Исходные данные
Сальдо по счетам синтетического учета предприятия на 1 июня 20 __ г.
Табл. 2
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | ||
| вариант 1-й | вариант 2-й | вариант 3-й | ||
| Основные средства | 67 000 | 134 000 | 167 500 | |
| Амортизация основных средств | 33 000 | 66 000 | 82 500 | |
| Материалы | 36 200 | 72 400 | 90 500 | |
| НДС | 13 000 | 16 250 | ||
| Касса | 8 000 | 16 000 | 20 000 | |
| Расчетные счета | 103 400 | 129 250 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) | 13 320 | 26 640 | 33 300 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 42 400 | 84 800 | 106 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) | 1 850 | 1 850 | 1 850 | |
| Уставный капитал | 200 000 | 400 680 | 500 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 122 400 | 99 694 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 40 000 | 80 000 | 100 000 | |
| Незавершенное производство | 25 000 | 50 000 | 62 500 | |
| Готовая продукция | 15 000 | 30 000 | 37 500 | |
| Расчеты с учредителями (дебетовое сальдо) | 125 000 | 250 000 | 312 500 | |
| Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) | 21 800 | 45 450 | 111 676 |
Расшифровка остатка счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 июня 20 ___ г.
Табл. 3
| № п/п | Фамилия, имя, отчество подотчетного лица | Должность | Сумма, руб. | Документальное подтверждение |
| Иванченко П.С. | Зав. хозяйством | Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 20_г. | ||
| Петров И.Г. | Кладовщик | Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 20_г. | ||
| Иванова Р.Д. | Зав. канцелярией | Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 20_г. | ||
| Итого |
Хозяйственные операции предприятия за июнь 20г.
Табл. 4
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Д | К | Сумма, руб. |
| 1. | Перечислена заработная плата на карточные счета сотрудников | |||
| 2. | Авансовый отчет зав. канцелярией Ивановой Р.Д., согласно отчету приобретены канцелярские товары | |||
| 3. | Выделен НДС по приобретенным канцелярским товарам | ? | ||
| 4. | Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Ивановой Р.Д. в кассу | ? | ||
| 5. | Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы | 10 320 | ||
| 6. | Поступили на расчетный счет средства от покупателей и заказчиков | 20 000 | ||
| 7. | Авансовый отчет кладовщика Петрова И.Г. согласно отчета приобретены запчасти | |||
| 8. | Выделен НДС по приобретенным запчастям | ? | ||
| 9. | Возмещен из кассы Петрову И.Г. перерасход по подотчетным суммам | ? | ||
| 10. | Начислена заработная плата рабочим | 40 000 | ||
| 11. | Удержан НДФЛ с заработной платы работников | ? | ||
| 12. | Произведены начисления в фонды ФОМС, ФСС, ПФ в размере 30% от начисленной заработной платы | |||
| 13. | Начислена амортизация основных средств | |||
| 14. | Отпущены и израсходованы на производство материалы | 12 000 | ||
| 15. | Сдана на склад готовая продукция | 22 080 | ||
| 16. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам | 20 400 | ||
| 17. | Согласно авансового отчета Иванченко П.С. приобретены хозтовары | |||
| 18. | Выделен НДС по приобретенным хозтоварам | ? | ||
| 19. | Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы Иванченко П.С. | |||
| 20. | Реализована готовая продукция: | |||
| цена продажи | 32 000 | |||
| НДС | ? | |||
| 21. | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 27 100 | ||
| 22. 19 | Начислен НДС бюджету | |||
| 23. | Принят к оплате счет за поступившие материалы: стоимость материалов | |||
| НДС | ||||
| 24. | Выявляется и списывается прибыль от продаж | |||
| 25. | Предъявлен НДС бюджету к возмещению по приобретенным ценностям (п.3, 8, 18, 23) | |||
| 26. | Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы | ? | ||
| 27. | Начислен налог на прибыль по ставке 20% | ? | ||
| 28. | Перечислен налог на прибыль | ? |
Методические указания по выполнению контрольной работы
|
|
|
|
Для учета движения средств и источников их формирования используются счета. Счета бухгалтерского учета делятся на активные и пассивные, синтетические и аналитические.
Счета синтетического учета открывается по следующей форме.
| Активные счета | Пассивные счета |
Ск. активного счета = Сн + Оборот по дебету – Оборот по кредиту
Ск. пассивного счета = Сн + Оборот по кредиту – Оборот по дебету
Счета аналитического учета раскрывают, детализируют содержание синтетического учета, к которому они открыты.
Между синтетическими и аналитическими счетами существует тесная взаимосвязь, которая состоит в следующем:
1. Сальдо начальное и конечное данного синтетического счета равно сумме остатков по счетам аналитического учета, открытых к этому счету;
2. Оборот по дебету и кредиту данного синтетического счета равны сумме записей по дебету и кредиту аналитических счетов, открытых к этому счету.
|
|
Счета аналитического учета расчетов с подотчетными лицами открываются также т-образной формы, в названии счета указывается Ф.И.О. подотчетного лица.
Для отражения хозяйственных операций в хронологической последовательности их совершения ведется Журнал регистрации операций.
Журнал регистрации операции открывается на каждый месяц и имеет вид:
Табл. 5
| № п.п. | Дата | Документ и содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Д | К | Частная | Общая | |||
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| и т.д. | Итого | х | х | х |
Для обобщения записей по счетам синтетического учета составляется оборотная ведомость. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и сальдо.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета составляется по следующей форме.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за июнь 20__г.
Табл. 6
| № п.п. | Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Итого | = | = | = | = | = | = |
Для обобщения записей по счетам аналитического учета составляется оборотная ведомость.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с подотчетными лицами имеет вид:
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета, открытых к счету
«Расчеты с подотчетными лицами» за июнь 20__г.
Табл. 7
| № п.п. | Наименование дебиторов (кредиторов) | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | ||||||
| Итого |
Для учета затрат на производство используется счет 20 «Основное производство».
По дебету счета отражается сальдо на начало месяца (незавершенное производство на начало месяца) и затраты за месяц, а по кредиту – выпущенная из производства продукция в оценке по фактической производственной себестоимости.
НДС по приобретенным материальным ценностям в стоимость материалов не включается, а учитывается на счете 19 «НДС» и предъявляется бюджету к возмещению при условии, что ценности получены, а счет фактура оформлен.
НДС, причитающийся бюджету при реализации продукции, исчисляется по ставке 20 % от суммы продаж и учитывается на счете 90 «Продажи», на самостоятельном субсчете.
Учет продаж продукции отражается на счете 90 «Продажи».
По дебету счета 90 «Продажи» отражается:
· фактическая производственная себестоимость реализованной продукции;
· расходы на продажу;
· управленческие расходы, если это предусмотрено учетной политикой организации;
· НДС.
По кредиту счета 90 «Продажи» отражается выручка от реализации продукции, включая НДС.
Сопоставляя дебетовые и кредитовые записи по счету 90 «Продажи», определяют финансовый результат продажи (прибыль или убыток), для учета которого используется счет 99 «Прибыли и убытки».
Налог на прибыль, причитающийся бюджету, исчисляется по ставке 20 % и отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки».
Бухгалтерский баланс составляется по форме, утвержденной МФ РФ согласно приказа №66-н “О формах бухгалтерской отчетности».