Налог на доходы физических лиц

Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

в январе 5000 руб.;

в феврале 6000 руб.;

в марте 5500 руб.;

в апреле 5200 руб.;

в мае - декабре — ежемесячна по 7000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой — 20 лет и является студентом дневной формы обучения.

Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 580 000 руб.

Задание: Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога.

2) Гражданин B.C. Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации B.C. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежеме­сячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта B.C. Захаров полу­чил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России — 13%. Гражданин B.C. Захаров принимал участие в ликвида­ции катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опе­куном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислит ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шести месяцев текущего налогового периода.

Единый социальный налог

Задача 1

За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:

- сумма, начисленная по тарифной ставке,— 195 000 руб.;

- начисления стимулирующего характера – 20 % основного заработка;

- пособие по уходу за больным ребенком — 8000 руб.;

- начисления за работу в праздничные дни — 10 000 руб.;

- расходы на оплату труда за время вынужденного простоя — 5 000 руб.;

- оплата командировочных расходов — 11 000 руб.;

- единовременное вознаграждение за выслугу лет -12 000 руб.;

- расходы на оплату отпуска — 15 000 руб.;

- оплачено обучение ребенка работника в институте — 25 000 руб.

- выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара — 17 руб.

Задание. Исчислите единый социальный налог, который необ­ходимо уплатить налогоплательщику.

2)В организации работают 12 человек, в том числе три ино­странных гражданина. За I квартал 2005 г. гражданам России начислены разного рода выплаты в размере 250 000 руб., в том числе пособия по временной нетрудо­способности — 35 000 руб., единовременное вознагражде­ние за выслугу лет — 85 000 руб. Иностранным гражданам выплаты произведены в размере 48 500 руб., в том числе оплата за найм квартиры для проживания — 6500 руб. Исчислите единой социальный налог.

Налог на имущество физических лиц

1) Гражданин Н.И. Сорокин имеет в собственности кварти­ру общей площадью 100 м² инвентаризационной стоимо­стью 180 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м² инвентаризационной стоимостью 350 000 руб., садовый домик общей площадью 45 м² инвентаризационной сто­имостью 30 000 руб. Все объекты находятся на террито­риях разных муниципальных образований.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

2) Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной сто­имостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соот­ветствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное сред­ство стоимостью 120 000 руб. — автомобиль ВАЗ-М с мощ­ностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Транспортный налог

1) Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 2005 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощ­ностью двигателя 150 л.с, который был зарегистриро­ван 20 мая 2005 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федераль­ным законодательством.

2) Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомо­били (см. таблицу):

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транс­портного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить органи­зация за I квартал и в целом за налоговый период, исполь­зуя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.