Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
Тюменский государственный
Архитектурно-строительный университет
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
|
Контрольная работа №2
ПО теории бухгалтерского учета
|
Тюмень 2011 г.
Общество с ограниченной ответственность приступило к производственной деятельности с уставным фондом 150 000 руб., который сложился в виде взносов в основные средства – 15 000 руб., материалов – 25 000 руб. и наличных денег – 110 000 руб. (данные на 1 марта 2009 г.)
Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 марта 2009 г.
| № п\п | Наименование материалов | Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| 1. | Металл | кг. | 5 000 | ||
| 2. | Детали | шт. | 5 000 | 20 000 |
В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения в составе и размере хозяйственных средств и их источников (таблица 10).
Задание 1
На основании предложенных данных необходимо заполнить «Журнал хозяйственных операций», который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. Каждая операция заносится в этот журнал по схеме.
В журнал сумма может записываться один раз для простых проводок – общая сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется, а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержания общей суммы – предусматриваются суммы частные.
Хозяйственные операции расположить в следующем порядке:
Раздел 1. Операции процесса заготовления.
Раздел 2. Операции процесса производства.
Раздел 3. Операции процесса реализации.
Прочие операции.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.
Таблица 10
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| Внесены на расчетный счет деньги из кассы | 110 000 | ||||
| От ЗАО «Рокада поступили материалы | |||||
| в т.ч. металл 80 кг. По цене 10 руб. за кг. | |||||
| детали 50 шт. по цене 4 руб. за шт. | |||||
| Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | |||||
| Уплачено ЗАО «Рокада» | |||||
| На хозяйственные расходы получено по чеку в банке | |||||
| Выдан аванс подотчетному лицу на приобретение материалов | |||||
| Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. приобретены материалы и сданы на склад, в том числе: | |||||
| металл 40 кг. По цене 10 руб. за кг | |||||
| детали 35 шт. по цене 4 руб. за шт. | |||||
| Провод 40 м. по цене 9 руб. за 1 м. | |||||
| Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | |||||
| Приобретены основные средства у бюджетной организации | 21 000 | ||||
| Уплачено за приобретенные основные средства | 21 000 | ||||
| Основные средства приняты на баланс | 21 000 | ||||
| Отпущены материалы в том числе: | 20 000 | ||||
| а) на изготовление продукции: | 19 800 | ||||
| металл 500 кг. по цене 10 руб. за кг. | 5 000 | ||||
| детали 3655 шт. по цене 4 руб. за шт. | 14 620 | ||||
| провод 20 м. по цене 9 руб. за м. | |||||
| б) на цеховые нужды: | |||||
| металл 6 кг. по цене 10 руб. за кг. | |||||
| провод 10 м. по цене 9 руб. за м. | |||||
| в) на общезаводские нужды: | |||||
| металл 5 кг. по цене 10 руб. за кг. | |||||
| Поставщиком предъявлен счет за услуги по текущему мелкому ремонту оборудования, оказанные основному производству | 1 888 | ||||
| Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | |||||
| Оплачен счет поставщика за оказанные услуги | 2 228 | ||||
| Начислен износ основных средств | |||||
| а) цехового оборудования | |||||
| б) общезаводского оборудования | |||||
| Начислена заработная плата: | 44 200 | ||||
| а) рабочим-станочникам основного производства | 18 000 | ||||
| б) работникам управлении цехом | 12 000 | ||||
| в) работникам администрации предприятия | 14 200 | ||||
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала предприятия | 5 500 | ||||
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| Произведены начисления единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) 26% | 11 492 | ||||
| а) на основе заработной платы рабочих основного производства | 4 680 | ||||
| б) на основе заработной платы персонала цеха | 3 120 | ||||
| в) на основе заработной платы администрации предприятия | 3 692 | ||||
| Списаны на затраты (в дебет основного производства): | 33 492 | ||||
| а) общепроизводственные расходы | 15 470 | ||||
| б) общехозяйственные расходы | 17 992 | ||||
| Из основного производства готовая продукция поступила на склад | 78 030 | ||||
| Приняты к оплате услуги частных лиц по отгрузке готовой продукции | 1 416 | ||||
| Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | |||||
| Оплачены с расчетного расходы по отгрузке готовой продукции | 1 671 | ||||
| Реализована покупателю готовая продукция (по договорной цене), | 90.1 | 90 000 | |||
| Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | 90.3 | 16 200 | |||
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 90.2 | 78 030 | |||
| На реализацию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции | 90.2 | 1 416 | |||
| Определен результат от реализации (прибыль, убыток) | 90.9 | 10 554 | |||
| Начислены платежи в бюджет налога на прибыль (сумма полученной прибыли х 26%) | 2 744 | ||||
| Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль | 2 744 | ||||
| От ООО «Простор» получена сталь листовая 120 кг. по цене 18 руб. за кг. | 2 160 | ||||
| Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | |||||
| Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия | |||||
| Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой | |||||
| Получен кредит банка на 6 месяцев | 50 000 | ||||
| Поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции | 100 000 | ||||
| Получены в банке средства на заработную плату работникам предприятия | 38 700 | ||||
| Выдана заработная плата работникам предприятия | 37 000 | ||||
| Возвращена в банк недополученная заработная плата | 1 700 | ||||
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| Приобретены акции и другие ценные бумаги (краткосрочные) | 12 000 | ||||
| Перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) (в пределах начисленных сумм) | 11 492 | ||||
| Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц (в пределах начисленных сумм) | 5 500 | ||||
| ИТОГО: | 839 801 |
Задание 2
Открыть счета синтаксического учета. Суммы по хозяйственным операциям разнести по синтаксическим и аналитическим счетам (по сч. 10, сч. 20, сч. 60, сч. 71, сч. 69) подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца (таблицы, 2, 3)
Оборотная ведомость