1. Агрегирование - соединение отдельных единиц или данных в единый показатель; при составлении прогнозного баланса - операция сложения отдельных балансовых статей.
2. Активы - статьи баланса, отражающие состав и размещение хозяйственных средств предприятия (основного и оборотного капитала) в денежной оценке на определенную дату.
3. Акционерное общество - организационная форма объединения финансовых средств предприятия, организации и отдельных лиц (акционеров) путем выпуска в обращение и продажи акций. Акционерное общество признается юридическим лицом и отвечает по обязательствам в пределах принадлежащего ему имущества.
4. Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении определенного пая в фонд акционерного общества. Дает ее владельцу право на получение части прибыли в форме дивиденда, а также на участие в управлении делами акционерного общества.
5. Амортизация - процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимый с их помощью продукт.
6. Анализ - метод исследования, заключающийся в рассмотрении отдельных сторон, свойств, составных частей предмета анализа.
7. Анализ безубыточности - анализ, основанный на зависимости между доходами, издержками и прибылью, позволяющий определить точку безубыточности
8. Анализ бухгалтерской отчетности - процесс, при помощи которого оценивают прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации.
9. Банкротство - процесс признания предприятия - должника неплатежеспособным.
10. Безнадежные долги - величина счетов к получению, которые никогда не будут инкассированы (оплачены).
11. Бухгалтерская отчетность - единая система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение экономического субъекта и результаты его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по результатам отчетного периода и по состоянию на отчетную дату по установленным формам.
12. Бухгалтерский баланс - форма бухгалтерской отчетности, отражающая состояние хозяйственных средств предприятия и их источников в денежной оценке на определенную дату. Состоит из двух частей - актива и пассива, итоги которых должны быть равны.
13. Бюджет - количественное выражение плана, финансовый план образования и использования денежных фондов предприятия; роспись денежных доходов и расходов предприятия на определенный период.
14. Вертикальный анализ - представление финансового отчета в виде относительных показателей. Это позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге.
15. Вмененные издержки - инвестиции в запасы.
16. Горизонтальный анализ - представление финансового отчета в виде абсолютных балансовых показателей и относительных темпов роста (снижения). Цель анализа - выявление отклонений от прошлого периода или смет за отчетный год.
17. Дебиторская задолженность - сумма счетов к получению; форма временного отвлечения средств из оборота предприятия, возникшего в результате поставки товаров, работ или услуг в кредит.
18. Денежный поток - оборот денег, непрерывно происходящий во времени в форме денежных платежей и расчетов. Разница между притоком и оттоком денежных средств составляет чистый денежный поток, который может быть положительным и отрицательным.
19. Депозит - вклады в банках, сберегательных кассах; ценные бумаги, переданные на хранение в кредитные учреждения.
20. Дисконтирование - процесс приведения наличных денежных средств к стоимости в момент сравнения.
21. Дисконтированная стоимость - расчетная величина наличных средств будущих поступлений, выраженная через текущую стоимость и коэффициент дисконтирования.
22. Долгосрочные финансовые вложения - финансовые вложения, рассчитанные на длительный период времени (свыше 1-го года), в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы.
23. Доходность продукции (рентабельность продаж) - отношение суммы прибыли к выручке от продажи продукции.
24. Заемный капитал - сумма краткосрочных и долгосрочных пассивов (сумма итогов раздела IV и V пассива баланса).
25. Запас финансовой прочности - объем реализации продукции, обеспечивающий определенную устойчивость финансового положения. Он равен полю безопасности, т.е. разности между фактическим или планируемым объемом реализации и точкой окупаемости. Показывает возможность снижения объема производства и реализации продукции до критического объема (точки безубыточности) без ущерба для производственной деятельности предприятия. Любое увеличение объема производства и продаж выше точки окупаемости приносит прибыль.
26. Инвестиции - движимое и недвижимое имущество, интеллектуальные ценности, права пользования землей и другими ресурсами. Это также затраты денежных средств на воспроизводство капитала, на его поддержание и расширение. Инвестиции делятся на чистые и трансфертные. Чистые инвестиции - это вложения капитала, направленные на расширение и модернизацию основных фондов. Трансфертные инвестиции - затраты денежных средств, ведущие лишь к смене собственника. К ним относятся: покупка акций, или мэрджер (поглощение одной фирмы другой фирмой).
27. Инфляция - обесценение бумажных денег и безналичных денежных средств. Представляет переполнение каналов денежного обращения относительно товарной массы, что проявляется в росте цен.
28. Калькуляция - исчисление себестоимости единицы продукции (работы, услуги); один из методов бухгалтерского учета.
29. Капитальные вложения - вклад инвестиций в воспроизводство основных фондов путем строительства новых и реконструкции, расширения и технического перевооружения действующего предприятия.
30. Качество дебиторской задолженности - вероятность ее получения в полной сумме. Показателями этой вероятности является срок образования задолженности, удельный вес просроченной задолженности в общей ее сумме.
31. Коэффициент абсолютной ликвидности - отношение денежных средств и легко реализуемых краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам.
32. Коэффициент быстрой (критической) ликвидности - отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к текущим пассивам.
33. Коэффициент текущей ликвидности - отношение текущих активов к текущим пассивам.
34. Краткосрочные финансовые вложения - финансовые вложения, рассчитанные на короткий период (до 1-го года), в высоко ликвидные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, облигации, акции, депозитные сертификаты, краткосрочные векселя, временная финансовая помощь другим предприятиям.
35. Кредит - предоставление денег или товаров в долг на срок на условиях возвратности и с уплатой процента.
36. Кредитный риск - опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору, т.е. риск невозврата кредита.
37. Кредиторская задолженность - задолженность, возникающая при расчетах с поставщиками и другими кредиторами; временное использование в денежном обороте средств кредиторов.
38. Ликвидность - способность предприятия быстро погашать свою задолженность; характеризует готовность и скорость, с которой оборотные средства могут быть превращены в денежные в результате их реализации.
39. Ликвидность дебиторской задолженности - скорость, с которой она будет превращена в денежные средства; ликвидность зависит от уровня оборачиваемости.
40. Лимит - предельная величина расхода, которая может быть установлена потребителю ресурсов на определенный период.
41. Материалоемкость - определяется как отношение суммы материальных расходов к стоимости произведенной продукции и показывает материальные затраты, приходящиеся на рубль выпущенной продукции.
42. Материалоотдача - показатель, характеризующий выпуск продукции на рубль потребленных материальных ресурсов
43. Маржинальная (предельная) прибыль - разность между выручкой от реализации продукции и переменными издержками. Она отличается от реальной суммы на величину постоянных издержек.
44. Накопление - возрастание капитала в результате выгодных инвестиций.
45. Неустойка - сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или некачественного исполнения обязательств.
46. Норма - установленное количество или размер чего-либо.
47. Нормирование - процесс научно обоснованного расчета оптимальных норм и нормативов, направленный на обеспечение эффективного использования производственных ресурсов.
48. Нормирование оборотных средств - процесс установления минимальной расчетной суммы денежных средств, постоянно необходимых предприятию для организации предпринимательской деятельности.
49. Обеспечение кредита - товарно-материальные ценности, недвижимость, ценные бумаги, затраты производства и предстоящий выпуск продукции, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученной ссуды и уплаты процентов.
50. Обновление фондов - процесс выбытия и замены фондов на прежней или принципиально новой технической и технологической основе.
51. Оборачиваемость - относительный показатель эффективности использования оборотных средств, основу которого составляет фактор времени. Определяется путем деления объема реализации за отчетный период на средний остаток оборотных средств. Показывает количество оборотов, которые совершили оборотные средства, за анализируемый период.
52. Оборот оборотных средств - период трансформации денежных средств из одной формы в другую. Характеризует продолжительность перехода оборотных средств из сферы производства в виде ресурсов в сферу обращения в виде готовой продукции, которая по мере реализации трансформируется в денежные средства.
53. Оборотные производственные фонды - средства, авансированные в производственные запасы (сырье, материалы, топливо), остатки незавершенного производства, расходы будущих периодов и другие элементы, которые потребляются в процессе производства. Средства, вложенные в готовую товарную продукцию, а также находящиеся в денежной форме и в расчетах, относятся к фондам обращения.
54. Оборотный капитал - средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, которые совершают непрерывный кругооборот в процессе хозяйственной деятельности предприятий (итог раздела II актива баланса).
55. Общий капитал (вложенный капитал) - общая сумма хозяйственных средств предприятия на определенную дату, равная итогу (валюте) баланса.
56. Объект экономического анализа - субъект хозяйствования (предприятие, фирма, концерн, банк, организация и др.), а также конкретные финансово-экономические показатели (ликвидность, рентабельность и др.).
57. Основной капитал - вложения средств с долговременными целями в недвижимость, интеллектуальную собственность, строительство, совместные предприятия и другие внеоборотные активы (итог раздела 1 актива баланса).
58. Оценка в экономическом анализе - представление субъекта анализа о количественных и качественных характеристиках рассматриваемого предмета.
59. Пассив - статьи баланса, характеризующие источники образования хозяйственных средств, т.е. обязательства перед государством, акционерами, поставщиками, банками и т.п.
60. Переменные издержки - затраты на производство продукции, которые меняются пропорционально объему производства.
61. Платежеспособность - способность (готовность) предприятия погашать все свои платежные обязательства при наступлении сроков платежа.
62. Плечо финансового рычага - отношение заемного капитала к собственному капиталу.
63. Порог рентабельности - объем реализации, при котором прибыль равна нулю, т.е. сумма доходов равна сумме расходов (это точка окупаемости (безубыточности).
64. Постоянные издержки - затраты на производство продукции, величина которых не зависит от изменения объема производства.
65. Правдивость (верность) баланса - обоснование показателей баланса документами, записями на бухгалтерских счетах, бухгалтерскими расчетами и инвентаризацией.
66. Прибыль - финансовый результат от всех видов деятельности предприятия. Прибылью для российских организаций признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.
67. Процент - плата, которую уплачивает заемщик кредитору за пользование ссудой. Размер процента зависит от вида кредита, его срока, своевременности погашения полученных ссуд.
68. Расчеты - безналичная форма денежного оборота.
69. Резервный капитал - зарезервированная часть собственного капитала предприятия, используемая на цели покрытия убытков от хозяйственной деятельности, погашения облигаций и выкуп акций акционерного общества при отсутствии иных средств.
70. Резервы роста прибыли - количественно измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема производства и реализации продукции, снижения производственных издержек, совершенствования структуры продукции и др.
71. Ремитирование - способ погашения задолженности с помощью римессы.
72. Рентабельность продукции (рентабельность затрат) - отношение суммы прибыли от реализации продукции к полной себестоимости
73. Рентабельность собственного капитала - отношение суммы чистой (нераспределенной) прибыли к сумме источников собственных средств (итог Ш раздела пассива баланса).
74. Сальдо - разность между денежными поступлениями и расходами за определенный промежуток времени. Содержание сальдо зависит от назначения счета, например, сальдо счета кассы - остаток наличных денег в кассе предприятия.
75. Самоокупаемость - метод финансирования, обеспечивающий возмещение текущих затрат за счет полученных доходов.
76. Самофинансирование - финансирование воспроизводства предприятия за счет собственных доходов от реализации продукции (работ, услуг).Финансовая стратегия управления фондами денежных средств предприятий в целях накопления капитала, достаточного для финансирования расширенного воспроизводства.
77. Санация предприятия - совокупность мер по оздоровлению финансового состояния предприятия и предотвращению банкротства.
78. Себестоимость - денежное выражение текущих затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
79. Сезонные скидки - уменьшение цен для потребителей, совершающих внесезонные покупки товаров или услуг.
80. Скидки - уменьшение цен на товары. Различают скидки бонусные, сезонные, специальные и пр.
81. Скидки бонусные - предоставляют постоянным покупателям, если они за определенный период приобретают обусловленное количество товаров.
82. Скидки за количество закупленного товара - уменьшение цены для покупателей, приобретающих большое количество товара.
83. Скидки за платеж наличными - уменьшение цены для покупателей, которые оперативно оплачивают счета.
84. Скидки специальные - для покупателей, в которых фирма особенно заинтересована.
85. Смета - финансовый документ, содержащий информацию об образовании и расходовании денежных средств в соответствии с их целевым назначением.
86. Собственный капитал - собственные финансовые ресурсы предприятия, сформированные за счет первоначального капитала, предоставленного собственником, прочих взносов юридических и физических лиц, резервов, накопленных предприятием. Направляется на обеспечение потребности в основных и оборотных средствах предприятия.
87. Содержание экономического анализа - глубокое и всестороннее изучение экономического положения предприятия и факторов его формирования - прибыли, реализации продукции, ее себестоимости и других показателей, взаимосвязанных с ними.
88. Спрос - платежеспособная потребность покупателей, т. е. обеспеченная деньгами часть потребностей покупателя в товарах, услугах, реализуемых в товарной форме.
89. Ссуда - предоставление денег взаймы за определенную плату, устанавливаемую обычно в процентах к сумме выданной ссуды.
90. Ссудный процент - получаемая кредитором от заемщика плата за использование денежной ссуды.
91. Структура капитала - удельный вес (доля) отдельных элементов капитала в общей его сумме.
92. Товарная марка - имя, знак, символ или их сочетание, которые обозначают продукцию или услуги, предлагаемые потребителю.
93. Точка безубыточности (окупаемости) - объем реализации, при котором выручка от продажи равна ее полной себестоимости, т.е. уже нет убытков, но нет еще и прибыли.
94. Уставный капитал - капитал, характеризующий первоначальную сумму собственного капитала, направленную на создание предприятия и начало хозяйственной деятельности.
95. Финансовая информация - система финансовых показателей, предназначенная для принятия решения и рассчитанная на конкретных пользователей.
96. Финансовая отчетность - совокупность документов, содержащих информацию о финансовых показателях.
97. Финансовая система - совокупность финансовых учреждений (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и пр.). Также представляет собой совокупность денежных отношений, функционирующих в государстве.
98. Финансовая стратегия - комплекс мероприятий, направленных на достижение перспективных финансовых целей.
99. Финансовая устойчивость - финансовая независимость, способность маневрировать собственными средствами, достаточность и финансовая обеспеченность собственным оборотным капиталом текущей хозяйственной деятельности.
100. Финансовые методы - способ воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. К финансовым методам относятся: планирование, кредитование, инвестирование, страхование и пр. Действие методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.
101. Финансовый механизм - система действия финансовых рычагов, осуществляющих организацию, планирование, стимулирование, использование финансовых ресурсов. В структуру финансового механизма входят: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное, информационное обеспечение.
102. Финансовый рычаг - прием действия финансового метода. К финансовым рычагам относятся: прибыль, амортизация, дивиденды, процентные ставки, курсы ценных бумаг и валют, различные виды и формы кредитов и пр.
103. Финансы предприятия - система денежных отношений, посредством которых осуществляются формирование, распределение, использование денежных фондов и денежных средств. Финансы возникают с появлением денег.
104. Финансы предприятия - система денежных отношений, посредством которых осуществляются формирование, распределение, использование денежных фондов и денежных средств. Финансы возникают с появлением денег.
105. Чистая прибыль - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, экономических санкций и других платежей в бюджет. Предприятие самостоятельно определяет направления использования чистой прибыли.
106. Чистый оборотный капитал - превышение текущих активов над текущими пассивами.
107. Экономическая эффективность - соотношение между результатами и затратами, произведенными для достижения этих результатов.
108. Экономический анализ - наука, изучающая результаты производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и его структурных подразделений на основе показателей плана, учета, отчетности и других источников информации.
110. Эмиссионная деятельность - деятельность, связанная с организацией обращения и изъятием из обращения ценных