрочные пассивы | ||||||||
| Заемные средства | ||||||||
| в % к итогу баланса | 8,14% | 8,37% | 13,35% | |||||
| в % к обязательствам | 28,40% | 19,55% | 29,84% | |||||
| В том числе: | ||||||||
| кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. | ||||||||
| прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц. | ||||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||||
| в % к итогу | 19,60% | 33,25% | 30,30% | |||||
| в % к краткосрочным обязательствам | 68,40% | 77,66% | 67,74% | |||||
| В том числе: |
Поиск по сайту©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование. Дата создания страницы: 2019-10-17 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных |
Поиск по сайту: Читайте также: Деталирование сборочного чертежа Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей? Собственные движения и пространственные скорости звезд |