Формирование декларации_2017
Общая информация:
· Реализована льгота «2010257» на движимое имущество, принятое с 2013г.
· Реализовано формирование отдельных блоков данных в Разделе 2 по сочетанию «Ставка» + «Код льготы» (льгота на недвижимое имущество, принятое к учету с 01.01.2013г).
Описание расчета:
• Сбор данных для расчета декларации по льготируемому имуществу
Для раздела 2 графы 4 декларации (т.е. данные по льготе на движимое имущество, принятое с 2013г) данные собираются из «БАРС Бюджет-Бухгалтерия» по ОС согласно следующим условиям отбора (см. карточка ОС):
o «Дата принятия к учету» >= 01.01.2013 (вкладка "Основная")
o «Амортизационная группа» >=3 (вкладка "Амортизация")
o Движимое имущество (данные ОС привязанные к счетам по движимому имуществу)
o «Принято к учету в результате» – пусто (вкладка "Основная")
o «Остаточная стоимость» >0 (вкладка "Основная")
Важно! Наличие льготы на движимое имущество, принятое с 2013г., в карточке ОС в БАРС Бюджет-Бухгалтерия НЕ учитывается, т.е. определение, что данные попадают в графу 3 Раздела 2 автоматически по выше описанным условиям даже при отсутствии льготы в карточках ОС.
· Формирование разделов 2 происходит в соответствии со льготами:
налоговая ставка (поле "Ставка налога на имущество, %:", вкладка «Налоговый учет») + код льготы.
Учитывая, что была реализована одна льгота, то данные по ОС группируются по совпадению значений ставки, а суммы в графу льготы (графу 4) дописываются, если у ОС совпала ставка.
Изменения формирования декларации с 2018
Общая информация:
· Реализованные льгота «2010257» на движимое имущество, принятое с 2013г. (изменено относительно 2017г, в соответствии с федеральными изменениями).
· Реализовано формирование отдельных блоков данных в Разделе 2 по сочетанию «Ставка» + «Код льготы» (льгота на недвижимое имущество, принятое с 2013г).
Описание расчета:
• Сбор данных для расчета данных по льготируемому имуществу
Для раздела 2 графы 4 декларации (т.е. данные по льготе на движимое имущество, принятое с 2013г) данные собираются из «БАРС Бюджет-Бухгалтерия» по ОС согласно следующим условиям отбора (см. карточка ОС):
o «Дата принятия к учету» >= 01.01.2013 (вкладка "Основная")
o «Амортизационная группа» >=3 (вкладка "Амортизация")
o Движимое имущество (данные ОС привязанные к счетам по движимому имуществу)
o «Принято к учету в результате» – пусто (вкладка "Основная")
o «Остаточная стоимость» >0 (вкладка "Основная")
o «Код налоговых льгот по налогу на имущество» - наличие действующей льготы (вкладка «Налоговый учет»)
Важно! Наличие льготы на движимое имущество, принятое с 2013г. в карточке ОС в БАРС Бюджет-Бухгалтерия с 2018г. учитывается, т.е. определение, что данные попадают в графу 3 Раздела 2 автоматически по выше описанным условиям ТОЛЬКО ПРИ НАЛИЧИИ льготы в карточках ОС.
· Формирование разделов 2 в соответствии со льготами: налоговая ставка (поле "Ставка налога на имущество, %:" (вкладка «Налоговый учет»)) + код льготы.
Учитывая, что реализована одна льгота, то данные по ОС группируются по совпадению значений ставки для расчета суммы в графу «3», а льготируемые суммы в графу 4 дописываются, если у ОС совпала ставка.
Описание требуемых настроек в бухгалтерии-онлайн
Для формирования верных данных по ОС с применением льгот «2010257» необходимо:
a. Установить в карточке ОС актуальную ставку (вкладка «Налоговый учет»/ поле Ставка налога на имущество, %»);
b. Добавить в карточке ОС льготу «2010257» (вкладка «Налоговый учет»/ «Код налоговых льгот по налогу на имущество»).
Важно! Если в регионе не принята льгота «2010257» на 2018г, то необходимо только поменять ставку у ОС на значение «1,1», если в регионе не установлено иного.
Пример 1:
- В картотеке ОС для объектов, необходимые характеристики которых описаны выше, проставляем Ставки налога на имущество (1,1 или 2,2):
* Можно использовать функцию Массовая замена реквизитов карточек ОС (Налоговый учет)
2. В отчетности это отобразится:
Пример 2:
- Для объектов, к которым применяется налоговая льгота, необходимо проставить код налоговой льготы в БАРС Бюджет-Бухгалтерия:
- В Отчетности это отобразится:
Федеральные изменения по льготе по налогу на движимое имущество, принятое с 2013г:
С 2018 года изменился порядок налогообложения движимого имущества организаций, принятого на учет в качестве основного средства с 1 января 2013 года.
Теперь организации освобождаются от уплаты налога за движимое имущество, если в регионе принят закон, который установил такую льготу. Например, в Ленинградской области организации не платят налог за движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не более трех лет.
Согласно п. 3.3 ст. 380 НК РФ, если движимое имущество не освобождено от налогообложения, налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ, не могут в 2018 году превышать 1,1%. В частности, в Пензенской области такая ставка составляет 0,55%.
Региональные власти имеют право вовсе обнулить налоговые ставки на движимое имущество, в т.ч. для создания инновационного оборудования или переоснащения производства. Например, в Калужской области для ряда вновь созданных основных средств в рамках региональной программы обновления и модернизации предприятий, налоговая ставка установлена в размере ноль процентов.
Если же субъект РФ на 2018 год не принял решение о применении федеральной налоговой льготы по движимому имуществу и не снизил налоговые ставки, то такое имущество облагается налогом по предельной ставке в 1,1%.