| Шифр и наименование счетов | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 «Основные средства» | 1100000-00 | - | 1040000-00 | 1080000-00 | 1060000-00 | - | |
| 02 «Амортизация основных средств» | - | 659600-00 | 500000-00 | 5700-00 | - | 165300-00 | |
| 04 «Нематериальные активы» | 54300-00 | - | - | - | 54300-00 | - | |
| 05 «Амортизация нематериальных активов» | - | 12345-00 | - | - | - | 12345-00 | |
| 10 «Аатериалы» | 357650-00 | - | 137115-00 | 111730-00 | 383035-00 | - | |
| 19 «НДС по приобретённым ценностям» | 85645-00 | - | 116784-00 | 116784-00 | 85645-00 | - | |
| 20 «Основное производство» | 455653-00 | - | 490487-00 | 490487-00 | 455653-00 | - | |
| 43 «Готовая продукция» | 906346-00 | - | 490487-00 | 150000-00 | 1246833-00 | - | |
| 50 «Касса» | 17200-00 | - | 32200-00 | 13325-00 | 36075-00 | - | |
| 51 «Расчётные счета» | 5123654-00 | - | 865000-00 | 713123-00 | 275531-00 | - | |
| 60 «Расчёты с поставщиками и заказчиками» | - | 728000-00 | 213000-00 | 708000-00 | - | 1223000-00 | |
| 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками | 314717-00 | - | 300000-00 | 826500-00 | - | 211783-00 | |
| 68/1 «Расчёты с бюджетом по НДФЛ» | - | 7280-00 | 29712-00 | 29712-00 | - | 7280-00 | |
| 68/2 «Расчёты с бюджетом по НДС» | - | 47569-00 | 162547-00 | 80848-00 | 34130-00 | - | |
| 68/4 «Расчёты с бюджетом по налогу на имущество» | - | 184-00 | - | - | - | 184-00 | |
| 68/5 «Расчёты с бюджетом по налогу на прибыль» | - | 60110-00 | 20274-00 | 20274-00 | - | 60110-00 | |
| 69/1 «Расчёты по соц. страхованию и обеспечению (ФСС)» | - | 2464-00 | 8000-00 | 8000-00 | - | 2464-00 | |
| 69/2 «Расчёты по соц. страхованию и обеспечению (ПФР)» | - | 11200-00 | 50281-00 | 50281-00 | - | 11200-00 | |
| 69/3 «Расчёты по соц. страхованию и обеспечению (ФФОМС)» | - | 1568-00 | 11656-00 | 11656-00 | - | 1568-00 | |
| 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | - | 48720-00 | 228550-00 | 228550-00 | - | 48720-00 | |
| 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | 10500-00 | - | 12100-00 | 13100-00 | 9500-00 | - | |
| 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» | 84321-00 | - | 153169-00 | 175419-00 | 62071-00 | - | |
| 80 «Уставный капитал» | - | 600000-00 | - | - | - | 600000-00 | |
| 82 «Резервный капитал» | - | 5940596-00 | - | - | - | 5940596-00 | |
| 83 «Добавочный капитал» | - | 200000-00 | - | - | - | 200000-00 | |
| 99 «Прибыль/убыток отчётного периода» | - | 190350-00 | 23139-00 | 104237-00 | - | 271448-00 | |
| 08 «Вложения во внеоборотные активы» | - | - | 500000-00 | 500000-00 | - | - | |
| 52 «Валютные счета» | - | - | 596500-00 | - | 596500-00 | - | |
| 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | - | - | 1225-00 | 1225-00 | - | - | |
| 73/2 «Расчёты по возмещению материального ущерба» | - | - | 1225-00 | - | 1225-00 | - | |
| 25 «Общепроизводственные расходы» | - | - | 98511-00 | 98511-00 | - | - | |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | - | - | 1140040-00 | 1140040-00 | - | - | |
| 55/1 «Расчёты аккредитивами» | - | - | 100000-00 | 100000-00 | - | - | |
| 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» | - | - | - | 609500-00 | - | 609500-00 | |
| 58/1 «Паи и акции» | - | - | 15000-00 | - | 15000-00 | - | |
| 73/1 «Расчёты по предоставленным займам» | - | - | 50000-00 | - | 50000-00 | - | |
| 91/1 «Прочие доходы» | - | - | - | 71615-00 | - | 71615-00 | |
| 91/2 «Прочие расходы» | - | - | 74480-00 | - | 74480-00 | ||
| 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | - | - | - | 2865-00 | - | 2865-00 | |
| 90/1 «Выручка от продаж» | - | - | - | 300000-00 | - | 300000-00 | |
| 90/2 «Себестоимость продаж» | - | - | 150000-00 | - | 150000-00 | - | |
| 90/3 «НДС с выручки» | - | - | 45763-00 | - | 45763-00 | - | |
| 90/9 «Прибыль/убыток от продаж» | - | - | 104237-00 | - | 104237-00 | - | |
| Итого | 8509986-00 | 8509986-00 | 8261482-00 | 8261482-00 | 9739978-00 | 9739978-00 | |
Вывод
В заключение отметим, что процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов:
— составление первичных учетных документов, отражающих осуществленные кассовые операции(приход или расход наличных денежных средств);
— регистрация первичных учетных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
— систематизация и обработка первичных учетных документов и составление бухгалтерских проводок (для кассовых операций бухгалтерские проводки могут быть составлены на самих первичных учетных документах);
— отражение хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами;
— перенос данных кассовой книги в систематические (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006).
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. 94н (в ред. от 18.09.2006).
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. 34н (в ред. от 26.03.2007 N 26н).
4. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации-ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99г. 43н (в ред. от 18.09.2006 № 115н).
5. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. от 18.09.2006 N 115н).
6. Безруких П.С. и др. Бухгалтерский учет. – М., 2004.- 736 с.
7. Валебникова Н.В., Василевич И.П. Современные тенденции управленческого учета //Бухгалтерский учет - 2005. №18 - с. 53-59.
8. Гришина О.В. Управленческий учет: Затраты по обычным видам деятельности //Аудиторские ведомости -2008.- № 8.- с. 9-10.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет – М.: ИНФРА-М, 2008. – 254 с.
10. П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. Бухгалтерская финансовая отчетность. Составление и анализ - Омега-Л, 2009, 224 с.
11. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 302 с.
12. Ларионов А.Д., Карзаева Н.Н., Нечитайло А.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: учеб. пособие - М.: ТК Велби, Проспект, 2008. - 208 с.
13. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Налоговый учёт доходов и расходов - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007 - 496 с.
14. Н.Т. Лабынцев Бухгалтерский учёт: финансовый и управленческий- М.: Финансы и статистика, 2008. – 800 с.
15. Левик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учёт.- Питер,2009- 384 с.
16. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности:. – М.: ИНФРА-М, 2007- 384 с.
27. И.А. Феоктистов Расходы организации. Бухгалтерский и налоговый учет, ГроссМедиа, РОСБУХ, 2007 - 313 с.