Утверждаю
Директор
____________Р.М.Сафуанов
«____»_____________2016г.
Г.А.Зимина
Методические рекомендации
для студентов
По выполнению контрольной работы
По дисциплине
"ЭКОНОМИЧЕСКИЙ А НАЛИЗ"
(бакалавриат по направлению 38.03.01 «Экономика»
профиль – Финансы и кредит
форма обучения – очная)
Рекомендовано Учебно-методическим советом филиала
(протокол №___от_________________2016г.)
Одобрено кафедрой «Бухгалтерский учет, аудит и статистика»
(протокол №___от_________________2016г.)
Уфа 2016
Содержание
1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ............3
2. Основные требования к содержанию и оформлению контрольной работы.. 5
3. ВАРИАНТЫКОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ(1 - 4). 7
ВАРИАНТ 1. 7
ВАРИАНТ 2. 14
ВАРИАНТ 3. 17
ВАРИАНТ 4. 20
4. ПЕРеЧЕНЬ РЕкомендуемЫХ иСтОЧНИКОВ.............................. 23
Приложения 25
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа является важной формой самостоятельной работы студентов. Ее выполнение предусмотрено учебным планом на завершающем этапе изучения дисциплины.
Цель выполнения контрольной работы - закрепление у студентов теоретических знаний, полученных при изучении дисциплины «Экономический анализ», а также приобретение ими практических навыков по применению методов факторного, финансового анализа и комплексных (рейтинговых) оценок при решении типовых задач.
В процессе выполнения контрольной работы студентами вырабатываются:
- развитие культуры мышления, способностей к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения;
· формирование способности использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;
· умение формировать и анализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;
- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;
- умение выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;
· развитие способности анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений.
Процесс написания контрольной работы направлен на формированиеследующих компетенций:
ПКН-4: Способность оценивать финансово-экономические показатели деятельности хозяйствующих субъектов;
ПКН-5: Способность составлять и анализировать финансовую, бухгалтерскую, статистическую отчетность с учетом международных стандартов и использовать их результаты для принятия управленческих решений;
СК-2: Способность анализировать, обобщать и систематизировать информацию.
В результате выполнения контрольной работы обучающийся студент должен:
Знать:
· способы обобщения информации, пути достижения цели;
· основные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность, приемы и методы экономического анализа.
Уметь:
· осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;
· анализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;
o анализировать и интерпретировать данные финансовой отчетности организации, на основе которых принимать управленческие решения и нести за них ответственность;
Владеть навыками:
· выполнения профессиональной деятельности, культурой мышления;
· анализа экономических явлений и процессов с помощью методики и приемов, расчетов основных экономических показателей деятельности организации.
Основные требования к содержанию и оформлению контрольной работы
Контрольная работа должна быть аккуратно оформлена. Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – Times New Roman; размер шрифта – 14; меж-
строчный интервал – 1,5. Текст следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: верхнее и нижнее – 20 мм, левое – 30 мм, правое – 10 мм. Абзацный отступ должен быть одинаковым по всему тексту и составлять 1,25 см. Выравнивание текста – по ширине страницы.
Все страницы обязательно должны быть пронумерованы. Нумерация листов должна быть сквозной. Номер листа проставляется арабскими цифрами. Нумерация листов начинается с третьего листа (после содержания) и заканчивается последним. Номер страницы на титульном листе не проставляется. Номера страниц проставляются в нижней части листа справа без точки. Список использованной литературы и приложения включаются в общую нумерацию листов.
Цифровой материал, приводимый в работе, оформляется в виде таблиц. Таблицы должны быть увязаны с текстом, причем в ссылках слово «таблица» пишется сокращенно. Например, «Результаты расчетов приведены в табл. 1». Таблица должна иметь заголовок и на строку выше заголовка с правой стороны слово «Таблица» с ее порядковым номером. Знак «№» перед цифрой номера таблицы не ставится. Таблицы нумеруются арабскими цифрами.
Требования к выполнению контрольной работы:
· правильность и в полном объеме решение имеющихся в задании задач;
· использование современных способов обработки и анализа информации;
· самостоятельность выполнения;
· своевременность сдачи на проверку.
Контрольная работа включает 4 варианта (по 6 заданий в каждом), решение которых предполагает проведение расчетов аналитических показателей и оценку их динамики. Выполнение заданий обязательно должно сопровождаться описанием формул и алгоритмов расчетов. Результаты решения необходимо прокомментировать в виде краткого аналитического заключения. Для наглядности выводы и обобщения можно представить в виде графиков, диаграмм и схем.
Расчеты относительных показателей целесообразно выполнить с точностью: по коэффициентам — до 0,0001, по процентам — до 0,01.
Структура работы должна содержать следующие элементы:
- титульный лист (см. Приложение),
- содержание (перечень заданий, номера страниц);
- введение (актуальность темы, цель и задачи выполнения контрольной работы);
- практическое задание (решение задач в соответствии с вариантом);
- заключение (выводы студента по контрольной работе в целом);
- список использованных источников (в тексте обязательно наличие ссылок);
- Приложения (формы отчетности исследуемых компаний).
При выполнении контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс» и пакет прикладных программ Microsoft Office.
Выбор варианта контрольной работы осуществляется в соответствии с фамилией студента.
| Первая буква фамилии студента | Вариант контрольной работы | Предприятие для выполнения заданий №3,4,5,6 | |
| А - Е | Вариант 1 | ОАО «ОЗНА» https://ozna.ru/ | |
| Ж - М | Вариант 2 | ОАО «Башспирт» https://www.bashspirt.ru/ | |
| Н - У | Вариант 3 | ПАО «Башинформсвязь» https://bashtel.su | |
| Ф - Я | Вариант 4 | ПАО «Нефаз» https://www.nefaz.ru/ | |
Законченная контрольная работа, содержащая все требуемые элементы оформления, скреплённая по левому краю, сдаётся для проверки преподавателю в сроки, установленные учебным графиком, но не позднее одного месяца до начала экзаменационной сессии.
Защита осуществляется в установленные сроки путем собеседования с преподавателем по теме контрольной работы. Оценка контрольной работы производится по системе: «зачтено», «не зачтено».
ВАРИАНТЫКОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вариант 1
Задание 1
Провести маржинальный анализ прибыли, используя данные, представленные в таблице 1:
Таблица 1
| Вид | Кол-во реализованной продукции(РП), тыс.шт. | Переменные затраты на ед. пр-ции, тыс.руб./т. | Цена продукции, тыс. руб. | |||
| продукции | план | факт | план | факт | план | факт |
| А | ||||||
| В | 7,5 | |||||
| С | ||||||
| Сумма |
Постоянные затраты: план – 160 млн. руб., факт – 157,5 млн. руб.
Задание 2
Провести факторный анализ затрат на рубль продукции, используя данные, представленные в таблице 2:
Таблица 2
| Вид продукции | Кол-во продукции, тыс.шт. | Переменные затраты на ед. продукции, тыс.руб./т. | Цена продукции, тыс. руб. | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 8,5 | |||||
| В | 6,5 | 6,7 |
Постоянные затраты, млн. руб.: план - 450, факт - 550.
Задание 3 (для всех вариантов)
По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности конкретного предприятия (за период 2014-2015г.) в соответствии с вариантом, проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования организации отразите в таблице 3:
Таблица 3
Структурно динамический анализ активов и пассивов организации (по данным баланса)
| Показатель | Остатки по балансу на конец года, тыс. руб | Изменение (+,-), тыс. руб | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов на конец года, % | Изменение (+,-), % | |||||||
| 2015-2014 | 2014-2013 | 2015-2014 | 2014-2013 | 2015-2014 | 2014-2013 | |||||||
| А | ||||||||||||
| АКТИВЫ | ||||||||||||
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальное ценности | ||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||
| В том числе | ||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||
| БАЛАНС |
Окончание таблицы 3
| Показатель | Остатки по балансу на конец года, тыс. руб | Изменение (+,-), тыс. руб | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов на конец года, % | Изменение (+,-), % | |||||||
| 2015-2014 | 2014-2013 | 2015-2014 | 2014-2013 | 2015-2014 | 2014-2013 | |||||||
| А | ||||||||||||
| ПАССИВЫ | ||||||||||||
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | ||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||||||||
| Резервный капитал | ||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||||||
| Итого по разделу III | ||||||||||||
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||
| Заемные средства | ||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||||
| Резервы по условные обязательства | ||||||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||||||
| Итого по разделу IV | ||||||||||||
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||
| Заемные средства | ||||||||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||||||
| Итого по разделу V | ||||||||||||
| БАЛАНС |
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представьте в таблице 4,5.
Таблица 4
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты
| Показатель | Алгоритм расчета | Сумма на конец года, тыс. руб. | Изменение (+,-) | |||
| 2015-2014 | 2014-2013 | |||||
| А | ||||||
| АКТИВЫ | ||||||
| А-1: Наиболее ликвидные активы | ||||||
| А-2: Быстро реализуемые активы | ||||||
| А-3: Медленно реализуемые | ||||||
| активы | ||||||
| А-4: Трудно реализуемые активы | ||||||
| Баланс | ||||||
| ПАССИВЫ | ||||||
| П-1: Наиболее срочные | ||||||
| обязательства | ||||||
| П-2: Краткосрочные обязательства | ||||||
| П-3: Долгосрочные обязательства | ||||||
| П-4: Собственные средства | ||||||
| Баланс |
Таблица 5
Расчет основных показателей платежеспособности
| Показатель | Формула для расчета | Нормативное значение | Расчетные данные на конец года | Изменение (+,-) 2015-2014 | Изменение (+,-) 2014-2013 | ||
| А | |||||||
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||||
| 2.Коэффициент критической ликвидности | |||||||
| 3. 3.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | |||||||
| 4. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |
Задание 5
По данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности активов: коэффициента автономии, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл.6.
Таблица 6
Факторный анализ рентабельности активов организации
(по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах)
| Показатель | Алгоритм расчета | 2014г | 2015г | Изменение (+,-) |
| А | ||||
| Исходные данные | ||||
| 1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | ||||
| 2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. | ||||
| З. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. | ||||
| 4. Выручка, тыс. руб. | ||||
| Расчетные данные | ||||
| 5. Рентабельность активов, % | ||||
| 6. Коэффициент автономии | ||||
| 7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | ||||
| 8. Рентабельность продаж, % | ||||
| Расчет влияние факторов | ||||
| 9. Влияние на изменение рентабельности активов — всего, % | ||||
| в том числе за счет факторов: | ||||
| а) коэффициента автономии (независимости) | ||||
| б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала | ||||
| в) рентабельности продаж, % | ||||
| Баланс отклонений, % |
Задание 6 (для всех вариантов)
Дать комплексную оценку финансового положения (на основе методики рейтинговой, балльной или др. видов комплексной оценки по выбору студента) по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Результаты расчетов представьте в таблице 7.2.
Таблица 7.1
Интегральная бальная оценка финансового состояния организации
1-й класс (100–97 баллов) — это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные.
2-й класс (96–67 баллов) — это организации нормального финансового состояния.
3-й класс (66–37 баллов) — это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее.
4-й класс (36- 11 баллов) — это организации с неустойчивым финансовым состоянием.
5-й класс (10- 0 баллов) — это организации с кризисным финансовым состоянием.
Таблица 7.2
Оценка уровня финансового положения
| Показатель финансового состояния | На конец 2013 г. | На конец 2014 г. | На конец 2015 г. | ||||
| Фактич. значение коэффициента | количество баллов | Фактич. значение коэффициента | количество баллов | Фактич. значение коэффициента | количество баллов | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||||
| Коэффициент срочной ликвидности | |||||||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||||||
| Коэффициент автономии | |||||||
| Коэффициент обеспеченности СОС | |||||||
| Коэффициент финансовой устойчивости | |||||||
| Итого | х | х | х |
Вариант 2
Задание 1
Провести факторный анализ методом абсолютных разниц годовой выработки одного рабочего на основе информации, представленной в таблице 10.
Таблица 10
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Объем производства продукции (ВП), тыс. руб. | |||
| Среднесписочная численность рабочих: | |||
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | |||
| Общее количество отработанного времени: | |||
| - всеми рабочими за год (Т), чел.-час. |
Задание 2
Постройте факторную модель зависимости критического объема продаж от совокупных постоянных затрат, переменных затрат на единицу и цены реализации, используя исходные данные, представленные в табл. 11. Укажите тип модели. Расчеты влияния факторов выполните методом цепных подстановок.
Таблица 11
Исходные данные для проведения факторного анализа критического объема продаж
| Показатель | Идентификатор | Бизнес-план | Отчет | Отклонение |
| Совокупные постоянные затраты, тыс. руб. | Sпост | 3 500 | 3 650 | |
| Переменные затраты на единицу | Sпер | |||
| продукции, руб. | ||||
| Цена реализации, руб. | Ц | 2 600 | 1 840 |
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса определите тип финансовой устойчивости предприятия, дайте оценку динамике и факторов, его определяющих. Результаты расчетов представьте в таблице 12.
Таблица 12
Диагностика типа финансовой устойчивости
| Показатели, тыс. руб. | Алгоритм расчета | На конец 2015г. | На конец 2014г. | На конец 2013г. |
| 1.Производственные запасы и НДС 2.Собственный капитал 3. Долгосрочные обязательства 4. Внеоборотные активы 5. Собственные оборотные средства 6. Краткосрочные кредиты и займы 7. Кредиторская задолженность 8. СДОС 9. Общая величина основных источников формирования запасов 10. Излишек (+) или недостаток(-) СОС 11.Излишек (+) или недостаток (-) СДОС 12.Излишек (+) или недостаток(-) ИФЗ | ||||
| Тип фин. устойчивости |
Задание 5
По данным бухгалтерской отчетности проанализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в таблице 13.
Таблица 13
Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах)
| Показатель | Алгоритм расчета | 2015г | 2014г | Изменение (+,-) |
| Исходные данные | ||||
| 1. Выручка, тыс. руб | ||||
| 2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб | ||||
| Расчет экономического эффекта | ||||
| 3. Продолжительность оборота, дни | ||||
| 4. Однодневный оборот, тыс. руб | ||||
| 5. Экономический эффект: | ||||
| а) сумма высвобождаемых из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб | ||||
| б) сумма вовлеченных в оборот средств связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб | ||||
| Расчет влияния факторов | ||||
| 6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,-), дни | ||||
| а) выручка, дни | ||||
| б) изменение среднегодовых остатков оборотных активов, дни | ||||
| Баланс отклонений |
Вариант 3
Задание 1
Используя индексный метод, определите влияние факторов (объема проданной продукции в натуральном выражении q и себестоимости единицы продукции (z) на результативный показатель — общую сумму затрат 
(табл. 14).
Таблица 14
Исходные данные для проведения факторного анализа себестоимости проданной продукции
| Вид продукции | Объем проданной продукции в нату- ральном выражении (q), шт. | Себестоимость проданной продукции (qz), тыс. руб. | ||
| Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | |
| А | 20 000 | 24 000 | ||
| В | 20 000 | 35 000 | 28 400 |
Задание 2