КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «АУДИТ»
НА ТЕМУ:
«Аудит основных средств»
Выполнил:
студент___курса
заочной формы обучения
Ф.И.О.______________
Подпись__________________
Руководитель работы:
Должность, звание_____________
Ф.И.О._______________________
Оценка________________________
Подпись_______________________
«_»_______________20________г.
г. Ульяновск
Рабочий документ аудитора «Предварительное знакомство с клиентом»
1. Ответственные лица и реквизиты экономического субъекта | |
1.1 Полное наименование организации | |
1.2. Сокращенное наименование организации | |
1.3. Руководитель организации | |
1.4. Главный бухгалтер | |
1.5. Организация состоит на учете (указать отделения, дату постановки на учет, регистрационные номера): | |
1.6. Юридический адрес организации | |
1.7. Контактные телефоны/факс | |
2. Общая информация об организации | |
2.1. Дата государственной регистрации организации и реквизиты регистрационного свидетельства | |
2.2 Организационно-правовая форма | |
2.3. Наличие рублевых счетов (перечислить все открытые расчетные, текущие, ссудные счета с реквизитами) | |
2.4. Наличие валютных счетов (перечислить все открытые валютные счета с реквизитами) | |
2.5. Численность сотрудников | |
Всего | |
Администрация | |
Бухгалтерия | |
2.6 Системы оплаты труда и премирования | |
Формы оплаты труда персонала | |
Применяемые системы премирования | |
2.7. Структура капитала | |
Крупнейшие учредители/собственники | |
2.8. Показатели рентабельности продукции и производства | |
2.9. Виды деятельности организации | |
2.10. Осуществление лицензируемых видов деятельности (отметить наличие и реквизиты соответствующих лицензий) | |
2.11. Технологические особенности производства продукции | |
2.12. Основные покупатели | |
2.13. Основные поставщики | |
2.14. Форма бухгалтерского учета | |
2.15 Квалификация руководителя бухгалтерии (указать базовое образование, стаж работы) | |
Исполнители (Ф.И.О., подписи)______________________________ ____________________________Дата___________________________ |
Оценка системы учета и внутреннего контроля
Наименование аудируемого лица | |
Проверяемый период | |
ФИО лица, составившего документ | |
Дата составления документа | |
ФИО лица, проверявшего документ | |
Дата проверки документа |
Показатели | Критерии | Фактическое количество баллов | ||
Варианты ответов | Шкала баллов | |||
1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ | ||||
1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия | Высокий | 8-10 | ||
Средний | 5-8 | |||
Низкий | 1-3 | |||
2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации | Да | 5-10 | ||
Частично | 1-5 | |||
Нет | - | |||
3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности | Да | 8-10 | ||
Нет | - | |||
4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов | Да | 8-10 | ||
Нет | - | |||
Не всегда | 3-5 | |||
5. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в т.ч. консолидированной отчетности) | Да | 8-10 | ||
Нет | - | |||
2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫУЧЕТА | ||||
2.1. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета | ||||
1. Наличие учетной политики | Да, с обобщенными данными | 5-8 | ||
Да, с раскрытием сведений об учете и налогообложении | 8-10 | |||
Нет | - | |||
2. Учетная политика применяется | последовательно от одного отчетного периода к другому | 8-10 | ||
непоследовательно | 1-5 | |||
3. Изменения в учетную политику | вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету | 5-10 | ||
с несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету | 1-5 | |||
4. Учетная политика применяется | всеми структурными подразделениями организации | 5-10 | ||
не всеми структурными подразделениями организации | 1-5 | |||
не применяется структурными подразделениями организации | - | |||
5. В учетной политике направления хозяйственной деятельности и способы их учета | раскрыты достаточно полно | 5-10 | ||
частично раскрыты | 3-5 | |||
не раскрыты | - | |||
6. Наличие в учетной политике методов учета отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством | Да | 1-5 | ||
Нет | 5-10 | |||
2.2. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой служб | ||||
1. Наличие в структуре организации обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового учета и составления налоговой отчетности | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
2. Наличие графика документооборота | Да | 1-5 | ||
Нет | - | |||
3. Наличие должностных инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службы | Да | 1-5 | ||
Нет | - | |||
2.3. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете | ||||
1. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета (в том числе всеми филиалами и структурными подразделениями) | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
Частично | 1-5 | |||
2. Система налогового учета организована на основании | только регистров бухгалтерского учета | 1-5 | ||
самостоятельно разработанных регистров налогового учета | 5-8 | |||
регистров бухгалтерского учета и самостоятельно разработанных регистров налогового учета по отдельным операциям | 5-10 | |||
3. Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете | только на основании первичных документов | 5-10 | ||
без подтверждающих первичных документов | - | |||
4. Финансово-хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
Не всегда | 1-5 | |||
5. В случае наличия на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затрат | Да | 1-5 | ||
Нет | - | |||
6. Ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
7. Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
8. Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
Не всегда | 1-5 | |||
9. Соответствие данных остатков по счетам синтетического учета, данным форм бухгалтерской отчетности | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
Не всегда | 1-5 | |||
10. Порядок и сроки хранения документации | Соответствуют требованиям нормативных актов полностью | 5-10 | ||
Соответствуют требованиям нормативных актов частично | 1-5 | |||
Не соответствует требованиям нормативных актов | - | |||
2.4. Компьютерная обработка данных (КОД) | ||||
1. Способ ведения учета и подготовки отчетности | Полностью компьютеризированный учет | 5-10 | ||
Смешанный | 5-8 | |||
Ручной | 1-5 | |||
2. Тип используемой компьютерной программы | Использование лицензированной программы | 5-10 | ||
Программа разработана самим предприятием | 5-8 | |||
Использование нелицензированной программы | 1-5 | |||
3. Система компьютерной обработки данных | охватывает отдельные участки учета, автоматизирует работу отдельных подразделений | 1-5 | ||
охватывает весь бухгалтерский и налоговый учет | 5-8 | |||
охватывает всю деятельность организации (полностью интегрированная система) | 5-10 | |||
2.5. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности | ||||
1. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности | Да | 1-5 | ||
Нет | - | |||
2. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется | С соблюдением требований законодательства | 5-10 | ||
С нарушением требований законодательства | 1-5 | |||
3. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
Не всегда | 1-5 | |||
3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР | ||||
1. Служба внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля | Действует | 5-10 | ||
Отсутствует | - | |||
2. Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
Не всегда | 1-5 | |||
3. Ревизионная комиссия (ревизионный отдел) | Действует | 1-5 | ||
Отсутствует | - | |||
4. Инвентаризационная комиссия | Утверждена руководителем и действует | 1-5 | ||
Отсутствует | - | |||
5. Комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средств | Утверждена руководителем и действует | 1-5 | ||
Отсутствует | - | |||
6. Наличие приказа о проведении плановых инвентаризаций денежных средств, имущества и финансовых обязательств | Да | 1-5 | ||
Нет | - | |||
7. Документы по проведению инвентаризации составляются с соблюдением требований нормативных актов | Да | 1-5 | ||
Нет | - | |||
8. Проведение сверок расчетов с партнерами (ежегодное, ежеквартальное) | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
При необходимости | 1-5 | |||
9. Отслеживание своевременности погашения дебиторской и кредиторской задолженностей | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
Нерегулярно | 1-5 | |||
10. Работа с персоналом: проведение оперативных совещаний, внутрифирменной учебы | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
Иногда | 1-5 | |||
11. Наличие договоров с материально-ответственными лицами | Да | 5-10 | ||
Нет | - | |||
Не полностью | 1-5 | |||
Итоговая оценка (фактическое количество баллов) | х | |||
Баллы | Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах | |
Максимальное количество баллов | ||
Фактическое количество баллов |
Оценка надежности системы внутреннего контроля | Надежность системы внутреннего контроля в процентах | Оценка надежности системы внутреннего контроля в процентах |
Высокая | от 81 до 100 процентов | |
Средняя | от 41 до 80 процентов | |
Низкая | от 11 до 40 процентов | |
Внутренний контроль отсутствует | 0 до 10 процентов |
Качественная оценка контрольного риска | Проценты контрольного риска (КР) | Оценка риска (100% - Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах) |
Низкий | 10-0 | |
Средний | 50-11 | |
Высокий | 100-51 |