С 1 января 2019 года вступает в силу ряд законодательных изменений. Поправки коснутся бизнеса, налогов, взносов, торговли и гостиничного бизнеса.
Ø Поправки в законодательстве, вступающие в силу с 2019 года.
| Регистрация ИП или ООО через интернет будет бесплатной. | § С 1 января 2019 года регистрировать ИП или ООО через интернет можно будет бесплатно. Также не нужно будет платить за регистрацию изменений в учредительных документах, ликвидации компании вне процедуры банкротства и прекращения деятельности ИП. Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ. |
| Отменится налог на движимое имущество компаний. | § Неважно, подпадало ли до 2019 года Ваше движимое имущество под льготу или нет. С января налог на имущество организаций будет применяться только в отношении недвижимости. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ. |
| Вырастут взносы на пенсионное и медицинское страхование. | § ИП без работников на ОМС в 2019 году нужно будет перечислить 6 884 руб. вместо привычных 5 840. Взносы на пенсионное страхование будут зависеть от суммы годового дохода: ü не более 300 тыс. руб. — взнос составит 29 354 руб. ü более 300 тыс. руб. — 29 354 руб. + 1% от превышающей суммы (но всего не более 234 832 руб.) Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ. |
| Начнут штрафовать за не проведение спецоценки. | § С 1 января закончится переходный период, когда в некоторых случаях можно было не проводить спецоценку. Всем компаниям и ИП, у которых останутся рабочие места без спецоценки (кроме рабочих мест надомников и дистанционщиков), грозит ответственность по ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ. § Штраф для компании составит от 60 до 80 тыс. руб., для ее директора или для ИП — от 5 до 10 тыс. руб. Основание: Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ. |
| Появятся новые обязанности у товарных агрегаторов и продавцов. | Цель этого ряда поправок — распространить Закон «О защите прав потребителей» на владельцев электронных площадок, где можно купить товары от разных продавцов. § Агрегаторы будут должны: ü предоставлять потребителю информацию о себе и продавце; ü отвечать за убытки потребителя, который тот понес из-за неверной или неполной информации о товаре (исключение — случай, когда информацию предоставил продавец); ü возвращать по требованию потребителя предоплату, если товар не был передан вовремя. § Продавцы будут должны: ü предоставлять владельцу агрегатора и размещать на своем сайте информацию о себе; ü отвечать за исполнение заключенного через агрегатор договора, передачу товара ненадлежащего качества и нарушения при обмене товара. Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 N 250-ФЗ. |
| Гостиницы не смогут работать без специальных свидетельств. | § С нового года вступит в силу закон об обязательной классификации гостиниц. Штрафовать за отсутствие свидетельств начнут: ü с 1 июля 2019 года — гостиницы, у которых больше 50 номеров; ü с 1 января 2020 года — гостиницы, у которых больше 15 номеров; ü с 1 января 2021 года — остальные гостиницы. § Свидетельства, полученные до 2019 года, переоформлять не нужно. Они действуют до окончания срока, на который выданы. § Штраф для компаний и ИП составит не меньше 50 тыс. руб. Максимальный размер — 1/25 выручки, которую нарушитель получил за год до выявления проступка. Выручкой считается доход от реализации любых товаров, работ, услуг. Такой же штраф будет грозить за указание в рекламе или названии гостиницы категории, которой гостиница не соответствует. Основание: Федеральный закон от 05.02.2018 N 16-ФЗ. |
| Введут обязательную маркировку для ряда товаров. | § В январе 2019 года вступит в силу правительственное распоряжение об обязательной маркировке ряда товаров. С марта ей будет подлежать табачная продукция, с июля — обувь. С декабря нужно будет маркировать: ü духи и туалетную воду; ü пневматические резиновые шины и покрышки; ü одежду, в том числе рабочую, из натуральной или композиционной кожи; ü трикотажные блузки, блузы и блузоны; ü пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия; ü белье постельное, столовое, туалетное и кухонное; ü фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки. § По общему правилу продавать товар без обязательной маркировки нельзя. Основание: Федеральный закон от 31.12.2017 N 487-ФЗ, Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р. |
Ø Повышение налогов в 2019 году.
Расскажем только о самых важных изменениях, касающихся повышения налогов и сборов с граждан, ИП и юридических лиц. Но надо помнить, что в середине года обычно еще повышаются тарифы коммунальных платежей, ежегодно растет стоимость проезда в городском транспорте, естественно, возрастает стоимость товаров и услуг.
| НДС. | § С нового года для отгрузок будут применяться следующие ставки: ü 20% — основная ставка (вместо 18%); ü 20/120 — расчетная ставка (вместо 18/118); ü 16,67% — расчетная ставка (вместо 15,25%). § Другие ставки НДС (10% и 0%) не изменятся. Льготные тарифы сохранятся, не будут меняться и условия осуществления внутренних перевозок между регионами. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ. |
| Ставки акцизов. | § На 2019 год законом от 03.08.2018 г. № 301-ФЗ вносятся правки в размер ставок акцизов: ü на всю табачную продукцию акцизные платежи вырастут в среднем на 10%; ü по топливу рост ставок составит от 39 до 50%: - по бензину 5 класса тариф повысится с 8 213 до 12 314 руб. (+50%); - по дизтопливу рост с 5 665 руб. до 8 541 руб. (+50%); - по средним дистиллятам будет увеличение с 6 665 до 9 241 руб. (+ 39%). § Уже сейчас можно спрогнозировать рост цен на автомобили мощностью от 90 лошадиных сил – по ним акцизные платежи в 2019 году увеличатся на 4%. Аналогичные изменения затронут и производителей мотоциклов – тоже + 4%. |
| Спецрежимы. | § С 2019 года заканчивается действие пониженных тарифов страховых взносов для плательщиков УСН, ПСН и ЕНВД. Льготу продлят только для благотворительных и некоммерческих организаций на УСН. Другим придется перейти на обычный тариф — 30% вместо 20% (Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ, Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-15-06/54260). § В 2019 году упрощенцы и вмененщики будут исчислять взносы по общим правилам: ü на пенсионное страхование по тарифу 22% (10% при превышении лимита облагаемой базы); ü на соцстрахование – 2,9%; ü по ОМС – 5,1%. § Фискальное давление на лиц, применяющих спецрежимы, возрастет и в связи с обновлением значений коэффициентов-дефляторов. На упрощенцах этот фактор не скажется, а вот вмененщикам придется платить в бюджет больше. Для субъектов хозяйствования на ЕНВД коэффициент К1 возрастет до уровня 1,915 (в 2018 году действует значение 1,868). Это увеличит размер налогооблагаемой базы на 2,5%. § Еще одно препятствие в работе вмененщиков – введение запрета на торговлю маркируемой продукцией с 2019 года. |
| Новости для работодателей. | § Работодателям придется платить отчисления на обязательные виды страхования в большем объеме. Это связано с повышением с 2019 года размера предельных лимитов начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и на пенсионное обеспечение: ü по соцстрахованию предел вырастет до 865 000 руб. (в 2018 г. – 815 000 руб.); ü по пенсионному страхованию предельная база увеличится до 1 150 000 руб. (в 2018 г. – 1 021 000 руб.). § Еще один негативный фактор – увеличение возраста выхода на пенсию. В 2019 году повышение пенсионного возраста будет произведено на полгода, и эти полгода работодатель будет платить не только подоходный налог с заработков сотрудника, собирающегося выйти на пенсию, но и страховые взносы. § Положительный момент для граждан РФ – повышение с января значения МРОТ (хоть и незначительное – до 11 280 руб. с 11 163 руб.). Для работодателей же этот факт означает рост издержек на оплату труда. |
| Экологический сбор. | § По ряду продукции в стоимость изделий закладывается сумма экологического сбора. Перечень таких товарных позиций зафиксирован Правительством в Распоряжении от 28.12.2017 г. № 2970-р. В 2018 году сбор применяется к 36 группам товаров, со следующего года он вводится для 54 категорий. По уже действующим видам продукции запланирован рост ставок сбора, например: ü на 11,4% на изделия из текстиля, одежду, деревянную тару, нефтепродукты, изделия из резины (включая шины), листовое стекло, компьютерную и бытовую технику, фотооборудование, инструменты, осветительные приборы; ü на 21,4% на аккумуляторные батареи; ü на 28,5% на канцтовары и бумажные изделия, на хозтовары, продукцию санитарно-гигиенического назначения, туалетные принадлежности; ü на 53,9% рост заложен по полому стеклу; ü значительно дороже будут обходиться производителям пластмассовые изделия – сбор вырастет для упаковочных материалов из этого сырья на 171,4%, а для строительных изделий на 121,9%; ü рекорды бьет металлическая тара и емкости, произведенные из черных металлов – рост на 725,4%. |
| Взносы ИП за себя. | § Предприниматели платят за себя страховые взносы в фиксированных размерах. В 2019 году размер таких платежей увеличится (ст. 430 НК РФ): ü на пенсионное обеспечение платеж составит 29 354 руб. (что на 10,6% больше показателя 2018 года – 26 545 руб.); ü на медстрахование заплатить придется 6 884 руб. (это на 17,9% больше нынешней ставки - 5 840 руб.). |
| Система «Платон». | Система «Платон» предусматривает взимание платы с большегрузов для устранения причиняемого ими вреда автотрассам. § С 1 июля 2019 года размер платежей будет пересмотрен – увеличение тарифов обусловлено их индексацией. Такое нововведение зафиксировано в правительственном Постановлении от 03.11.2015 г. № 1191 (с учетом правок, внесенных Постановлением от 28.06.2018 г. № 744). |
| Правила льготной уплаты госпошлины. | § При уплате государственной пошлины в режиме «онлайн» на портале Госуслуг можно было снизить размер платежа на 30%. Скидка была актуальна в период с января 2017 года по декабрь 2018 года, и с 2019 года применяться не будет. Такие льготные условия вводились на временной основе для ряда услуг – например, за оформление загранпаспорта, водительского удостоверения или получение номеров на транспортное средство. § Кроме того, сама сумма госпошлины в ряде случаев вырастет. Размер госпошлины за выдачу загранпаспорта нового поколения увеличится с 3 500 до 5 000 руб., а для граждан в возрасте до 14 лет – с 1 500 до 2 500 руб. ü за госрегистрацию транспортных средств и совершение других регистрационных действий, в том числе при выдаче свидетельства о госрегистрации взамен утраченного, госпошлина составит 1 500 руб. (сейчас 800 руб.); ü за выдачу национального водительского удостоверения – 3 000 руб. (сейчас 2 000 руб.). Соответствующий Федеральный закон от 03.07.2018 № 180-ФЗ уже принят. § Будут введены новые виды госпошлин, в частности, по акцизным маркам. § Изменится сумма госпошлины за регистрацию самоходных машин. § За госрегистрацию (возобновление регистрации) аттракциона с высокой степенью потенциального биомеханического риска предпринимателю придется заплатить 13 000 руб., со средней степенью риска – 7 000 руб., с низкой – 3 500 руб. |
| Налог на имущество физлиц. | § При расчете налога на имущество граждан, в зависимости от года, когда в регионе впервые стал производиться расчет по кадастровой стоимости, применяется льгота – понижающий коэффициент (п. 8 ст. 408 НК РФ): ü Коэффициент первого года составляет 0,2, ü второго – 0,4, ü третьего – 0,6. § А вот льгота для четвертого года (коэффициент 0,8) была отменена законом № 334-ФЗ от 03.08.2018. § Таким образом, имущественный налог для физлиц повышается уже в этом году при расчете налога за 2017 год. |
Ø Малый бизнес в России – последние новости.
Утвержден комплекс мер, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса. Данные меры включают упрощение регистрации и отчетности, получение новых льгот, а также расширение доступа к муниципальному имуществу и госзаказам. Срок реализации всех мер – 2018-2024 гг. Коротко о том, как изменится жизнь малого бизнеса за это время.
| Регистрация и отчетность | § Малому бизнесу предоставят возможность использовать в качестве своего юридического адреса тот адрес, который был предоставлен банком при открытии расчетного счета. § Компании, отнесенные к субъектам МСП, в качестве юридического смогут использовать адрес, предоставленный отделением почтовой связи. Это позволит отказаться от регистрации по массовым адресам, а также сэкономить на аренде офисов. Сколько будет стоить новая услуга банков и почты, пока что не сообщается. Соответствующий федеральный закон планируется принять до 1 января 2020 года. § Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, освободят от обязанности представлять налоговые декларации при условии применения ими онлайн-касс. Налоговики самостоятельно смогут получить всю необходимую информацию из фискальных документов, передаваемых ККТ через ОФД. Предположительно, нововведение будет реализовано с 17.01.2020. |
| Льготная аренда имущества. | § Неиспользуемое, а также неэффективно используемое государственное и муниципальное имущество будет передаваться в аренду субъектам МСП на льготных условиях. Перечень такого имущества будет составляться и дополняться по результатам инвентаризации. Соответствующий законопроект будет принят к 1 декабря 2021 года. Причем первые сведения об имуществе, предназначенном для малого бизнеса, уже появились на официальных сайтах в октябре 2018 года. § Кроме того, в ближайшее время малый и средний бизнес сможет арендовать недвижимость на льготных условиях через МФЦ и Портал бизнес-навигатора МСП. При этом объем имущества, предназначаемого для сдачи в аренду малому бизнесу, к 2024 году будет увеличен не менее чем на 25%. В том числе, за счет неиспользуемой и используемой не по назначению недвижимости и земельных участков. |
| Страхование банковских счетов. | § С января 2019 года действие системы страхования вкладов распространится на микро- и малые предприятия. Если Центробанк отзовет у банка лицензию или введет мораторий на удовлетворение требований кредиторов, компания сможет быстро вернуть деньги в пределах 1,4 млн. руб. вне зависимости от того, где размещены средства: во вкладе или на счете. Страховое агентство переведет деньги на счет, который компания укажет в заявлении о выплате. § В настоящее время система страхования вкладов распространяется на организации, относящиеся к малым предприятиям (и микро бизнесу). Средний бизнес закон не коснется. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ. |
| Участие в закупках. | § К 2020 году доля закупок крупнейших заказчиков, участником которых является малый бизнес, будет повышена до 18%. § При этом уже к 1 февраля 2019 года на закупки у малого бизнеса распространят механизмы факторинга. То есть, деньги за поставленные товары малый бизнес сможет получать не от заказчика, а от банка, который финансирует закупки. § Также в целях ужесточения платежной дисциплины заказчиков к 04.05.2020 будут приняты поправки в КоАП РФ, которые расширят перечень штрафов, налагаемых на заказчиков. Так, заказчики будут нести ответственность за нарушение сроков оплаты по договорам, заключенным с субъектами МСП. Сейчас подобных штрафов не существует, что позволяет заказчикам затягивать оплату поставок. |
| Льготное кредитование. | § К 2024 году будет реализована программа «Расширение использования франшиз в секторе МСП». В рамках программы предполагается выдача малому бизнесу льготных микрозаймов на покупку франшизы. § 1 октября 2020 года появится механизм государственного субсидирования ставок по микрозаймам МФО, выдаваемым субъектам малого и среднего предпринимательства. Субсидировать будут микрозаймы, выдаваемые бизнесу, осуществляющему деятельность в моногородах, малых городах и сельских населенных пунктах. § К 1 июня 2022 года стоимость лизинга для субъектов МСП будет снижена до средней ставки на уровне не более 8%. Кроме того, к октябрю 2020 года будет принят закон, позволяющий кредитным потребительским кооперативам предоставлять поручительства по обязательствам микропредприятий. |
| Самозанятые граждане. | § К 1 марта 2019 года в рамках НК РФ будет установлен новый режим налогообложения для самозанятых граждан. Самозанятые не будут сдавать отчетность и платить взносы. При этом они станут сообщать в ИФНС обо всех продажах и услугах с помощью специального мобильного приложения. § С 1 сентября 2019 года будут введены штрафы за осуществление деятельности без получения статуса самозанятого. Самозанятых отнесут к субъектам малого предпринимательства с предоставлением соответствующих льгот и преференций. § Вместо налогов и страховых взносов они будут уплачивать единый платеж. Размер платежа составит 4% с годовой выручки. В него войдут взносы на медицинское страхование. § Уплата же взносов в ПФР будет производиться в добровольном порядке. Без уплаты взносов в ПФР самозанятый сможет рассчитывать только на базовую (минимальную) пенсию при достижении пенсионного возраста. § Если самозанятый решит платить пенсионные взносы, общий размер платежа составит уже 6% от выручки. |