Базовая калькуляция себестоимости до реконструкции
Базовая калькуляция себестоимости продукции представлена в таблице 2
Таблица 8 - Базовая калькуляция себестоимости продукции
Статьи затрат
| На единицу годного
|
Цена,
руб./ед.рес.
| Кол-во ед.
| Сумма, руб./т
|
ресурса
|
|
|
|
|
Задано, т
| | | |
Листовая сталь
| 23724,00
| 1,03000
| 24435,72
|
Итого задано:
|
| 1,03000
|
|
Отходы, т
|
|
|
|
Лом для пакетирования
| 2500,00
| 0,0220
|
|
Стружка дробления
| 1702,00
| 0,0010
| 1,702
|
Грат
| 969,00
| 0,0030
| 2,907
|
Окалина
| 500,00
| 0,001
| 0,5
|
Брак
| 4100,00
| 0,003
| 12,3
|
Итого отходов и брака
|
| 0,03000
| 72,409
|
Задано за вычетом отходов
|
| 1,000
| 24363,311
|
Производственная себестоимость
|
|
| 25695,027
|
Коммерческие расходы
|
|
| 317,10
|
Полная себестоимость
|
|
| 26022,93
|
Расходы по переделу и общезаводские
| |
|
|
Электроэнергия, кВт.ч
| 2,20
| 89,60000
| 197,12
|
Пар, Гкал
| 584,50
| 0,00100
| 0,5845
|
Вода техническая, м
| 2,20
| 0,03000
| 0,066
|
Вода оборотная, м
| 2,28
| 0,59000
| 1,3452
|
Продолжение таблицы 8
|
|
|
|
Сжатый воздух, тыс.м
| 383,54
| 0,13000
| 49,8602
|
Итого:
|
|
| 260,98
|
Вспомогательные материалы
|
|
| 24,44
|
Фонд оплаты труда
|
|
| 335,92
|
Единый социальный налог
|
|
| 87,34
|
Сменное оборудование
|
|
| 84,34
|
Ремонт и содержание осн. средств
|
|
| 222,42
|
Амортизация
|
|
| 93,46
|
Работа транспортных цехов
|
|
| 21,37
|
Прочие расходы по цеху
|
|
| 44,09
|
Итого:
|
|
| 913,8
|
Общезаводские расходы
|
|
| 167,74
|
Всего расходов по переделу и общезаводские
|
|
| 1342,52
|
Пересчёт статей калькуляции
4.3.1 Изменение объёма производства
4.3.1.1 Баланс времени работы оборудования
Баланс времени работы оборудования представлен в таблице 3.
Таблица 9 – Баланс времени оборудования
Приход
| Дни
| Часы
| Расход
| Дни
| Часы
|
Дней в году
|
|
| ППР
|
|
|
Капитальный ремонт
|
|
|
Простой
|
|
|
Рабочее время
|
|
|
ИТОГО
|
|
| ИТОГО
|
|
|
Пересчёт баланса времени работы оборудования
Таблица 10 – пересчёт баланса времени работы оборудования
Приход
| Дни
| Часы
| Расход
| Дни
| Часы
|
Дней в году
|
|
| ППР
|
|
|
Капитальный ремонт
|
|
|
Простой
|
| 1754,4
|
Рабочее время
|
| 6237,6
|
ИТОГО
|
|
| ИТОГО
|
|
|
Пересчёт статей затрат
-Годовой объём производства после реконструкции, т/год, вычисляют по формуле
,
| (31)
|
| (32)
|
-Индекс увеличения объёма производства n, т/год, вычисляют по формуле
| (33)
|
-Расчёт условно-постоянных затрат по проекту
, руб./т, вычисляют по формуле
| (34)
|
где
– затраты по статье согласно проекта, руб./т;
– базовые затраты по статье, руб./т;
– соответственно доля переменных и доля условно-постоянных затрат в статье;
n – индекс увеличения объёма производства;
– изменение годовых затрат по статье согласно проекта, руб.
- Фонд оплаты труда по проекту Зфот, руб./т, вычисляют по формуле
| (35)
|
- Единый социальный налог Зесн, руб./т, вычисляют по формуле
Зесн = 26%· ,
| (36)
|
Зесн = 0,26·313,5 = 81,5
- Цеховые затраты , руб./т, вычисляют по формуле
| (37)
|
- Общезаводские затраты руб./т, вычисляют по формуле
| (38)
|
- Затраты на сменное оборудование и инструмент
руб./т, вычисляют по формуле
| (39)
|
-Коммерческие затраты , руб./т, вычисляют по формуле
| (40)
|
-Затраты на ремонт и содержание основных средств руб./т, вычисляют по формуле
| (41)
|
-Затраты на амортизацию руб./т, вычисляют по формуле
| (42)
|
4.4 Проектная калькуляция себестоимости после реконструкции
Проектная калькуляции себестоимости представлена в таблице 11
Таблица 11 – Проектная калькуляция себестоимости
Статьи затрат
| На единицу годного
|
Цена,
руб./ед.рес.
| Кол-во ед.
| Сумма, руб./т
|
ресурса
|
|
|
|
|
Задано, т
| | | |
Листовая сталь
| 23724,00
| 1,03000
| 24435,72
|
Итого задано:
|
| 1,03000
|
|
Отходы,т
|
|
|
|
Лом для пакетирования
| 2500,00
| 0,0220
|
|
Стружка дробления
| 1702,00
| 0,0010
| 1,702
|
Грат
| 969,00
| 0,0030
| 2,907
|
Окалина
| 500,00
| 0,001
| 0,5
|
Брак
| 4100,00
| 0,003
| 12,3
|
Итого отходов и брака
|
| 0,03000
| 72,409
|
Задано за вычетом отходов
|
| 1,000
| 24363,311
|
Производственная себестоимость
|
|
| 25649,911
|
Коммерческие расходы
|
|
| 305,39
|
Полная себестоимость
|
|
| 25955,301
|
Расходы по переделу и общезаводские
|
|
|
Электроэнергия, кВт.ч
| 2,20
| 89,60000
| 197,12
|
Пар, Гкал
| 584,50
| 0,00100
| 0,5845
|
Вода техническая, м
| 2,20
| 0,03000
| 0,066
|
Вода оборотная, м
| 2,28
| 0,59000
| 1,3452
|
Вода химическая очищенная, м
| 400,00
| 0,03000
| 12,0
|
Сжатый воздух, тыс.м
|
|
| 49,8602
|
Итого:
|
|
| 260,98
|
Вспомогательные материалы
|
|
| 24,44
|
Фонд оплаты труда
|
|
| 313,5
|
Единый социальный налог
|
|
| 81,51
|
Сменное оборудование
|
|
| 79,1
|
Ремонт и содержание осн. средств
|
|
| 207,6
|
Амортизация
|
|
| 102,04
|
Работа транспортных цехов
|
|
| 21,37
|
Прочие расходы по цеху
|
|
| 40,82
|
Итого:
|
|
| 870,34
|
Общезаводские расходы
|
|
| 155,31
|
Всего расходов по переделу и общезаводские
|
| 1286,6
|
4.5 Расчёт прибыли и рентабельности проекта
4.5.1 Рентабельность продукции до и после реконструкции Р,%, вычисляют по формуле
| (43)
|
4.5.2 Расчёт прибыли П1, П2, руб, вычисляют по формуле
| (44)
|
| (45)
|