При поступлении кассовых ордеров в кассу, кассир обязана проверить:
-наличие и подлинность на документах подписей главного бухгалтера и руководителя;
-правильность оформления документа;
-наличие перечисленных в документах приложений;
В случае несоблюдения|недодержки| хотя бы одного из вышеперечисленных требований|востребования| кассир возвращает|поворачивает| документ в бухгалтерию| для надлежащего|подобающего| оформления.
После проверки кассир составляет отчет.
Отчет кассира – это документ, который|какой| передается|передает| кассиром в|до| бухгалтерию и являет собой отрывной листок кассовой книги с приложенными к|до| нему приходными и расходными кассовыми документами.
Бухгалтер проверяет правильность оформления кассовых ордеров, их обоснования, выполнения записей в кассовой книге и выведенного остатка, на конец дня и против|супротив| каждой суммы проставляет шифр корреспондирующих счетов|счет-фактуры|.
Контроль за правильным ведением кассовой книги полагается на главного|головного| бухгалтера или уполномоченного руководителем лица|личности|.
Кассовые документы после составления|сдает| кассиром отчета и его обработки в бухгалтерии комплектуются в хронологическом порядке, нумеруются, переплетаются|переплетают| в отдельные папки и сохраняются|хранятся| в течение|на протяжении| 36-ти месяцев|луны| по окончании|по завершении| календарного года материально ответственным лицом, на которого|какого| возложена обязанность|долг| хранения|сбережения| документов, в отдельном сейфе или специальном помещении, которое передается|передает| под охрану|охранение|.
4. Учет денежных средств|средства| на счетах|счет-фактуре| в банках.
Денежные средства – наличность, средства на счетах в банках, депозиты, до востребования.
Денежные средства|средство| включают средства|средство| в кассе и на текущих и других счетах|счет-фактуре| в банках, которые могут быть использованы для текущих операций.
Согласно порядку ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины все предприятия независимо от форм|формы| собственности и вида деятельности должны хранить|беречь| свободные денежные средства|средство| на счетах|счет-фактуре| в банке (за исключением сумм, которые|какие| позволяется хранить| в кассе предприятия).
За инструкцией об открытии банками счетов|счет-фактуры| в национальной и иностранной валюте|, утвержденным постановлением Правления НБУ от 18.12.1998 № 527, банки за заявлениями предприятий открывают им текущие счета|счет-фактуру| для хранения|сбережения| денежных средств|средства| и их использования|употребления|. Текущие счета|счет-фактура| открываются предприятиями, их отделенными подразделениями|подразделению|, филиалами, предпринимателям||личности|, физическим лицам.
Предприятие имеет право самостоятельного выбора банка. Оно может открыть нужное| для деятельности количество текущих счетов|счет-фактуры| в национальной и иностранной валютах. Текущие счета|счет-фактура| в иностранной валюте открываются для каждого вида валюты. Один из счетов|счет-фактуры| определяется предприятием как основной.
Для предоставления ссуд банк открывает клиентам ссудные счета|счет-фактуру| за каждой ссудой.
На основании заключенного депозитного договора предприятие может перечислить свободные средства|средство| из|с| текущего счета|счет-фактуры| на депозитный счет|счет-фактуру|. По завершении сроков|термин| соглашения банк возвращает|поворачивает| средства|средство| на текущий счет|счет-фактуру|. Для расчетов чеками|чекой| из|с| лимитиованных| чековых книжек открывается специальный счет|счет-фактура| — счет|счет-фактура| лимитированной чековой книжки.
По заявлению клиента банком может открываться аккредитивный счет|счет-фактура| — особенный| счет|счет-фактура|, средства|средство| которого|какого| используются для расчетов с отдельными поставщками|.
Порядок открытия счетов|счет-фактуры|
Текущие счета|счет-фактура| юридическим лицам открываются по представлению в банк таких документов|:
- заявления на открытие счета|счет-фактуры| за подписью руководителя и главного|головного| бухгалтера (если должность главного|головного| бухгалтера предусмотрена штатным расписанием);
- копии свидетельства о государственной регистрации предприятия в органах исполнительной власти;
- копии справки о принятии к|до| учету в ГНИ;
- оригинал и копии нотариально заверенного устава;
- карточки с образцами подписей лиц|личности|, которые имеют право распоряжения средствами|средством| на счете|счет-фактуре|, заверенной печатью предприятия;
- справку о регистрации в органах Пенсионного фонда страны.
Карточка с образцами подписей заполняется в присутствии работника банка. В ней указываются лица|личность|, которые имеют право распоряжаться средствами|средством| на счетах|счет-фактуре| предприятия: руководитель предприятия и главный|головной| бухгалтер или уполномочены ими| лица|личность|. Право подписи документов, за которыми|какими| осуществляется движение денежных средств|средства| предприятия, может иметь лишь|только| один его представитель — как правило, руководитель или владелец|собственник|. Карточка заверяется печатью предприятия и используется операционистом банка для сверки идентичности подписей) и |дпечати на первичных документах, которые|какие| подаются|дают| его представителем для перечисления средств| или получение наличности.
Документирование операций на счетах|счет-фактуре| в банке
Документирование операций на счетах|счет-фактуре| в банках осуществляется с использованием платежных поручений, платежных требований|востребования|-поручений, расчетных чеков, векселей, аккредитивов|.
Наиболее распространенным документом, который|какой| используется для проведения операций| на текущих счетах|счет-фактуре|, является платежное поручение. Платежное поручение подается|дает| в банк плательщиком — владельцем|собственником| счета|счет-фактуры|. Оно содержит поручение перечислить указанную сумму из|с| счета|счет-фактуры| плательщика на счет|счет-фактуру| получателя средств|средства|. Платежное поручение| используется для уплаты налогов, платежей, в фонды, оплаты счетов|счет-фактуры| поставщикам и тому подобное.
Все осуществленные на счетах|счет-фактуре| операции банк регистрирует в выписке из|с| счета|счет-фактуры|, к|до| которой|какой| добавляются|додают| оправдательные документы о проведенных операциях. Банк подает|дает| копии первичных| документов плательщиков (второй экземпляр) с отметкой банка о дате перечисления средств|средства| из|с| счета|счет-фактуры|. Выписка является реестром аналитического учета банковских операций. В ней указывается: дата предыдущего|предварительного| движения, остаток на счете|счет-фактуре| на начало дня, поступления средств|средства|, за банковский день на счет|счет-фактуру| клиента, осуществленные им выплаты и остаток на конец дня. В случае поступления средств|средства| на счет|счет-фактуру| предприятия к|до| выписке добавляется|додает| реестр документов, за которыми|какими| средства|средство| были зачтены в счет|счет-фактура|. В реестре предоставляются копии платежных поручений всех плательщиков, сделанных банком. Остатки и операции по|с| движению дененых средств|средства| на счетах|счет-фактуре| у клиента и банка должны|новшеству| быть одинаковыми. Состоянием на 31 декабря текущего года клиент осуществляет|свершает| подтверждение размера остатка на открытых счетах|счет-фактуре| в банках.
По условиям заключенного соглашения банк удерживает|содержит| из|с| клиента средства|средство| за обслуживание, подавая|дает| ему копии расчетов сумм платежей. На сумму остатка на счете|счет-фактуре| банк считает себя должником клиента, потому|оттого| поступления средств|средства| в выписке показываются справа|направо| (за кредитом счета|счет-фактуры|), выплаты — налево|слева| (за дебетом счета|счет-фактуры|).
Полученная из|с| банка выписка подлежит обработке на предприятии. В первую очередь проверяется обоснованность отнесения|уноса| банком сумм на счет|счет-фактуру| и списание с счета|с||, соответствие сумм списания и поступления заключенным документам и соглашениям. Бухгалтером проставляется также корреспонденция счетов|счет-фактуры| за отдельными операциями|. Сумы за кредитом счета|счет-фактуры| заносятся по каждой выписке в учетные регистры|.