3.1. Расчет затрат на основные материалы.
Данный расчет выполняется на основе норм расхода материала на одну деталь с учетом стоимости возвратных отходов, цены металла, транспортно – заготовительных расходов.
М = м1·Ц1·К3 – м2·Ц2,
где
М – затраты на основные материалы, руб.
м1 – масса заготовки в кг.
м2 – масса отходов в кг.
Ц1, Ц2 – цена металла и стоимость отходов, руб.
Кз – коэффициент учитывающий транспортно – заготовительные расходы на доставку, погрузку. Принимаем Кз = 1,1.
М = 8,5·8,5· 1,1- 6· 0,8 = 74,675 руб.
3.2.Расчет фонда зарплаты производственного персонала участка.
3.2.1. Расчет фонда зарплаты основных производственных рабочих.
Расчет сдельной расценки на операцию определяется:
Рсд = tшт·Счас1разр·Кср.тар,
здесь
Счас.ср = Счас·Ктар.ср
Кср.тар – средний тарифный коэффициент.
Рсд.ток = 2,5·2,59·1,5909=1,030112руб.
Рсд.фрез = 4,3·2,59·1,5527=1,708485руб.
Рсд.шлифовщ = 2,8·2,59·1,528=1,0878руб.
Рсд.сверл = 1,6·2,59·1,528 =0,6216руб.
Суммарная сдельная расценка на изготовление детали:
Рсд.сум = Рсд.ток + Рсд.фрез + Рсд.шлиф + Рсд.сверл + = 1,030112+1,708485+ 1,0878+0,6216= 4,447997 руб.
Результаты заносим в табл. 5.
Таблица расчета суммарной сдельной расценки на изготовление детали.
Табл. 5.
| № операции | Наименование | Норма времени, мин | Часовая тарифная ставка 1 разряда | Средний тарифный коэффициент | Средний тарифный разряд | Сдельная расценка на операцию, руб |
| Токарная | 2,5 | 2,59 | 1,5909 | 5,0909 | 1,030112 | |
| Фрезерная | 4,3 | 2,59 | 1,5527 | 4,909 | 1,708485 | |
| Шлифовальная | 2,8 | 2,59 | 1,528 | 4,8 | 1,0878 | |
| Сверлильная | 1,6 | 2,59 | 1,528 | 4,8 | 0,6216 | |
| Итого | 4,447997 |
Расчет зарплаты основных производственных рабочих будем производить по формуле:
ЗП ток = 21750·2,59·1,5909=89619,374 руб.
ЗП фрез = 21750·2,59·1,5527=87467,473 руб.
ЗП шлифов = 11310·2,59·1,528=44759,551 руб.
ЗП сверл = 11310·2,59·1,528 =44759,551руб.
Общий фонд заработной платы.
ЗП сум = ЗП ток + ЗП фрез + ЗП шлифов + ЗП сверл = 89619,374 + 87467,473 + 44759,551+ 44759,551= 266605,949 руб.
3.2.2. Расчет фонда зарплаты вспомогательных рабочих.
ЗПвсп = ЗПрем + ЗПнал + ЗПконтр + ЗПкран,
где,
ЗПрем = Чтар·Ктар·Fэ·Краб
Ктар = (1,54·1+1,38·1+ 1,8·1)/3 = 1,573333
ЗПрем =2,59·1,573333·4013·3= 49058,1224 руб.
ЗПнал = Чтар·Ктар·Fэ·Краб
Ктар =(1,54·1+1,8·1)/2 = 1,67
ЗПнал =2,59·1,67·4013·2= 34714,858 руб.
ЗПконтр = Чтар·Ктар·Fэ·Краб
Ктар = 1,8
ЗПконтр =2,59·1,8·4013·1= 18708,606 руб.
ЗПкран = Чтар·Ктар·Fэ·Краб
Ктар = (1,54·1+ 1,8·1)/2 =1,67
ЗПкран = 2,59·1,67·4013·2= 34714,8578 руб.
3.2.3. Расчет фонда зарплаты ИТР и МОП и служащих.
На участке принимаем 2 мастера с окладом 1800 руб.
ЗПмастер = 1800·12·2 = 43200 руб.
Принимаем оклад МОП 500 руб.
ЗПмоп = 500·12·1 = 6000 руб.
Принимаем оклад служащих 1000 руб.
ЗПбухгалтер = 1000·12·2 = 24000руб.
Сводную ведомость годового фонда заработной платы персонала
участка представим в Табл. 6.
Табл.6.
| Категория работающих | численность | Сдельный тарифный фонд | Доп. З.П. 10% | Премия 50 % | Районный коэффициент 15 % | Общий фонд З.П | Среднемесячная З.П. | |||
| I. Основные рабочие | ||||||||||
| Токари | 89619,374 | 8961,937 | 44809,69 | 13442,91 | 156833,9 | 1188,136 | ||||
| Фрезеровщики | 87467,473 | 8746,747 | 43733,74 | 13120,12 | 153068,1 | 1159,607 | ||||
| Сверлощики | 44759,55 | 4475,955 | 22379,78 | 6713,933 | 78329,21 | 1305,487 | ||||
| Шлифовальщики | 44759,55 | 4475,955 | 22379,78 | 6713,933 | 78329,21 | 1305,487 | ||||
| Итого | 266605,949 | 26660,59 | 39990,89 | 466560,4 | 1215,001 | |||||
| II. Вспомогательные рабочие | ||||||||||
| Наладчики | 34714,858 | 3471,486 | 17357,43 | 5207,229 | 2531,292 | |||||
| Слесари – ремонтники | 49058,1224 | 4905,812 | 24529,06 | 7358,718 | 85851,71 | 2384,77 | ||||
| Контролеры | 18708,6 | 1870,86 | 9354,3 | 2806,29 | 32740,05 | 2728,338 | ||||
| Крановщики | 34714,9 | 3471,49 | 17357,45 | 5207,235 | 60751,08 | 2531,295 | ||||
| Итого | 137196,4802 | 13719,65 | 68598,24 | 20579,47 | 240093,8 | 2500,978 | ||||
| МОП | ||||||||||
| Служащие | ||||||||||
| ИТР | ||||||||||
| Итого | 477002,429 | 47700,24 | 238501,2 | 71550,36 | 834754,3 | 1545,841 | ||||
3.3. Расчет смет косвенных расходов.
3.3.1. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
3.3.1.1. Амортизация производственного оборудования.
А= Сп·На/100%,
Сп – первоначальная стоимость оборудования.
На – норма амортизации в %, принимаем норму амортизации в зависимости от модели станка.
Для 16К20Ф3 На = 5,0%;
А = 292646,25·5,0%/100% =14632,3125 руб.
Для 6Р13Ф3 На = 10,05%;
А = 83364,38·6,5%/100% = 5418,685 руб.
Для 2М55 На = 6,5 %;
А = 79247,67·6,5%/100% =5151,099 руб.
Для 7Б210 На = 6,5 %;
А = 686736,83·6,5%/100% =44637,894 руб.
Для 53А80 На = 5,2 %;
А = 58404,80·5,2%/100% =3037,05 руб.
Для 7410 На = 5,2 %;
А = 513888,43·5,2%/100% =26722,198 руб.
Для 3Д723 На = 5,2 %;
А = 195118,73 ·5,2%/100% =10146,174 руб.
Общая амортизация будет равна:
Аобщ = 14632,3125 + 5418,685 + 5151,099 + 44637,894 +3037,05 + 26722,198 + 10146,174 = 109745,413 руб.
3.3.1.2. Амортизация транспортных средств.
Норма амортизации транспортных средств принимаем - 20 % от полной первоначальной стоимости.
Стоимость одного крана грузоподъемностью 5 т равна – 2083200 руб., а одного крана грузоподъемностью 3 т равна – 1758400 руб. Тогда общую стоимость получим
С = 2· 2083200 + 3· 1758400 = 9441600 руб. Тогда амортизация будет равна:
Атр = 0,2 · 9441600 = 1888320 руб.
3.3.1.3. Затраты на вспомогательные материалы.
Принимаем по нормативу 8000 руб. на один станок. Получим:
Звсп.мат =8000·22 = 176000 руб.
3.3.1.4.Затраты на электроэнергию для технологических нужд.
Wэл = (å N· Fэф · Kз.ср · Kо·Sэл)/(hс·hп),
где
å N – суммарная мощность всего оборудования на участке. å N = 50 +45 + 16,5 + 150 + 25 + 110 + 51 = 447,5 кВт · ч.
Kз.ср – средний коэффициент оборудования.
Kо – коэффициент одновременности работы оборудования. Kо = 0,75.
hс – коэффициент учитывающий потери электрической энергии в сети, принимаем hс = 0,95.
hп – КПД электродвигателей hп = 0,85.
Sэл – стоимость одного кВт·ч электроэнергии Sэл= 0,45 руб.
Wэл = (447,5· 4013 · 0,86 · 0,75·0,45)/(0,95·0,85) = 645493,535 руб.
3.3.1.5. Затраты на воду для производственных нужд.
Wвода = å Спр· Kз.ср ·q · Z·Sвод,
здесь
å Спр – общее количество оборудования. å Спр= 22.
q – годовой расход воды на один станок. q = 25 м3 в год.
Sвод – стоимость одного м3 воды для промышленных целей. Sвод = 02 руб.
Z – количество смен работы оборудования. Z = 2.
Wвода = 22· 0,86 ·25 · 2·0,2 = 189,2 руб.
3.3.1.6. Затраты на сжатый воздух.
Wсж.возд = å Спр· Kз.ср ·Q · Fэф·Sвод/1000,
где
Q – удельный расход сжатого воздуха на 1 станок. Принимаем Q = 1,1 м3/ч.
Sвод – стоимость 1000 м3 сжатого воздуха. Sвод = 45 руб.
Wсж.возд = 22· 0,86 ·1,1 · 4013·45/1000 = 3758,335 руб.
3.3.1.7. Затраты на оплату вспомогательных рабочих
занятых обслуживанием оборудования.
Берем годовой фонд заработной платы слесарей – ремонтников и наладчиков.
З.П. = 49058,1224 + 34714,858 = 83772,98 руб.
3.3.1.8. Затраты на текущий ремонт оборудования.
Принимаем 7 % от полной первоначальной стоимости оборудования.
ЗТрем = 0,07 · (292646,25+ 83364,3786 + 79247,69 + 686736,83+ 58404,8016 + 513888,425 + 195118,7313) = 0,07·1909407,108 = 133658,498 руб.
3.3.1.9. Затраты на текущий ремонт транспортных средств.
Принимаем 3 % от полной первоначальной стоимости транспортных средств.
ЗТтрансп = 0,03 · 9441600 = 283248 руб.
3.3.1.10. Затраты на текущий ремонт инструмента и приспособлений.
Принимаем 35 % от заработной платы вспомогательных рабочих занимающихся обслуживанием оборудования.
ЗТинстр = 0,35 · 83772,98 = 29320,543 руб.
3.3.1.11. Износ малоценных и быстро изнашивающихся инструментов
и приспособлений и расход на их восстановление.
Принимаем 7000 руб. на 1 станок.
ЗТмалоц.инстр = 7000·22 = 154000 руб.
3.3.1.12. Прочие расходы.
Принимаем 3 % от общей суммы сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Рпроч = 0,03 · (109745,413 + 1888320 + 176000 + 645493,535 + 189,2 + 3758,335 + 83772,98 + 133658,498 + 283248 + 29320,543 + 154000) = 105225,1951 руб.
3.3.1.13. Итоговая сумма расходов на содержание
и эксплуатацию оборудования.
Рсэо = 109745,413 + 1888320 + 176000 + 645493,535 + 189,2 + 3758,335 + 83772,98 + 133658,498 + 283248 + 29320,543 + 154000+ 105225,1951 = 3612731,699 руб.
3.3.1.14. Расчет процента расходов на содержание
и эксплуатацию оборудования.
Пр.с.э.о. = (å Рсэо /ЗПполн) ·100 %,
где
ЗПполн – полный фонд заработной платы. ЗПполн = ЗПосн + ЗПвспом.
ФЗполн = 706654,2 руб.
Пр.с.э.о. = (3612731,699 /706654,2)·100 % = 511,245 %.
3.3.2. Расчет смет цеховых расходов.
3.3.2.1. Затраты на заработную плату ИТР, служащих и МОП.
ЗПвсп = 128100 руб.
3.3.2.2. Отчисления на социальное страхование от годового фонда заработной платы ИТР, служащих и МОП.
ОТсц = (ЗПвсп ·3,6%)/100%
ОТсц = (128100·3,6%)/100% = 2635,2 руб.
3.3.2.3. Амортизация здания.
Азд = (Цзд ·Nам)/100%,
где
Nам – норма амортизации. Nам = 3 %.
А = (64800000·3%)/100% = 1944000 руб.
3.3.2.4. Амортизация инвентаря.
Аинв = (Цоборуд ·Nам)/100%,
где
Nам – норма амортизации. Nам = 2 %.
Аинв = ((292646,25+ 83364,3786 + 79247,69 + 686736,83+ 58404,8016 + 513888,425 + 195118,7313)·2%)/100% = 1909407,108 · 0,02 = 38188,142 руб.
3.3.2.5. Затраты на электроэнергию для освещения здания.
Wэл = (Тосв · Pобщ · Qосв · Sэл)/(1000),
где
Тосв – время в течении которого здание освещается. Тосв = 2700 часов.
Pобщ – общая площадь участка. Pобщ = 12 · 60 = 720 м2
Qосв – норма освещения на 1 кв. метр Qосв = 15вт./час.
Sэл – стоимость 1 кв./ч электроэнергии. Sэл =0,4 руб.
Wэл = (2700· 720· 15 · 0,4)/(1000) = 11664 руб.
3.3.2.6. Затраты на пар для отопления.
Wотопл = (Vзд · Тотпл · Qпара · Sпара)/(1000 ·i),
где
Vзд – объем здания. Vзд = 12·60·6 = 4320 м3
Тотпл – количество часов в отопительном сезоне. Тотпл = 4500 часов.
Qпара – норма расхода на 1 куб. метр. Qпара = 20 ккал./час.
Sпара – стоимость 1 гекакалории пара. Sпара =100 руб.
i – отдача 1 кг пара. i = 540 ккал.
Wотопл = (4320· 4500· 20 · 100)/(1000 ·540) = 72000 руб.
3.3.2.7. Затраты на воду для хозяйственных и бытовых нужд.
Wвод = (Кприн · Тр · Q · Sвод)/(1000),
где
Кприн – количество принятых рабочих. Кприн = 54 чел.
Тр – количество рабочих дней в году. Тр = 253дней.
Q – удельный расход воды на одного работающего в смену. Q = 0,08 м3
Sвод – стоимость 1000 м3 воды. Sвод =3300 руб.
Wвод = (54· 253 · 0,08 · 3300)/(1000) = 3807,144 руб.
3.3.2.8 Затраты на охрану труда и технику безопасности.
Принимаем в размере 700 руб. в год на 1 работающего.
ЗТтб =700 · 54 = 39900 руб.
3.3.2.9 Затраты на испытания и рационализацию.
Принимаем в размере 400 руб. в год на 1 работающего.
ЗТрац =400 · 54 = 22800 руб.
3.3.2.10 Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.
Принимаем в размере 100 руб. в год на 1 работающего.
ЗТрац =100 · 54 = 5400 руб.
3.3.2.11 Прочие расходы.
Принимаем в сумме 2% от суммы предыдущих статей цеховых расходов.
ЗТизн = ((128100 + 2635,2 + 1944000 + 38188,142 + 11664 + 72000 + 3807,144 + 39900 + 22800 + 5400)· 2%)/100% = 2213894,486 · 0,02 = 44277,88972 руб.
3.3.2.12 Общая сумма цеховых расходов.
ЗТцех = 128100 + 2635,2 + 1944000 + 38188,142 + 11664 + 72000 + 3807,144 + 39900 + 22800 + 5400+ 44277,88972 = 2258172,376 руб.
3.3.2.13 Расчет процента цеховых расходов.
Пцех = (å ЗТцех /ЗПосн) ·100 %,
где
ЗПосн – фонд заработной платы основных рабочих. ЗПосн = 466560,4руб..
Пцех = (2258172,376 /466560,4)·100 % = 484,004 %.
3.4. Расчет себестоимости детали.
3.4.1. Затраты на основные материалы.
Данный расчет выполняется на основе норм расхода материала на одну деталь с учетом стоимости возвратных отходов, цены металла, транспортно – заготовительных расходов.
М = (м1·Ц1·К3 – м2·Ц2)
где
М – затраты на основные материалы, руб.
м1 – масса заготовки в кг.
м2 – масса отходов в кг.
Ц1, Ц2 – цена металла и стоимость отходов, руб.
Кз – коэффициент учитывающий транспортно – заготовительные расходы на доставку, погрузку. Принимаем Кз = 1,1.
М = 8,5·8,5· 1,1- 6· 0,8= 74,675 руб.
3.4.2. Основная заработная плата основных производственных рабочих.
ЗПосн = 4,447997 руб.
3.4.3. Дополнительная заработная плата.
ЗПдоп = (å Рсд·10%) / 100%
ЗПдоп = (4,447997 ·10%) / 100% = 0,4447997 руб.
3.4.4. Отчисления на социальное страхование.
ЗТсоц = ((ЗПдоп + å Рсд)· 36,8%) / 100%
ЗТсоц = ((4,447997 + 0, 4447997)· 36,8%) / 100% = 1,8005 руб.
3.4.5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
ЗТоборуд = (å Рсд· Пр.с.э.о.) / 100%
ЗТоборуд = (4,447997 · 511,245) / 100% = 22,74 руб.
3.4.6. Цеховые расходы.
ЗТцех = (å Рсд· Пцех) / 100%
ЗТцех = (4,447997 ·484,004) / 100% = 21,528 руб.
3.4.7. Цеховая себестоимость одной детали.
Ц = 74,675 + 4,447997+ 0, 4447997+ 1,8005 + 22,74 + 21,528 = 125,636 руб.
3.5. Технико – экономические показатели участка.
Себестоимость по базовому технологическому процессу: Ц = 162,325 руб..
Себестоимость по новому технологическому процессу: Ц = 125,636 руб..
Условно годовой экономический эффект составит:
Э = (162,325 – 125,636)· 1500 = 36,689·1500 = 55033,055 руб.
| № | Наименование показателя | Единица измерения | Количество |
| Годовая программа выпуска | Шт. | ||
| Расчетное количество оборудования | Шт. | 19,71 | |
| Принятое количество оборудования | Шт. | ||
| Средний коэффициент загрузки оборудования | 0,86 | ||
| Численность работающих | Чел. | ||
| В том числе: | |||
| Основных рабочих | Чел. | ||
| Вспомогательных рабочих | Чел. | ||
| ИТР | Чел. | ||
| Служащих | Чел. | ||
| МОП | Чел. | ||
| Фонд оплаты труда | Руб. | 834754,3 | |
| В том числе: | |||
| Основных рабочих | Руб. | 466560,4 | |
| Вспомогательных рабочих | Руб. | 240093,8 | |
| ИТР | Руб. | ||
| Служащих | Руб. | ||
| МОП | Руб. | ||
| Среднемесячная заработная плата одного работающего | Руб. | 1545,841 | |
| В том числе: | |||
| Основных рабочих | Руб. | 1215,001 | |
| Вспомогательных рабочих | Руб. | 2500,978 | |
| ИТР | Руб. | ||
| Служащих | Руб. | ||
| МОП | Руб. | ||
| Себестоимость детали | Руб. | 125,636 | |
| Условно годовая экономия | Руб. | 55033,055 |
Литература.
Абрамова Н.Б. «Технико – экономическое обоснование вариантов механической обработки ». Методические указания. Орск.1996 г.
1. Косилова А. Г. Мещереков Р. К. «Справочник технолога - машиностроителя. » Москва.: Мошиностроение;1985 г. Том 2 – й.
2. Макаренко М. В., Махалина О. М. «Производственный менеджмент ». учебное пособие для вузов. Москва. «Издательство ПРИОР » 1988 г.
[ГА1]