Таблица 15
Исходныеданные для проведения факторного анализа прибыли
| Вид | Кол-во реализованной продукции (РП), тыс.шт | Переменные затраты на ед. пр-ции, тыс.руб./т. | Цена продукции, тыс. руб. | |||
| продукции | план | факт | план | факт | план | факт |
| А | ||||||
| В | ||||||
| С | ||||||
| Сумма |
Постоянные затраты: план – 45000 млн. руб., факт – 56100 млн. руб.
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в таблице 16,17.
Таблица 16
Аналитический баланс для расчета коэффициентов финансовой устойчивости
| Активы | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | Пассив | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Собственный капитал | ||||||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | ||||||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 17
Расчет показателей финансовой устойчивости организации
| Показатель | Формула для расчета | Нормативное значение | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | Изменение (+,-) |
| А | ||||||
| 1. Коэффициент автономии | ||||||
| 2. Коэффициент финансовой устойчивости | ||||||
| 3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж) | ||||||
| 4. Коэффициент маневренности | ||||||
| 5. Индекс постоянного актива | ||||||
| 6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
|
Задание 5
По данным отчета о финансовых результатах проведите анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитайте коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 18.
Таблица 18
Структурно динамический анализ доходов и расходов организации
| Показатель | 2015 год | 2014 год | Изменение (+,-) | Темп роста | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб | % | % | |
| 1. Доходы организации – всего, в том числе: | |||||||
| 1.1. Выручка | |||||||
| 1.2. Проценты к получению | |||||||
| 1.3. Прочие доходы | |||||||
| 2. Расходы - всего, | |||||||
| в том числе | |||||||
| 2.1. Себестоимость продаж | |||||||
| 2.2. Коммерческие расходы | |||||||
| 2.3. Управленческие расходы | |||||||
| 2.4. Проценты к уплате | |||||||
| 2.5. Прочие расходы | |||||||
| 2.6. Текущий налог на прибыль | |||||||
| 3. Коэффициент соотношения доходов и расходов |
Вариант 4
Задание 1
Провести факторный анализ рентабельности продаж, используя данные таблицы 19.
Таблица 19
| Вид | Кол-во реализованной продукции (РП), тыс.шт | Переменные затраты на ед. прод-ции, тыс.руб./т. | Цена продукции, тыс. руб. | |||
| продукции | план | факт | план | факт | план | факт |
| А | ||||||
| В | ||||||
| С | ||||||
| Сумма |
Постоянные затраты: план – 45000 млн. руб., факт – 56100 млн. руб.
|
|
Задание 2
Используя индексный метод факторного анализа, определите влияние факторов объема продаж в натуральном выражении (q) и цены продукции (р) на результативный показатель — объем продаж в стоимостном выражении (табл. 20).
Таблица 20
Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж
| Вид продукции | Объем продаж в натуральном выражении (q), шт. | Цена продукции (р), руб. | ||
| Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | |
| А | ||||
| В | ||||
| С |
Задание 4
По данным приложения к бухгалтерскому балансу проанализируйте состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитайте показатель затрат на 1 руб. продаж. Результаты расчетов представьте в таблице 21.
Таблица 21
Структурно динамический анализ расходов по обычным видам деятельности
| Показатель | 2015 г | 2014г | Изменение (+,-) | Затраты на 1 руб. продаж, коп. | |||||
| Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | 2013г | 2012г | Изменение (+,-) | |
| А | |||||||||
| 1. Материальные затраты | |||||||||
| 2. Расходы на оплату труда | |||||||||
| 3. Отчисления на социальные нужды | |||||||||
| 4. Амортизация | |||||||||
| 5. Прочие расходы | |||||||||
| 6. Итого по элементам расходов | |||||||||
| 7. Выручка | Х | Х | Х |
|
|
Задание 5
По данным бухгалтерской отчетности определите размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов представьте в таблице 22.
Таблица 22
Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами
| Показатель | Алгоритм расчета | 2014г | 2015г | Изменение (+,-) |
| Исходные данные | ||||
| 1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб | ||||
| 2. Среднегодовые остатки собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования, тыс. руб. | ||||
| 3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. | ||||
| Расчетные данные | ||||
| 4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб. | ||||
| 5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ||||
| Расчет влияния факторов | ||||
| 6. Влияние отдельных факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ||||
| а) величины собственного капитала | ||||
| б) среднегодовых остатков внеоборотных активов | ||||
| в) среднегодовых остатков оборотных активов | ||||
| Баланс отклонений |
ПЕРеЧЕНЬ РЕкомендуемЫХ иСтОЧНИКОВ