| № п/п | Наименование первичного документа, Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корр. счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1.1 1.2 | Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12. _г. Приобретено производств. оборудование у ЗАО «Механический завод» Отпускная цена с учетом доставки Сумма НДС | |||
| Итого | ||||
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование | ||||
| 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 | Акт на списание основных средств №10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100%-ным износом: Амортизация на дату выбытия Расходы по демонтажу оборудования: Начислена заработная плата Начислены страх. взносы и взносы по страхованию от несчастных случаев Оприходованы на склад прочие материалы | |||
| 4.1 4.2 4.3 4.4 | Акт (накладная) приемки-передачи ОС №18 Продано малому предприятию «Ритм» производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12. _г.) Стоимость продажи Сумма НДС Списана амортизация Остаточная стоимость | |||
| 5.1 5.2 5.3 5.4 | Акт приемки-передачи НМА, договор купли-продажи №9, счет-фактура № 118 от 04.12 _г. Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение Стоимость продажи Сумма НДС Амортизация на дату продажи Остаточная стоимость | |||
| Итого | ||||
| 6.1 6.2 6.3 6.4 | Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет № 135 от 19.12. _г. ОАО «Электромоторный завод»: Покупная стоимость Сумма НДС Счет № 96 от 16.12. _г. ОАО «Техника»: Покупная стоимость Сумма НДС | |||
| Итого | ||||
| 7.1 7.2 | Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: От ОАО «Электромоторный завод» От ОАО «Техника» | |||
| Итого | ||||
| Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | ||||
| Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества | ||||
| 10.1 10.2 10.3 10.4 10.5 10.6 10.7 10.8 10.9 10.10 | Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущено со склада и израсходовано материалов по ученым ценам: Цеху №1 для производства: Изделий А Изделий Б Цеху №2 для производства Изделий А Изделий Б Ремонтному цеху для выполнения: Заказа №301 Заказа № 302 На хозяйственные нужды: Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Заводоуправления | |||
| Итого | ||||
| 11.1 11.2 11.3 11.4 11.5 11.6 11.7 11.8 11.9 11.10 | Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: Цеху №1 для производства: Изделий А Изделий Б Цеху №2 для производства Изделий А Изделий Б Ремонтному цеху для выполнения: Заказа №301 Заказа № 302 На хозяйственные нужды: Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Заводоуправления | |||
| Итого | ||||
| 12.1 12.2 12.3 | Требования-накладные Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: В цех №1 В цех №2 В ремонтный цех | |||
| Итого | ||||
| 13.1 13.2 13.3 | Разработочная таблица №6 «Расчет амортизации основных средств» Начислена амортизация ОС: Производственного оборудования: Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха | |||
| Итого | ||||
| 14.4 14.5 14.6 | Зданий и хозяйственного инвентаря: Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха | |||
| Итого | ||||
| 14.7 | Зданий и инвентаря заводоуправления | |||
| 15.1 15.2 | Расчет бухгалтерии, ведомость №17 Начислена амортизация НМА, использованных: В цехе №1 В заводоуправлении | |||
| Итого | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным ОС | ||||
| Расчет бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации | ||||
| 18.1 18.2 18.3 18.4 18.5 | Счет-фактура №116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО №Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: Обслуживания основного производства: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха Заводоуправления НДС по потребленным услугам | |||
| Итого | ||||
| 19.1 19.2 | Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: За счет средств организации За счет средств ФСС | |||
| Итого | ||||
| 20.1 20.2 20.3 20.4 20.5 20.6 20.7 20.8 20.9 20.10 20.11 20.12 20.13 | Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: Рабочим цеха №1 по производству: изделий А Изделий Б Рабочим цеха №2 по производству: Изделий А Изделий Б Рабочим ремонтного цеха за выполнение: Заказа № 1 Заказа № 2 Рабочим обслуживающим оборудование: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха Служащим: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха Персоналу заводоуправления | |||
| Итого | ||||
| 21.1 21.2 21.3 21.4 21.5 21.6 21.7 21.8 21.9 21.10 21.11 21.12 21.13 | Расчетные ведомости, расчет страховых взносов Начислены страховые взносы в фонды и по страх. от несч. случаев на произв. и проф. заболев.: Рабочим цеха №1 по производству: изделий А Изделий Б Рабочим цеха №2 по производству: Изделий А Изделий Б Рабочим ремонтного цеха за выполнение: Заказа № 1 Заказа № 2 Рабочим обслуживающим оборудование: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха Служащим: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха Персоналу заводоуправления | |||
| итого | ||||
| 22.1 22.2 | Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12. _г. от ОАО «Знание» Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: Отражена задолженность поставщику Учтен НДС | |||
| Итого | ||||
| 23.1 23.2 | Требование-накладная Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: Изделий А Изделий Б | |||
| Итого | ||||
| 24.1 24.2 | Авансовые отчеты (от 09.12 и 31.12) С.И. Фролова и М.К. Котовой Списаны командировочные расходы: На затраты Сумма НДС | |||
| Итого | ||||
| 25.1 25.2 | Расчет бухгалтерии Распределены ОПР ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой зарплате ремонтных рабочих (ведомость № 12 по ремонтному цеху): Заказ № 301 Заказ № 302 | |||
| Итого | ||||
| 26.1 26.2 | Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств) Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость № 12 по ремонтному цеху): Цеха № 1 – заказ № 301 Цеха № 2 – заказ № 302 | |||
| Итого | ||||
| 27.1 27.2 | Расчет бухгалтерии Распределены ОПР основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой зарплате производственных рабочих (ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2): Цех № 1: Изделия А Изделия Б | |||
| итого | ||||
| 27.3 27.4 | Цех № 2: Изделия А Изделия Б | |||
| Итого | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог | ||||
| Акт о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) | ||||
| Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) | ||||
| Ведомость № 14 «Потери в производстве» Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А | ||||
| Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии | ||||
| Расчет бухгалтерии Списаны ОХР на себестоимость проданной продукции (ведом № 15) | ||||
| 34.1 34.2 | Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производств. себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: Изделиям А – 32880 руб. Изделиям Б – 20020 руб. Фактическая себестоимость изделия А Фактическая себестоимость изделия Б | |||
| Итого | ||||
| 35.1 35.2 | Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: Изделия А Изделия Б | |||
| Итого | ||||
| Ведомость выпуска готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторно): По изделиям А По изделиям Б | ||||
| итого | ||||
| 37.1 37.2 | Договор на услуги с ЗАО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12. _г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства Сумма НДС | |||
| Итого | ||||
| 37.1 37.2 | Счет-фактура № 29 от 07.12. _г. ООО «Стандарт» Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС | |||
| Итого | ||||
| 38.1 38.2 | Выписка банка от 03.12. _г. Получено от ОАО «Луч» за проданную продукцию Оплачено за лицензию «ВООРТИ» | |||
| Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс» | ||||
| 40.1 40.2 40.3 40.4 40.5 | Выписка банка от 04.12 _г. Списано с расчетного счета: В оплату акций ОАО «Шанс» В оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре В оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции В оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу За участие работников в образовательном семинаре АО «Знание» | |||
| Итого | ||||
| 41.1 41.2 41.3 | Выписка банка от 05.12. _г. Поступило на расчетный счет: В оплату за ОС МП «Ритм» В оплату НМА ООО «Интекс» Штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов | |||
| Итого | ||||
| 41.4 41.5 41.6 | Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета страховые взносы за ноябрь – всего В т.ч.: в ФСС ФОМС Пенсионный фонд Страхо взносы по страх. от несчаст. случаев на произв. и проф. заболев Перечислены налоги из заработной платы за ноябрь | |||
| Итого | ||||
| 42.1 42.2 | Платежная ведомость, РКО Выдано из кассы: Заработная плата за вторую половину ноября Депонирована заработная плата | |||
| Итого | ||||
| 43.1 | Выписка банка от 15.12. _г. Получено: От ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции | |||
| 43.2 43.3 43.4 | Перечислено: В кассу по чеку на выплату аванса и текущие расходы ЗАО «Механический завод» Малому предприятию «Альфа» | |||
| Итого | ||||
| 44.1 44.2 44.3 44.4 44.5 | Платежная ведомость, РКО Выдано из кассы: Аванс за первую половину декабря Подотчетным лицам на командировочные расходы Единовременная помощь Пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет Пособия по временной нетрудоспособности | |||
| Итого | ||||
| 45.1 45.2 45.3 45.4 45.5 45.6 | Выписка банка от 19.12. _г. Перечислено с расчетного счета: НДС за ноябрь Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) В погашение краткосрочного кредита В оплату процентов за пользование кредитом Поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО «Электромоторный завод» ОАО «Техника» | |||
| Итого | ||||
| 46.1 46.2 | Акт приемки-передачи ЦБ, выписка из реестра акционеров Проданы акции ОАО «Шанс»: Списаны акции по балансовой стоимости Отражена выручка от продажи акций | |||
| 47.1 47.2 | Справка-расчет бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретена облигация ОАО «Точмаш» за 140000руб. при ее номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигации составляют 20% годовых. Выплата производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через два года: Начислены проценты за квартал Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал | |||
| 48.1 48.2 | Выписка банка от 24.12. _г. Поступило на расчетный счет: От ОАО «Шанс» в оплату акций Доход по облигации ОАО «Точмаш» | |||
| Итого | ||||
| 48.3 | Перечислено с расчетного счета: Транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции | |||
| Выписка банка от 24.12.0_г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока | ||||
| РКО Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца | ||||
| Расчетная ведомость Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу (выданному в июле 20__г.) | ||||
| Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ с материальной выгоды | ||||
| 53.1 53.2 53.3 | Расчетные ведомости, налоговые карточки Произведены удержания из заработной платы персонала организации: НДФЛ По исполнительным листам В возмещение потерь от брака (изделия А) | |||
| Итого | ||||
| Кредитный договор, расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит | ||||
| Расчет бухгалтерии Отражена сумма ПНО (по процентам за кредит) | ||||
| Расчет бухгалтерии, претензия Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недоставку продукции) | ||||
| 57.1 57.2 | Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа | |||
| Справка-расчет бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам | ||||
| Расчет бухгалтерии Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным ОС | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 20__г. | ||||
| Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ» | ||||
| 62.1 62.2 | Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по материалам: Поступившим в ноябре Поступившим в декабре | |||
| Итого | ||||
| Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по ОС | ||||
| Справка-расчет бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам | ||||
| ПКО Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами) | ||||
| Выписка банка от 25.12. _г. Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет | ||||
| Расчет бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 20_г. | ||||
| Справка бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигации) | ||||
| Справка бухгалтерии Отражена сумма ПНО по расходам, относимым на собственные средства организации | ||||
| Справка бухгалтерии Отражена сумма ОНА (по амортизации ОС) | ||||
| Расчет бухгалтерии Отражена сумма ПНО по резервам под снижение стоимости МЦ | ||||
| Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года | ||||
| 73.1 73.2 | Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» Выдана со склада и отгружена готовая продукция: ОАО «Луч» (счет-фактура) № 120 от 17.12. _г.) Нормативная себестоимость Продажная стоимость, включая НДС ООО»Прогресс» в счет ранее полученного аванса (счет-фактура № 121 от 18.12. _г) Нормативная себестоимость Продажная стоимость, включая НДС | |||
| Выписка банка, накладная на отпуск продукции Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс» | ||||
| Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный с аванса | ||||
| Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки от проданной продукции | ||||
| Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции Списаны расходы, связанные с продажей продукции | ||||
| Справка-расчет бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции | ||||
| Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество | ||||
| Расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету | ||||
| 82.1 82.2 82.3 82.5 | Расчет бухгалтерии Закрытие счетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: Субсчета 90-1 «Выручка» Субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» Субсчета 90-3 «НДС» Субсчета 90-6 «ОХР» Субсчета 90-7 «Расходы на продажу» | |||
| 83.1 83.2 | Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»: Субсчета 91-1 «Прочие доходы» Субсчета 91-2 «Прочие расходы» |