Таблица 1
Структура имущества и источники его формирования
Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | ||||||
в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | ± % | |||||
30.09. | 30.09. | 30.09. | на начало анализируемого периода (30.09.2015) | на конец анализируемого периода (30.09.2017) | ||||
Актив | ||||||||
1. Внеоборотные активы | 2 449 | 13 479 549 | 14 870 309 | 10,5 | +12 421 012 | +6,1 раза | ||
в том числе: основные средства | 711 772 | 620 205 | 480 878 | 3,1 | 0,8 | -230 894 | -32,4 | |
нематериальные активы | 508 402 | 492 568 | 465 023 | 2,2 | 0,8 | -43 379 | -8,5 | |
2. Оборотные, всего | 20 777 163 | 41 707 656 | 44 568 050 | 89,5 | +23 790 887 | +114,5 | ||
в том числе: запасы | 74 118 | 103 714 | 59 252 | 0,3 | 0,1 | -14 866 | -20,1 | |
дебиторская задолженность | 11 364 600 | 9 704 071 | 10 620 969 | 48,9 | 17,9 | -743 631 | -6,5 | |
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 9 334 381 | 31 897 611 | 33 877 239 | 40,2 | +24 542 858 | +3,6 раза | ||
Пассив | ||||||||
1. Собственный капитал | 4 331 795 | 6 497 398 | 6 994 102 | 18,7 | 11,8 | +2 662 307 | +61,5 | |
2. Долгосрочные обязательства, всего | – | – | – | – | – | – | – | |
3. Краткосрочные обязательства, всего | 18 894 665 | 48 689 807 | 52 444 257 | 81,3 | 88,2 | +33 549 592 | +177,6 | |
Валюта баланса | 23 226 460 | 55 187 205 | 59 438 359 | +36 211 899 | +155,9 | |||
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 30.09.2017 в активах организации доля внеоборотных средств составляет 1/4, а текущих активов, соответственно, 3/4. Активы организации за весь период значительно увеличились (на 155,9%). Учитывая значительный рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 61,5%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
Рис.6 Структура активов Сбербанка на 30.09.2017 г.
Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
· денежные средства и денежные эквиваленты – 15 855 416 тыс. руб. (42,4%)
· долгосрочные финансовые вложения – 12 825 023 тыс. руб. (34,3%)
· краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 8 687 442 тыс. руб. (23,2%)
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:
· кредиторская задолженность – 33 776 166 тыс. руб. (84,9%)
· добавочный капитал (без переоценки) – 6 000 000 тыс. руб. (15,1%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "дебиторская задолженность" в активе и "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (-743 631 тыс. руб. и -3 337 693 тыс. руб. соответственно).
На 30.09.2017 собственный капитал организации равнялся 6 994 102,0 тыс. руб. За анализируемый период (с 30 сентября 2015 г. по 30 сентября 2017 г.) имел место очень сильный рост собственного капитала – на 2 662 307,0 тыс. руб.
Таблица 2
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||
в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | ± % | ||||
30.09.2015 | 30.09.2016 | 30.09.2017 | на начало анализируемого периода (30.09.2015) | на конец анализируемого периода (30.09.2017) | |||
1.Чистые активы | 4 331 795 | 6 497 398 | 6 994 102 | 18,7 | 11,8 | +2 662 307 | +61,5 |
2. Уставный капитал | 2 200 000 | 2 200 000 | 2 200 000 | 9,5 | 3,7 | – | – |
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом | 2 131 795 | 4 297 398 | 4 794 102 | 9,2 | 8,1 | +2 662 307 | +124,9 |
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода намного (в 3,2 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 61,5% за рассматриваемый период (с 30 сентября 2015 г. по 30 сентября 2017 г.). Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
Рис.7 Динамика чистых активов и уставного капитала
Таблица 3
Показатели рентабельности ПАО «Сбербанк» России, 2015-2017 гг., %
Показатели | Абсолютное отклонение | ||||||
2016/ 2015 | 2017/ 2016 | 2017/2015 | |||||
ROA (Рентабельность активов) | 0,9 | 2,2 | 2,9 | 1,3 | 0,7 | 2,0 | |
ROE (Рентабельность собственных средств) | 10,3 | 22,8 | 24,8 | 12,5 | 2,0 | 14,5 | |
Рентабельность активов банка на 23.08.2017 говорит то, что чистая прибыль, полученная на 1 рубль, потраченный на формирование активов, в 2017 году увеличился на 2,0% по сравнению с 2015 годом.
Рентабельность собственных средств ПАО «Сбербанк» России говорит, что в 2017 году чистая прибыль, полученная на 1 рубль, который потрачен на формирование собственного капитала, увеличился на 14,5% по сравнению с 2015 годом и составила 24,8%.
Показатели рентабельности ПАО «Сбербанк» России увеличиваются с 2015 года по 2017 год, что говорит об увеличении эффективности деятельности банка.
Показатели | Нормативное значение | Абсолютное отклонение | |||||
2014/ | 2015/ | 2016/ | |||||
Коэффициент автономии (финансовой независимости) | > 0.5 | 0,09 | 0,11 | 0,18 | |||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (коэффициент маневренности) | ≥0,5 | 0,75 | 0,81 | 0,83 | |||
Коэффициент эффективности использования активов | ≥0,65 | 0,86 | 0,9 | 0,84 | |||
Коэффициент качества ссудной задолженности | ≥0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | |||
Коэффициент покрытия процентов | 0,17 | 0,34 | |||||
Коэффициент стабильности ресурсной базы | ≥0,7 | 0,16 | 0,15 |
[1] Новости-онлайн.инфо, статья «Банкротство Сбербанка может случиться в 2017 году?» от 8.12.2016 г.