Счет 01 «Основные средства» (Активный счет)
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | № опер. | Сумма | Месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на начало отчетного периода | |||||
| Дебетовый оборот | Кредитовый оборот | ||||
| Остаток на конец отчетного периода |
Счет 02 «Амортизация основных средств» (Пассивный счет)
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на начало отчетного периода | |||||
| Дебетовый оборот | Кредитовый оборот | ||||
| Остаток на конец отчетного периода |
Далее по приведенным образцам составьте учетные регистры по всем счетам.
Таблица 13 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам, руб.
| Номер счета | Остаток на начало отчетного периода | Оборот за июнь | Остаток на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Задача 2.2. Порядок выполнения задания (для всех вариантов):
1) составить баланс на начало отчетного периода по данным об имуществе организации и источниках его формирования (табл. 14);
2) открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса;
3) отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период по данным журнала хозяйственных операций (табл. 16), при этом отпуск материалов в производство осуществлять способом ФИФО;
4) определить дебетовые и кредитовые суммы конечных остатков по счетам;
5) открыть аналитические счета (табл. 17) к субсчету 10-1 «Сырье и материалы» и сделать в них необходимые записи;
6) составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к субсчету 10-1 «Сырье и материалы» (табл. 18). Сверить итоги оборотной ведомости с итогами соответствующего синтетического счета;
7) составить баланс на конец отчетного периода.
Таблица 14 – Состав имущества организации и источников его формирования на начало отчетного периода
| Наименование | Сумма, руб. |
| 1. Задолженность подотчетных лиц | 3 800 |
| 2. Денежные средства в кассе | 1 500 |
| 3. Задолженность по оплате труда | 125 000 |
| 4. Сырье и материалы | 445 240 |
| 5. Задолженность организации перед поставщиками | 138 900 |
| 6. Денежные средства на расчетном счете | 560 000 |
| 7. Уставный капитал | 900 000 |
| 8. Основные средства | 700 000 |
| 9. Задолженность организации по платежам в бюджет | 46 640 |
| 10. Резервный капитал | 250 000 |
| 11. Накопленная амортизация основных средств | 150 000 |
| 12. Незавершенное производство | 20 000 |
| 13. Задолженность по краткосрочному кредиту банка | 120 000 |
Таблица 15 – Расшифровка остатка во субсчету 10-1 «Сырье в материалы»
| Наименование материалов | Единица измерения | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| 1. Драп | м | 286,00 | 263 120 | |
| 2. Костюмная ткань | м | 170,00 | 129 200 | |
| 3. Шелк | м | 98,00 | 52 920 | |
| Итого | 445 240 |
В организации за отчетный период были осуществлены хозяйственные операции, приведенные в табл. 16.
Таблица 16 – Перечень хозяйственных операций, произведенных в организации за отчетный период
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| частная | общая | |
| 1. Оприходованы на склад ткани, поступившие от Московской текстильной фабрики: - драп (300 м по цене 290 руб./м) - костюмная ткань (150 м по цене 172 руб./м) | ? ? | ? |
| 2. Поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы, пособий и хозяйственные нужды | 130 000 | ? |
| 3. Оприходованы на склад ткани, поступившие от Минской текстильной фабрики; - шелк (195 м по цене 102 руб./м) - костюмная ткань (200 м по цене 168 руб./м) | ? ? | ? |
| 4. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы механику Максимову Т.В. | 8 200 | ? |
| 5. Отпущены со склада в производство: - драп (900 м) - костюмная ткань (660 м) - шелк (480м) | ? ? ? | ? |
| 6. С расчетного счета перечислено в счет погашения задолженности поставщикам | 138 900 | ? |
| 7. Оплачены и оприходованы запасные части для оборудования. Утвержден авансовый отчет Максимова Т.В. | 7 600 | ? |
| 8. Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Максимовым Т.В. | ? | ? |
| 9. Сдана из цеха на склад готовая продукция | 150 000 | ? |
| 10. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка | 120 000 | ? |
| 11. Оприходованы на склад ткани, поступившие от Ивановской текстильной фабрики: - костюмная ткань (126 м по цене 170 руб7м) - шелк (85 м по цене 99 руб./м) | ? ? | ? |
| 12. Отпущены со склада в производство: - драп(150м) - костюмная ткань (210 м) - шелк (198 м) | ? ? ? | ? |
| 13. Из кассы выдана заработная плата работникам организации | 118 000 | ? |
| 14. С расчетного счета перечислено Московской текстильной фабрике за ткани | 112 800 | ? |
Окончание таблицы 16
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| частная | общая | |
| 15. Депонирована неполученная в установленные сроки заработная плата | ? | ? |
| 16. С расчетного счета оплачена задолженность бюджету | 46 640 | ? |
| 17. Начислена заработная плата работникам основного производства | 80 000 | ? |
| 18. Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 9 600 | ? |
| 19. Из заработной платы Иванова С.В. удержана сумма невозвращенного аванса | 3 800 | ? |
| 20. Внесен на расчетный счет остаток денежных средств из кассы | 4 400 | ? |
| ИТОГО |
Таблица 17 – Аналитический счет к счету 10 «Материалы» субсчет 1 «Сырье и материалы»
| Наименование _________________ | Единица измерения ________ | Цена ____________ | № синтетического счета __________ | |||
| Приход | Расход | Остаток | ||||
| Содержание записи | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма |
| Сальдо на_____________ | - | - | - | - | ||
| Обороты за_____________ | - | - | ||||
| Сальдо на_____________ | - | - | - | - |
Таблица 18 -Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» субсчет 1 «Сырье и материалы» за______________
| Наименование | Ед. изм. | Остаток на ________ | Обороты за_____________ | Остаток на ________ | |||||
| кол- во | сумма | Дебет | Кредит | кол- во | сумма | ||||
| кол-во | сумма | кол- во | сумма | ||||||
| ИТОГО |
1.3 Задание 3: Оформление первичных документов
Оформление первичных документов.
Задача 3.1. Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Конфи», приведенных в приложениях 2–4, оформив ими следующие хозяйственные операции:
1) внесение 10 июня 201Х г. денежных средств в сумме 2200 руб. в кассу подотчетным лицом - начальником производства Ивановым И.Д. на основании авансового отчета № 17 от 10 июня 201Х г. по приходному кассовому ордеру № 72 от 10 июня 201Х г.;
2) выдачу 11 июня 201Х г. из кассы денежных средств индивидуальному предпринимателю Петрову А.С. в погашение задолженности перед ним на основании счета № 37 от 5 июня 201Х г. в сумме 1000 руб. по расходному кассовому ордеру № 71;
3) продажу (передачу) покупателю (он же плательщик и грузополучатель) ОАО «Продукты» (адрес: г. Челябинск, ул. Энгельса, д. 19; расчетный счет 407028 в ЗАО «Челябинвестбанк») через экспедитора Фоминцова Г.П. 120 кг карамели «Клубничная» по договору № 17-КП от 31 мая 201Х г. Карамель упакована в 20 картонных коробок по 6 кг в каждой. Масса коробки - 0,25 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одного килограмма карамели - 92 руб., товарная накладная № 113 выписана 14 июня 201Х г.
Для составления документов используйте следующие данные об ООО «Конфи» (поставщик, грузоотправитель): генеральный директор - Федоров Д.М.; главный бухгалтер - вы; кассир - Белова Е.Ф.; кладовщик, производящий отпуск товара, - Акимова О.К.
Адрес организации: г. Москва, ул. Абрикосовая, д. 5; расчетный счет 432055 в ОАО «Нацбанк».