1. Оформить журнал хозяйственных операций и составить корреспонденцию счетов.
Наименование хозяйственных операций | Сумма | Корреспонденция |
1. Выплачен краткосрочный кредит банку с расчетного счета | Дт 66 Кт 51 | |
2. В кассу с расчетного счета поступили денежные средства для выплаты заработной платы | Дт 50 Кт 51 | |
3. От поставщиков поступили материалы | Дт 10 Кт 60 | |
5. Из кассы на расчетный счет переведены денежные средства | Дт 51 Кт 50 | |
6. Выдана заработная плата персоналу из кассы | Дт 70 Кт 50 | |
7. Перечислено с расчетного счета задолженность поставщикам | Дт 60 Кт 51 | |
8. В основное производство поступили материалы | Дт 20 Кт 10 | |
9. Из кассы выданы денежные средства в подотчет | Дт 71 Кт 50 | |
11. Реализована готовая продукция с оплатой в кассу | Дт 50 Кт 43 | |
12. Часть прибыли присоединена к уставному капиталу | Дт 84 Кт 80 | |
13. Перечислена задолженность по соц. страху | Дт 69 Кт 51 |
2. Открыть синтетические счета согласно исходным данным и разнести хозяйственные операции по счетам, подсчитать обороты и конечное сальдо по синтетическим счетам.
Сальдо конечное по активному счету: Ск = Сн + Од – Ок
· Сальдо конечное по пассивному счету: Ск = Сн + Ок - Од
Д 01А К Д 10А К Д 20 А К
Сн 759350 | Сн 16200 | Сн 90000 | |||||
Од | Ок | Од 21350 | Ок 16100 | Од 16100 | Ок | ||
Ск 759350 | Ск 21450 | Ск 106100 |
Д 43А К Д 50 А К Д 51 А К
Сн 16390 | Сн 810 | 5 00 | Сн 191131 | ||||
Од | Ок 15300 | Од 43300 | Ок 28460 | Од 500 | Ок 99515 | ||
Ск 1090 | Ск 15650 | Ск 92116 |
Д 60 П К Д 70 П К Д 71 А К
Сн 60150 | Сн 74180 | Сн 830 | |||||
Од 61290 | Ок 21350 | Од 26910 | Ок | Од | Ок | ||
Ск 20210 | Ск 47270 | Ск 1880 |
Д 80П К Д 99 П К Д 66 П К
Сн 41000 | Сн 12100 | ||||||
Од 14000 | Ок | Од | Ок 14000 | Од 10100 | Ок | ||
Ск 800246 | Ск 55000 | Ск 2000 |
Д 67 П К Д 76 А К Д 69 П К
Сн 75000 | Сн 2090 | Сн 125 | |||||
Од | Ок | Од | Ок | Од 125 | Ок | ||
Ск 75000 | Ск 2090 | Ск 0 |
3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Номер счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
Итого |
Правильность записей в оборотной ведомости по синтетическим счетам проверяется с помощью трех равенств итогов:
· Сн дебетовое =
Сн кредитовое;
· Од =
Ок;
· Ск дебетовое =
Ск кредитовое.
4. Составить бухгалтерский баланс на конец месяца:
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
I. Внеоборотные активы | III. Капиталы и резервы | ||
-Основные средства(01) | -Уставный капитал (80) | ||
-Финансовые вложения | -Прибыль (99) | ||
Итого по I разделу | Итого по III разделу | ||
II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обяз-ства | ||
-Запасы (10,20, 43) | -Кредиты и займы (67) | ||
-Дебиторская задолж–сть (71,76) | Итого по IV разделу | ||
-Денежные средства (50,51) | V. Краткосрочные об-ства | ||
Итого по II разделу | - Кредиты и займы (66) | ||
-Кредиторская задолж-сть (60,69,70) | |||
Итого по V разделу | |||
Баланс | Баланс |
Список литературы
1. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учебник для студ. учрежд. СПО. – 9-е изд., испр. - М.: Изд.центр «Академия», 2015. – 336 с.
2. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 – 476 с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие – М.: ИНФРА-М, 2010
4. Онлайн-библиотека/https://www.tinlib.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie _buhgalterskogo_ucheta /vedenie_buhgalterskogo_ucheta_ imuwestva_ organizacii.php. (дата обращения: 02.04.2020).