Налоговое право - это совокупность финансово–правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов в БС и в предусмотренных случаях - во ВБФ с организаций и физ лиц. (в налоговом праве действует императивный метод).
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК и принятых в соответствии с ним фед законов о налогах, сборах, страховых взносах.
Правительство РФ, фед органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке гос политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов РФ, исполнительные ОМСУ в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают НПА, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Налоговые правоотношения - это урегулированные нормами налогового права общественные финансовые отношения, возникающие по поводу установления и взимании налогов с организаций и физ лиц.
Участниками налоговых правоотношений выступают субъекты хозяйственной деятельности и гос. органы. Права и обязанности составляют основу прав статуса участников налоговых правоотношений и являются основанием для выделения их категорий. Субъекты хозяйственной деятельности: налогоплательщики, налоговые агенты; гос органы: налоговые органы (фед орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы); таможенные органы (фед орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ). Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физ лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы. Основа прав статуса налогоплательщика – конституционная обязанность уплачивать налоги и сборы. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в соответствующий бюджет налогов. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ. Налоговыми органами в РФ являются ФНС и ее территориальные подраздел в РФ. Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через границу РФ.
Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Налоговая система — основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.
В РФ налоговая система трёхуровневая: федеральные налоги и сборы (НДС, акцизы, НДФЛ, ННП, НДПИ, Водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, гос пошлина); региональные налоги (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог); местные налоги и сборы (земельный налог, налог на имущество физ лиц; торговый сбор).