Журнал хозяйственных операций за апрель текущего года




Журнал хозяйственных операций за прель текущего года

 

Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма операции
  Вариант 1 Апрель Дт Кт  
  Получен от покупателя аванс в счет предстоящей поставки продукции   62/2 230000=
  Начислен НДС с аванса 76/5 68/2 35085=
  Получены от поставщика ПАО «Металл» по счету-фактуре №123 материалы     100000=
  НДС 18% к стоимости материалов     18000=
  Итого по счету (без проводки)      
  Оплачены услуги банка 91/2   1000=
  Оплачено с расчетного счета поставщику по счету-фактуре №123     118000=
  НДС предъявлен бюджету 68/2   18000=
  Акцептован счет подрядчика ООО «Дом» за выполненные СМР: -стоимость работ -НДС 18%       500 000= 90000=
  Итого по счету (без проводки)     590000=
  Введен в эксплуатацию объект основных средств по первоначальной стоимости     500 000=
  С расчетного счета по чеку №912354 получены денежные средства на хозяйственные нужды организации     20000=
  Депонированы средства на выставление аккредитива за счет собственных средств покупателя 55/1   100 000=
  Оплачен счет поставщика за полученные материалы за счет выставленного аккредитива   55/1 95000=
  На валютный счет зачислена выручка за реализованную ранее продукцию (курс доллара США 59,65 руб.), долларов США   62/1 596500=
  Остаток неиспользованного аккредитива возвращен на расчетный счет в банк   55/1 5000=
  При ревизии кассы выявлена недостача денежных средств     1225=
  Недостача отнесена на материально-ответственное лицо 73/2   1225=
  При инвентаризации товарно-материальных ценностей выявлены излишки материалов на складе   91/1 21115=
  Отпущены материалы со склада в основное производство     100 500=
  Начислена заработная плата работникам основного производства (по условию задания)     106 000=
  Начислена заработная плата администрации цеха     55100=
  Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу     67450=
  Начислены страховые взносы в ПФ РФ (22%) на заработную плату - работникам основного производства - администрации цеха - административно-управленческому персоналу     69/2 69/2 69/2   12122= 14839= 23320=
  Начислены страховые взносы в ФСС (2,9%) на заработную плату - работникам основного производства - администрации цеха - административно-управленческому персоналу     69/1 69/1 69/1   1598= 1956= 3074=
  Начислены страховые взносы в ФФОМС (5,1%) на заработную плату - работникам основного производства - администрации цеха - административно-управленческому персоналу     69/3 69/3 69/3   2810= 3440= 5406=
  Начислены страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве (0.6%) на заработную плату - работникам основного производства - администрации цеха - административно-управленческому персоналу         69/11 69/11 69/11     331= 405= 636=
  Удержан из заработной платы НДФЛ (13%)     29712=
  Перечислены страховые взносы в ПФ РФ 69/2   50281=
  Перечислены страховые взносы в ФСС 69/1   6628=
  Перечислены страховые взносы в ФФОМС 69/3   11 656=
  Перечислены страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве 69/11   1 372=
  Перечислена сумма НДФЛ, удержанная из заработной платы 68/1   29712=
  Акцептован счет №124 ПАО «Коммунэлектро» за электроэнергию, израсходованную на: -основное производство -освещение цехов -освещение заводоуправления НДС 18%         76/6 76/6 76/6 76/6     12 000= 8 500= 5 100= 4 608=
  Итого по счету (без проводки)     30208=
  Акцептован счет №145 ООО «Водоканал» за услуги: -общепроизводственного назначения -общехозяйственного назначения НДС 18%     76/6 76/6 76/6   7000= 3000= 1800=
  Итого по счету (без проводки)     11800=
  Акцептован счет №137 ПАО «Теплосеть» за услуги: -общепроизводственного назначения -общехозяйственного назначения НДС 18%     76/6 76/6 76/6   9150= 4050= 2376=
  Итого по счету (без проводки)     15 576=
  Начислена амортизация по основным средствам, используемым в: -основном производстве -по объектам общепроизводственного назначения -по объектам общехозяйственного назначения       2000= 1900= 1800=
  Перечислено по счету №124 ПАО «Коммунэлектро» 76/6   30208=
  Перечислено по счету №145 ООО «Водоканал» 76/6   11800=
  Перечислено по счету №137 ПАО «Теплосеть» 76/6   15576=
  Возмещен из бюджета НДС 68/2   98784=
  На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка     600 000=
  Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту, 19% годовых за 1-й месяц 91/2   9500=
  Списана в убыток дебиторская задолженность покупателей, по которой истек срок исковой давности 91/2 76/2 12 750=
  Списана стоимость материалов, уничтоженных пожаром 91/2   11230=
  Отражена сумма признанного штрафа к получению за нарушение договорных обязательств 76/2 91/1 5 500=
  Приобретены акции другого предприятия: -номинальная стоимость акций -покупная стоимость акций   - 58/1   - 76/6   10 000= 15 000=
  С расчетного счета по чеку получены денежные средства на командировочные расходы     12 100=
  Выданы в подотчет на командировку денежные средства сотруднику организации – заместителю директора     12 100=
  Утверждена сумма расходов по командировке на основании сданного авансового отчета     12 000=
  Неиспользованная подотчетная сумма возвращена в кассу     100=
  С расчетного счета на карточки перечислена сумма заработной платы работникам организации     198838=
  По договору лизинга получено оборудование по договорной стоимости   - 850 000=
  Начислен лизинговый платеж за текущий месяц   76/6 25 000=
  Оплачен лизинговый платеж за текущий месяц 76/6   25 000=
  С баланса списан автомобиль, -первоначальная стоимость -сумма накопленной амортизации -остаточная стоимость   91/2     540 000= 500 000= 40 000=
  Оприходован металлолом после списания автомобиля   91/1 15 000=
  С расчетного счета выдан заем работнику организации 73/1   50 000=
  Оприходованы канцтовары, приобретенные за наличный расчет     1 000=
  Начислена сумма арендной платы от ООО «Юг» за 2-й квартал текущего года 76/6 91/1 30 000=
  Зачислена сумма арендной платы от ООО «Юг» за 2-й квартал текущего года   76/6 30 000=
  Списываются на основное производство общепроизводственные расходы     98511=
  Списываются на основное производство общехозяйственные расходы     114 040=
  Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости     490 487=
  Отгружена готовая продукция ООО «Арго» по договорной стоимости, счет-фактура №98 62/1 90/1 300 000=
  Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции 90/2   150 000=
  Начислен в бюджет НДС с суммы реализации 90/3 68/2 45763=
  Отражен вычет НДС с полученного ранее аванса 68/2 76/5 35085=
  Перечислен НДС 68/2   10678=
  Списывается результат о продажи готовой продукции 90/9   104237=
  Списывается сальдо прочих доходов и расходов   91/9 2865=
  Прибыль к налогообложению - - 101372=
  Начислен в бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль (20%)   68/5 20274=
  Перечислен в бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль (20%) 68/5   20274=
  Списывается финансовый результат текущего периода - - 81098=

 

2.2 Схемы бухгалтерских проводок

Дт 02 «Амортизация основных средств» Кт
    С-до 659 600-00
54) 500 000-00 35) 2 000-00
    35) 1 900-00
    35) 1 800-00
       
Об. 500 000-00 Об. 5 700-00
  С-до 165 300-00
         
Дт 01 «Основные средства» Кт
С-до 1 100 000-00  
9) 500 000-00 54) 540 000-00
54) 540 000-00 54) 500 000-00
    54) 40 000-00
       
Об. 1 040 000-00 Об. 1 080 000-00
С-до 1 060 000-00  
         

 

 

Дт 04 «Нематериальные активы» Кт
С-до 54 300-00  
       
       
       
       
Об. - Об. -
С-до 54 300-00  
           

 

 

Дт 05 «Амортизация нематериальных активов» Кт
    С-до 12 345-00
       
       
       
Об. - Об. -
  С-до 12 345-00
         

 

 

Дт 10 «Материалы» Кт
С-до 357 650-00  
3) 100 000-00 18) 100 500-00
7) 21 115-00 43) 11 230-00
55) 15 000-00    
57) 1 000-00    
       
Об. 137 115-00 Об. 111 730-00
С-до 383 035-00  
           

 

Дт 19 «НДС по приобретённым ценностям» Кт
С-до 85 645-00  
4) 18 000-00 7) 18 000-00
8) 90 000-00 39) 98 784-00
32) 4 608-00    
33) 1 800-00    
34) 2 376-00    
Об. 116 784-00 Об. 116 784-00
С-до 85 645-00  
           

 

 

Дт 20 «Основное производство» Кт
С-до 455 653-00  
18) 19) 22) 23) 24) 25) 32) 35) 52) 60) 62) 100 500-00 106 000-00 23 320-00 3 074-00 5 406-00 636-00 12 000-00 2 000-00 25 000-00 98 511-00 114 040-00 62) 490 487-00
Об. 490 487-00 Об. 490 487-00
С-до 455 653-00  
         

 

Дт 43 «Готовая продукция» Кт
С-до 906 346-00  
62) 490 487-00 64) 150 000-00
       
       
       
       
Об. 490 487-00 Об. 150 000-00
С-до 1 246 833-00  
           

 

 

Дт 50 «Касса» Кт
С-до 17 200-00  
10) 20 000-00 15) 1 225-00
46) 12 100-00 47) 12 100-00
49) 100-00    
       
Об. 32 200-00 Об. 13 325-00
С-до 36 075-00  
           

 

 

Дт 51«Расчётный счёт» Кт  
С-до 5 123 654-00  
1) 230 000-00 5) 1 000-00
2) 5 000-00 6) 118 000-00
40) 59) 600 000-00 30 000-00 10) 20 000-00 11) 100 000-00 27) 50 281-00 28) 6 628-00 29) 11 656-00 30) 1 372-00 31) 29 712-00 36) 30 208-00 37) 11 800-00 38) 5 576-00 46) 12 100-00 50) 198 838-00  
    53) 25 000-00
    56) 67) 69) 50 000-00 10 678-00 20 274-00
Об. 865 000-00 Об. 713 123-00
С-до 275 531-00  
           

 

 

Дт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» Кт  
    С-до 728 000-00  
6) 118 000-00 3) 100 000-00  
12) 95 000-00 4) 18 000-00  
    8) 500 000-00  
    8) 90 000-00  
         
Об. 213 000-00 Об. 7 080 000-00
  С-до 1 223 000-00  
           

 

Дт 62«Расчёты с покупателями и заказчиками» Кт
С-до 314 717-00 С-до -
63) 300 000-00 1) 230 000-00
    13) 596 500-00
       
       
       
Об. 300 000-00 Об. 826 500-00
  С-до 211 783-00
           
Дт 68/1 «Расчёты с бюджетом по НДФЛ» Кт
    С-до 7 280-00
31) 29 712-00 26) 29 712-00
       
       
       
       
Об. 29 712-00 Об. 29 712-00
  С-до 7 280-00
         

 

 

Дт 68/2 «Расчёты с бюджетом по НДС» Кт
    С-до 47 569-00
7) 18 000-00 2) 35 085-00
39) 98 784-00 65) 45 763-00
66) 35 085-00    
67) 10 678-00    
       
Об. 162 547-00 Об. 80 848-00
С-до 34 130-00  
         

 

Дт 68/4 «Расчёты с бюджетом по налогу на имущество» Кт
    С-до 184-00
       
       
       
       
Об. - Об. -
  С-до 184-00
         

 

    Дт 69/1 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (ФСС)»     Кт
    С-до 2 464-00
28) 6 628-00 23) 3 074-00
30) 1 372-00 23) 1 598-00
    23) 1 956-00
    25) 636-00
    25) 25) 331-00 405-00
Об. 8 000-00 Об. 8 000-00
  С-до 2 464-00
         

 

Дт 68/5 «Расчёты с бюджетом по налогу на прибыль» Кт
    С-до 60 110-00
72) 20 274-00 71) 20 274-00
       
       
       
Об. 20 274-00 Об. 20 274-00
  С-до 60 110-00
         

 

 

Дт 69/2 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (ПФР)» Кт
    С-до 11 200-00
27) 50 281-00 22) 23 320-00
    22) 12 122-00
    22) 14 839-00
       
       
Об. 50 281-00 Об. 50 281-00
  С-до 11 200-00
         
Дт 69/3 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (ФФОМС)» Кт
    С-до 1 568-00
29) 11 656-00 24) 5 406-00
    24) 2 810-00
    24) 3 440-00
Об. 11 656-00 Об. 11 656-00
  С-до 1 568-00
         

 

Дт 76«Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» Кт
С-до 84 321-00 С-до -  
2) 35 085-00 32) 30 208-00  
36) 30 208-00 33) 11 800-00  
37) 11 800-00 34) 15 576-00  
38) 15 576-00 42) 12 750-00  
44) 53) 58) 5 500-00 25 000-00 30 000-00 45) 52) 59) 66) 15 000-00 25 000-00 30 000-00 35 085-00  
Об. 153 169-00 Об. 175 419-00  
С-до 62 071-00    
           

 

Дт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Кт
    С-до 48 720-00
26) 29 712-00 19) 106 000-00
50) 198 838-00 20) 55 100-00
    21) 67 450-00    
Об. 228 550-00 Об. 228 550-00
  С-до 48 720-00
         

 

Дт 71«Расчёты с подотчётными лицами» Кт
С-до 10 500-00  
47) 12 100-00 48) 12 000-00
    49) 100-00
    57) 1000-00  
       
       
Об. 12 100-00 Об. 13 100-00
С-до 9 500-00  
           

 

  Дт   80 «Уставный капитал»   Кт
    С-до 600 000-00
       
       
       
       
       
Об. - Об. -
  С-до 600 000-00
         

 

Дт 82 «Резервный капитал» Кт
    С-до 5 940 596-00
       
       
       
       
       
Об. - Об. -
  С-до 5 940 596-00
         
Дт 83 «Добавочный капитал» Кт
    С-до 200 000-00
       
       
       
       
       
Об. - Об. -
  С-до 200 000-00
         

 

 

Дт 99«Прибыль/убыток отчётного года» Кт
С-до - С-до 190 350-00
68) 2 865-00 67) 104 237-00
70) 20 274-00    
       
       
       
Об. 23 139-00 Об. 104 237-00
  С-до 271 448-00
           
Дт 52«Валютные счета» Кт
С-до -  
13) 596 500-00    
       
       
       
       
Об. 596 500-00 Об. -
С-до 596 500-00  
           

 

 

Дт 73/2«Расчёты по возмещению материального ущерба» Кт
С-до -  
16) 1 225-00    
       
       
       
Об. 1 225-00 Об. -
С-до 1 225-00  
           

 

Дт 08«Вложения во внеоборотные активы» Кт
С-до -  
8) 500 000-00 9) 500 000-00
       
       
       
Об. 500 000-00 Об. 500 000-00
С-до -  
           

 

 

Дт 94«Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт
С-до -  
15) 1 225-00 16) 1 225-00
       
       
       
Об. 1 225-00 Об. 1 225-00
С-до -  
           
Дт 26«Общехозяйственные расходы» Кт
С-до -  
21) 67 450-00 61) 1 140 040-00
22) 23) 24) 14 839-00 1 956-00 3 440-00    
26) 32) 33) 34) 35) 48) 405-00 5 100-00 3 000-00 4 050-00 1 800-00 12 000-00    
Об. 1 140 040-00 Об. 1 140 040-00
С-до -  
           

 

Дт 25«Общепроизводственные расходы» Кт
С-до -  
20) 22) 55 100-00 12 122-00 60) 98 511-00
23) 1 598-00    
24) 2 810-00    
25) 32) 33) 34) 331-00 8 500-00 7 000-00 9 150-00    
  1 900-00    
Об. 98 511-00 Об. 98 511-00
С -до -    
             

 

Дт 58/1«Паи и акции» Кт
С-до -  
45) 15 000-00    
       
       
       
       
Об. 15 000-00 Об. -
С-до 15 000-00  
           

 

 

Дт 55/1«Расчёты аккредитивами» Кт
С-до -  
11) 100 000-00 12) 95 000-00
    14) 5 000-00
       
       
       
Об. 100 000-00 Об. 100 000-00
С-до -  
           

 

  Дт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» Кт
    С-до -
    40) 600 000-00
    41) 9 500-00
       
       
       
Об. - Об. 609 500-00
  С-до 609 500-00
         

 

 

Дт 73/1«Расчёты по предоставленным кредитам и займам» Кт
С-до -  
56) 50 000-00    
       
       
Об. 50 000-00 Об. -
С-до 50 000-00  
           
Дт 91/1 «Прочие доходы и расходы» Кт
    С-до -
    17) 21 115-00
    44) 5 500-00
    55) 15 000-00
    58) 30 000-00
Об. - Об. 71 615-00
  С-до 71 615-00
         

 

 

Дт 91/2«Прочие доходы и расходы» Кт
С-до -  
5) 1 000-00    
41) 9 500-00    
42) 12 750-00    
43) 11 230-00    
54) 40 000-00    
Об. 74 480-00 Об. -
С-до 74 480-00  
           
Дт 91/9«Сальдо прочих доходов и расходов» Кт
С-до - С-до -
    68) 2 865-00
       
       
       
       
Об. - Об. 2 865-00
  С-до 2 865-00
           

 

 

Дт 90/1 «Выручка от продаж» Кт
    С-до -
    63) 300 000-00
       
       
       
       
Об. - Об. 300 000-00
  С-до 300 000-00
         
Дт 90/2«Себестоимость продаж» Кт
С-до -  
64) 150 000-00    
       
       
       
Об. 150 000-00 Об. -
С-до 150 000-00  
           
Дт 90/3«НДС с выручки» Кт
С-до -  
65) 45 763-00    
       
       
       
Об. 45 763-00 Об. -
С-до 45 763-00  
           

 

Дт 90/9«Прибыль/убыток от продаж» Кт
С-до - С-до -
68) 104 237-00    
       
       
       
       
Об. 104 237-00 Об. -
С-до 104 237-00  
           

 

001 «Арендованные ОС»
Приход Расход
51) 850 000-00 -

 

 




Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-02-11 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: