Таблица 2
| № | Наименование материалов | Ед. изм. | Цена, руб. | Остаток на 1 марта | Обороты за март | Остаток на 1 апреля | |||||
| К-во | Сумма | Дебет | Кредит | К-во | Сумма | ||||||
| К-во | Сумма | К-во | Сумма | ||||||||
| Металл | кг. | 5 000 | 1 200 | 5 110 | 1 090 | ||||||
| Детали | шт. | 5 000 | 20 000 | 14 620 | 1 430 | 5 720 | |||||
| Провод | м. | - | - | ||||||||
| Сталь листовая | кг. | - | - | 2 160 | - | - | 2 160 | ||||
| Итого: | - | - | - | 25 000 | - | 4 060 | - | 20 000 | - | 9 060 |
Оборотная ведомость
К счету «Расчеты с подотчетными лицами»,
Счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
За март 2009 г.
Таблица 3
| Подотчетное лицо | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Григорьев И.М. | - | - | - | |||
| ЗАО «Рокада» | - | - | 1 200 | 1 180 | - | |
| ООО «Простор» | - | - | - | 2 549 | - | 2 549 |
| Поставщик | - | - | 2 228 | 2 228 | - | - |
| ТЗР | - | - | - | |||
| Транспортные расходы | - | - | 1 671 | 1 671 | - | - |
| Итого: | - | - | 6 059 | 8 788 | 2 749 |
Задание 3
На основе оборотов по синтаксическим счетам составить «Шахматную ведомость» (таблица 6)
Задание 4
Составить «Оборотную ведомость по синтетическим счетам».
| Счет | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Счет 01 | 15 000 | - | 21 000 | - | - | |
| Счет 02 | - | - | - | - | ||
| Счет 08 | - | - | 21 000 | - | - | |
| Счет 10 | 25 000 | - | 20 000 | 9 060 | ||
| Счет 19 | - | - | - | |||
| Счет 20 | - | - | 78 030 | - | - | |
| Счет 25 | - | - | 15 470 | - | - | |
| Счет 26 | - | - | 17 992 | - | - | |
| Счет 43 | - | - | 78 030 | - | - | |
| Счет 44 | - | - | - | - | ||
| Счет 50 | 110 000 | - | 149 600 | - | ||
| Счет 51 | - | - | 261 700 | 85 535 | ||
| Счет 58 | - | - | - | - | ||
| Счет 60 | - | - | 40 828 | - | ||
| Счет 62 | - | - | 90 000 | - | 90 000 | - |
| Счет 66 | - | - | - | 50 000 | - | 50 000 |
| Счет 68 | - | - | 24 444 | - | ||
| Счет 69 | - | - | 11 492 | - | - | |
| Счет 70 | - | - | 44 200 | - | ||
| Счет 71 | - | - | - | |||
| Счет 80 | - | 150 000 | - | - | - | 150 000 |
| Счет 86 | - | - | - | 100 000 | 100 000 | |
| Счет 90.1 | - | - | - | 90 000 | - | 90 000 |
| Счет 90.2 | - | - | ||||
| Счет 90.3 | - | - | ||||
| Счет 90.9 | - | - | ||||
| Счет 99 | - | - | 10 554 | - | ||
| Итого | 150 000 | 150 000 | 839 801 |
Задание 5
Заполнить бухгалтерский баланс на 01.04.2009 г.
Бухгалтерский баланс
АКТИВ
| Наименование | Код | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. Внеоборотные активы Нематериальные активы | - | - | |
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | - | - | |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | |
| ИТОГО: по разделу I. | |||
| II. Оборотные активы Запасы | - | - | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| Животные на выращивании и откорме | - | - | |
| Затраты в незавершенном производстве | - | - | |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | - | - | |
| Товары отгружены | - | - | |
| Расходы бедующих периодов | - | - | |
| Прочие запасы и затраты | - | - | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | - | ||
| в том числе покупатели и заказчики | - | (90) | |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | ||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | - | - | |
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС |
ПАССИВ
| Наименование | Код | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной каптал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
| Добавочный капитал | - | - | |
| Резервный капитал | - | - | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | - | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | - | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | (8) | |
| Целевое финансирование | - | - | |
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | - | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
| ИТОГО по разделу IV | - | - | |
| V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты | - | ||
| Кредиторская задолженность | - | ||
| в числе поставщики и подрядчики | - | - | |
| задолженность перед персоналом организации | - | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | - | - | |
| задолженность по налогам и сборам | - | ||
| прочие кредиторы | - | - | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | - | - | |
| Доходы будущих периодов | - | - | |
| Резервы предстоящих расходов | - | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | ||
| ИТОГО по разделу V | - | ||
| БАЛАНС |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
| Наименование | Код | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | |||
| Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах |
Задание 6
На основе данных, приведенных в предыдущих заданиях «Отчет о финансовых результатах и их использовании» форма №2 (упрощенный вариант) (таблица 7).
Таблица 7
| Наименование показателя | Прибыль | Убыток |
| Выручка от реализации продукции | 90 000 | |
| Затраты на производство продукции | 78 030 | |
| Коммерческие расходы | 1 416 | |
| Результат от реализации | 10 554 | |
| Балансовая прибыль или убыток | 10 554 |
Задание 7
Основой для анализа финансового состояния предприятия в данном задании является бухгалтерский баланс и отчетность. Анализ финансового положения предприятия произвести на основе следующих коэффициентов:
1) Коэффициент рентабельности (определяет прибыльность работы предприятия, то есть ее эффективность)
Кр – коэффициент рентабельности предприятия по чистой прибыли;
ЧП – чистая прибыль предприятия, определяемая по сумме строк 460, 470 пассива баланса и являющаяся счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 99 «Прибыли и убытки»;
В – выручка от реализации продукции (работ, услуг), определяемая по «Отчет о финансовых результатах и их использовании».
Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 8-15%
2) Коэффициент абсолютной ликвидности (определяет способность предприятия быстро выполнить свои краткосрочные обязательства)
Кал – коэффициент абсолютной ликвидности;
ДС – денежные средства, определяются по строке 260 актива баланса: счета 50, 51, 52, 55, 57;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения включают средства на счетах 56, 58,81, по строке 250 актива баланса;
КО – краткосрочные обязательства включают в себя суммы по строкам пассива баланса 610, 620, 630 или счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 66, 67.
Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 0,2 – 0,5%
3) Коэффициент промежуточного покрытия (показывает, сможет ли предприятие в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам)
Кnn – коэффициент промежуточного покрытия;
ДЗк – краткосрочная дебиторская задолженность, отражает сумму строки 240 актива баланса или счета 62, 68, 70, 71, 73, 75, 76.
Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 0,7 – 0,8%
4) Коэффициент покрытия (определяет достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств)
Кn – коэффициент покрытия;
ДЗд – долгосрочная дебиторская задолженность, отражает сумму строки 230 актива баланса и включает те же счета, что и краткосрочная дебиторская задолженность;
ЗЗ – запасы затраты, включает в себя сумму строк 210 220 актива баланса или остатки на счетах 10, 11,15, 16, 19, 20, 21, 23, 29, 41, 42, 43, 45, 46, а так же 97
Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 2 – 2,5%
5) Коэффициент финансовой независимости (характеризуетобеспеченность предприятия собственными средствами)
СС – собственные средства, отражает итоговую сумму раздела IV пассива баланса и включает в себя сумму по счетам: 80, 82, 83, 84,86;
ИБ – итог (валюта) баланса.
Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 50 – 60%
На основании нормативных значений коэффициентов оценить работу предприятия с использованием системы финансово-экономического состояния предприятия (таблица 8)