Налоговые органы обязаны: соблюдать законодательство о налогах и сборах; осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц; бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих изменениях в законодательстве о налогах и сборах и руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах; сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства; принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения; соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение; направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа (справка представляется в течение пяти дней); осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов; по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
Заключение
Правоотношение - общественное отношение, урегулированное нормой права, участники которого наделены субъективными правами и обязанностями. Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства. Все налоги связаны с государственным принуждением.
Ни один налогоплательщик не будет добровольно платить налоги, если данный вопрос не будет контролироваться государством.
Согласно действующему в нашей стране законодательству, выделяют следующих участников налоговых правоотношений:
1. Налогоплательщики (плательщики сборов);
2. Налоговые агенты;
3. Сборщики налогов и сборов;
4. Налоговые органы;
5. Таможенные органы;
6. Финансовые органы (Министерство Финансов РФ);
7. Органы внутренних дел.
В настоящее время налоговые правоотношения в РФ принимают всё более цивилизованный характер с учётом норм международного права.
Тестовые задания
1. Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, называется:
а) пеней;
б) неустойкой;
в) штрафом;
г) недоимкой.
2. Налоговая система – это:
а) обязательные элементы налогообложения;
б) совокупность экономических, правовых, организационных и контрольных мероприятий государства в области налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, действующая в конкретном государстве;
г) нет верного ответа.
3. Международное двойное налогообложение означает, что:
а) два различных лица облагаются налогами в отношении одного и того же дохода;
б) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом в более, чем одном государстве;
в) налог необходимо уплатить в два срока;
г) нет верного ответа.
4. Какой из ниже перечисленных налогов не является местным:
а) налог на имущество физических лиц;
б) земельный налог;
в) оба налога являются местными;
г) оба налога не являются местными.
5. Налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган по месту учета об открытии и закрытии счета в банке в течение:
а) 1 месяца;
б) 10 дней;
в) 7 дней;
г) 5 дней.
6. Ставка НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта составляет:
а) 0%;
б) 10%;
в) 12%;
г) 18%.
7. При применении упрощенной системы налогообложения налоговая ставка равна:
а) 1% и 15%;
б) 1% и 6%;
в) 6% и 15%;
г) 18%.
8. Являются ли объектом налогообложения по транспортному налогу транспортные средства, находящиеся в розыске?
а) да;
б) нет;
в) нет, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
9. При применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения признаются:
а) доходы;
б) имущество;
в) расходы.
10. В течение какого периода времени с момента получения акта выездной налоговой проверки налогоплательщик вправе представить в налоговый орган возражение по акту в целом или по его отдельным положениям:
а) 10 дней;
б) 2 недели;
в) 15 дней;
г) 2 месяца.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 16 июля 1998 г., ред. от 30.06.2008 г. № 108-ФЗ).
2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 19 июля 2000 г., ред. от 04.12.2007 г. № 332-ФЗ, с изм. от 30.04.2004 г.).
3. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. для сред. проф. учеб. завед./ О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова.- 2 изд., испр. и доп.- М.: Академия, 2004.- 240 с.
4. Кураков, Л.П. Введение в экономическую теорию: Учеб. пособ./ Л.П. Кураков.- М.: Гелиос АРВ, 2000.- 385 с.
5. Мальцев, В.А. Налоговое право: Учеб. для студ. сред. проф. учеб. завед./ В.А. Мальцев.- М.: Академия, 2004.- 240 с