| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
Выручка, тыс. тенге 105 976 277 415 +171 439
Количество дней
анализируемого периода 360 360 -
Однодневная выручка,
тыс. тенге 294,4 770,6 +476,2
Средний остаток
оборотных средств,
тыс. тенге 23 949 40 359 +16 410
Продолжительность
одного оборота, дн. 81,3 52,4 -28,9
Коэффициент
оборачиваемости
средств, обороты 4,43 6,87 +2,44
Коэффициент загрузки
средств и обороте, тиын 22,6 14,54 -8,06
Из данных таблицы видно № 7, что оборачиваемость оборотных средств ОАО «Эмбамунайгеофизика» ускорилось на 28,9 дня (с 81,3 до 52,4). Это привело к увеличению коэффициента оборачиваемости средств на 2,44 оборота (с 4,43 до 6,87) и снижению коэффициента загрузки средств в обороте на 8,06 (с 22,6 до 14,54). Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия 2-х факторов: увеличение объема выручки на 171 439 тыс. тенге (277 415 – 105 976) и среднего остатка оборотных средств на 16 410 тыс. тенге (40 359 – 23 949). Влияние каждого из этих факторов на общее ускорение оборачиваемости оборотных средств характеризуется следующим образом:
- рост объема выручки ускорил оборачиваемости оборотных средств на -50,2 дня (23 949 / 770,6 – 81,3);
- увеличение среднего остатка оборотных средств на 16 410 тыс.тенге замедлило оборачиваемости средств на 21,3 (16 410 /770,6).
Итого: -50,2 + 21,3 = -28,9 дня
Ускорение оборачиваемости оборотных средств на 28,9 дня высвободило из оборота денежных средств в сумме 22 270 (-28,9*770,6) тыс. тенге.
Величину экономического эффекта, полученного от ускорения оборачиваемости оборотных средств, можно определить, используя коэффициент загрузки средств в обороте. Так, если в прошлом году для получения одного тенге выручки было затрачено 22,6 тиын оборотных средств, то в отчетном году – только 14,54 тиын, т.е. меньше на 8,06 тиын на каждый тенге выручки. Следовательно, общая сумма экономии оборотных средств со всего объема выручки составляет:
-8,06*277 415
------------------ = 22 360 тыс. тенге
Разница в 90 тыс. тенге объясняется округлением цифр при расчете.
Расчет и анализ показателей рентабельности
Рентабельность - эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Количественно рентабельность исчисляется как частное от деления прибыли на затраты, на расход ресурсов.
Рентабельность продаж
R1 = Пр / В * 100%
Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.
R199 = 1,723 / 106 * 100% = 1,63%
R12000 = 1,515 / 277,4 * 100% = 0,55%
В 99 году рентабельность продаж составляла 1,63%, в 2000 году в ОАО «Эмбамунайгеофизика» прибыль получена меньше, поэтому R12000 говорит о том, что на 1,08% прибыли получено меньше, чем в предыдущем году.
Общая рентабельность
R2 = Пбал / В * 100%
R299 = 2,462 / 106 * 100% = 2,32%
R22000 = 2,164 / 277,4 * 100% = 0,78%
В 99 году общая рентабельность составляла 2,32%, в 2000 году в ОАО «Эмбамунайгеофизика» прибыль получена меньше на 1,54%, чем в предыдущем году.
Рентабельность собственного капитала
R3 = Пбал / (Капитал и резервы) * 100%
Показывает эффективность собственного капитала.
R399 = 1,723 / 48,8 * 100% = 3,53%
R32000 = 1,515 / 36,3 * 100% = 4,17%
За 2000 год произошло увеличение эффективности собственного капитала на 0,64%.
Экономическая рентабельность
R4 = Пбал / (всего имущества) * 100%
Показывает эффективность использования всего имущества организации.
R499 = 1,723 / 168,6 * 100% = 1,02%
R42000 = 1,515 / 320,2 * 100% = 0,47%
В 99 году экономическая рентабельность составляла 1,02%, в 2000 году в ОАО «Эмбамунайгеофизика» составила 0,47%, что на 0,55% меньше.
Фондорентабельность
R5 = Пбал / (внеоборотные активы) * 100%
Показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.
R599 = 1,723 / 37,763 * 100% = 4,56%
R52000 = 1,515 / 159,817 * 100% = 0,95%
В 99 году фондорентабельность составила 4,56%, в 2000 году в ОАО «Эмбамунайгеофизика» составило 0,95%, что на 3,61% меньше.
Рентабельность основной деятельности
R6 = Пр / (Затраты на производство и реализацию продукции(Ф№2)) * 100%
Показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 тенге затрат.
R699 = 1,723 / (87,793+16,46) * 100% = 1,723/104,253*100% = 1,6%
R62000 = 1,515 / (214,962+60,938) * 100% = 1,515/275,9*100% = 0,55%
В 99 году рентабельность основной деятельности составляла 1,6%, в 2000 году в ОАО «Эмбамунайгеофизика» составило 0,55%, что на 1,05% меньше.
Рентабельность перманентного капитала
R7 = Пбал / (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы) * 100%
Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.
R799 = 1,723 / (48,8+0) * 100% = 3,53%
R72000 = 1,515 / (36,3+42,9) * 100% =1,91%
За 2000 год произошло огромное снижение эффективности использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.
Период окупаемости собственного капитала
R8 = (Капитал и резервы) / Пбал
Показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложенные в данную организацию средства.
R899 = 48,8 / 1,723 = 28,3
R82000 = 36,3 / 1,515 = 24
Эффективность использования капитала в целом. Капитал в целом представляет собой сумму оборотных средств, основных фондов, нематериальных активов. Эффективность использования капитала лучше всего отражается ее рентабельностью. Уровень рентабельности капитала измеряется в %-ом отношении балансовой прибыли к величине капитала.
Таблица № 8