ОРШАНСКИЙ КОЛЛЕДЖ УО «ВГУ ИМ. П. М. МАШЕРОВА»
Подготовила
учащаяся 220 группы,
Богатырёва Яна
Введение
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Любая бухгалтерия, как сердце предприятия, особенно чувствительна к изменениям в налогах. От четкости или не четкости налоговой системы непосредственно зависит планирование и прогнозирование в организации, зависят взаиморасчеты с бюджетом, в правильности, быстроте и своевременности которых последний заинтересован не меньше первого.
Как известно, в каждой компании есть два вида учета – регламентированный (тот, который организация показывает государству) и для личных нужд фирмы. К первому виду относится бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, ко второму – управленческий. Автоматизация существенно облегчает ведение всех видов учета, превращая сложные долгие расчеты в простые и быстрые операции.
Продукты «1С» для ведения учета проверены временем и массовым пользователем. Для каждого вида учета существуют свои специализированные программные решения. Они позволяют разным отделам не вмешиваться в работу друг друга, при этом предоставляя возможность обмениваться данными и работать в одной информационной системе. Сбор данных для создания отчетов в таком случае не занимает много времени, количество ошибок минимизируется – а это залог успешной деятельности и развития компании.
Бухгалтерский учет всегда сопровождается профессиональным сомнением. Правильно ли сформированы бухгалтерские проводки, верно ли рассчитаны налоги, не упущено ли что-либо при формировании бухгалтерских документов и т.д. Но теперь есть способ, позволяющий избегать ошибок в бухгалтерском учете – это автоматизация бухгалтерского и налогового учета.
Рассмотрим автоматизацию налогового учета на примере системы «1C».
Автоматизация налогового учета связана с рядом методологических и технических затруднений, вызванных различиями в оценке аналогичных активов и хозяйственных операций для целей бухгалтерского и налогового учета. Эти проблемы решаются в частности путем соотнесения данных бухгалтерского и налогового учета, а также построения такой модели производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которая позволяла бы автоматически трансформировать данные бухгалтерского и иных типов учета в данные налогового учета. Алгоритмы решения подобных задач различаются в зависимости от выбранной автоматизированной системы.
Автоматизация бухгалтерского учета
Программы для бухгалтерского и налогового учета «1С» минимизируют риск возникновения ошибок и неточностей. Вы будете всегда в курсе последних изменений законодательства с помощью постоянно обновляемого справочника, и вам будут доступны обновленные формы отчетности. Программы бухгалтерского учета «1С» возьмут на себя трудоемкие расчеты по налоговому учету, полностью переведя их в автоматический режим, облегчив работу вашей бухгалтерии.
«1С: Бухгалтерия 7.7» – это надежная «классика», знакомая сегодня практически каждому российскому бухгалтеру. Автоматизирует все сложные участки бухгалтерии и «первичку». Программа позволяет проводить расчеты НДФЛ и ЕСН, расчеты с бюджетом, начисления заработной платы, взаиморасчеты с организациями.
«1С: Бухгалтерия 8» – более современная и усовершенствованная версия предыдущей программы, уже завоевавшая популярность на массовом рынке. Позволяет не только вести регламентированный учет, но и анализировать деятельность компании. В программе можно вести учет нескольких организаций с различными схемами налогообложения. Есть функция проверки заполнения отчетности. Ведение налогового учета в «1С» происходит автоматически.
«1С: Налогоплательщик» – простая программа для подготовки и предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности в государственные органы.
«1С: Платежные документы» – программа для подготовки, печати и хранения первичных документов.
«1С: Упрощенка 8» – система для ведения бухгалтерской отчетности по упрощенной схеме налогообложения (УСН).
«1С»
Налоговый учет в «1С» можно вести двумя способами – совместно с бухгалтерским или отдельно, что указывается в настройках системы.
Способ совместного ведения бухгалтерского и налогового учета предполагает, что при отражении в учете данных первичного документа автоматически формируются учетные записи по счетам как бухгалтерского, так и налогового учета. Однако это происходит только в случае идентичного отражения факта хозяйственной деятельности для обоих типов учета. Если же способы отражения операций различны, то в первичных документах формируются только бухгалтерские учетные записи, а налоговые формируются в этой же базе отдельно.
Большинство предприятий, использующих «1С», работают как с типовыми регистрами, так и с дополнительными. На их настройку не нужно много времени: квалифицированный программист вместе с аудитором справятся с этой работой в течение недели. При разработке дополнительных регистров или внесении изменений в типовые регистры необходимо проверять работу остальных регистров.
При раздельном способе ведения бухгалтерского и налогового учета в первичных документах формируются бухгалтерские учетные записи, а в конце отчетного периода формируются сводные документы налогового учета, агрегирующие бухгалтерские данные для формирования налоговых учетных записей. Перед проведением в учете налоговых документов бухгалтер вносит в них необходимые изменения и дополнения.
Этапы автоматизации налогового учета можно представить следующим образом:
1. Описание существующих процессов налогового учета (фаза «как есть»). Существующие на предприятии налоговые регистры проверяются на предмет соответствия законодательству, а также анализируются с точки зрения их реализации в выбранной автоматизированной системе. Параллельно применяемый план счетов бухгалтерского учета анализируется на предмет возможности использования показателей бухгалтерского учета для формирования данных налогового учета. Также необходимо проанализировать учетную налоговую политику и возможности ее сближения с принципами бухгалтерской учетной политики. На этом же этапе описываются технологические процессы и производственные цепочки внутреннего обмена продукцией.
2. Формирование будущих процессов налогового учета (фаза «как будет»). Разрабатывается и утверждается модель производственной деятельности предприятия с точки зрения налогового учета, которая будет реализована в системе. Определяются требования к детализации данных налогового учета и информации о разницах в соответствии с ПБУ 18/02, разрабатываются и утверждаются иерархия налоговых показателей и взаимосвязи между ними, формат налоговых регистров. В учетную политику предприятия и план счетов бухгалтерского учета вносятся изменения, позволяющие максимально сблизить порядок формирования доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
3. Автоматизация налогового учета (фаза «реализация»). Разработанные требования к налоговому учету реализуются в автоматизированной системе. При этом необходимо предусмотреть механизм обновления настроек налогового учета. Поскольку налоговое законодательство часто меняется, необходимо заранее предусмотреть наиболее простой и наименее затратный способ корректировки настроек. При этом изменения следует проводить централизованно (по предприятию в целом), предоставив право на внесение изменений в настройки системы ограниченному кругу лиц.
Залогом успешной реализации проекта автоматизации налогового учета является целый ряд факторов: заинтересованность финансовых служб предприятия в успешной автоматизации, их коммуникативность и оперативность в представлении необходимой информации, а также гибкость финансовых руководителей в отношении возможных изменений ранее существовавшей учетной системы в ходе автоматизации. Важно также наличие квалифицированных сотрудников, способных к быстрому обучению работе в новой системе, и участие в проекте квалифицированных консультантов по системной интеграции и по бухгалтерскому и налоговому учету.