Приложение 1. Журнал регистрации хозяйственных операций




 

№ п/п Содержание хозяйственной операции Бухгалтерская проводка Сумма, руб.
    Дебет счета Кредит счета  
  Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции      
  Внесены на расчетный счет деньги из кассы      
  Акцептован счет ООО "Заря" за материалы: стоимость без НДС НДС 15 19 60 60 3480 696
  На хозяйственные расходы получено в банке по чеку      
  Выданы средства подотчет Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров      
  Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО "Заря" по учетным ценам      
  Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО "Заря"      
  Подотчетным лицом Смирновым И.Н. приобретены канцелярские товары      
  Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров      
  Отпущены материалы по учетным ценам на: изготовление продукции "А" изготовление продукции "В" обслуживание оборудования нужды заводоуправления 20а 20б 25 26 10 10 10 10 780 720 700 680
  Списывается сумма отклонений по материалам на производство: продукции "А"; продукции "В"; обслуживание машин и оборудования; нужды заводоуправления 20а 20б 25 26 16 16 16 16 74 68 66 66
  Начислена амортизация по основным средствам: общепроизводстводственного назначения общехозяйственного назначения 25 26 02 02 199 207
  Перечислено в погашение задолженности ООО "Заря" за полученные материалы      
  Приобретен у ЗАО "Вымпел" деревообрабатывающий станок: стоимость станка без НДС НДС 08 19 60 60 9680 1936
  Уплачено ЗАО "Вымпел" за приобретенный деревообрабатывающий станок      
  Деревообрабатывающий станок принят на баланс      
  Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев      
  Получен счет энергосбыта за электроэнергию: на освещение производственных помещений на обслуживание оборудования на освещение помещений заводоуправления 20 25 26 60 60 60 4970 5820 1985
  Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета      
  Начислена заработная плата за январь: рабочим, занятым производством продукции "А"; рабочим, занятым производством продукции "В"; рабочим, занятым обслуживанием оборудования; управленческому персоналу 20а 20б 25 26 70 70 70 70 113500 32000 24000 36000 21500
  Удержан подоходный налог из заработной платы персонала предприятия   68.1  
  Начислен ЕСН: от начисленной заработной платы: 1. рабочих, занятых производством продукции "А": в Пенсионный фонд (26%); в Фонд социального страхования (2,9%); в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) 20а 20а 20а 69 69 69 10880 8320 928 1632
  2. рабочих, занятых производством продукции "В": в Пенсионный фонд (26%); в Фонд социального страхования (2,9%); в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) 20б 20б 20б 69 69 69 8160 6240 696 1294
  3. рабочих, занятых обслуживанием оборудования: в Пенсионный фонд (26%); в Фонд социального страхования (2,9%); в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) 25 25 25 69 69 69 12240 9360 1044 1836
  4. управленческого персонала: в Пенсионный фонд (26%); в Фонд социального страхования (2,9%); в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) 26 26 26 69 69 69 7310 5590 623,5 1096,5
  Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы      
  Выдана заработная плата работникам предприятия      
  Депонирована заработная плата      
  Возвращена в банк депонированная заработная плата      
  Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков      
  Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в пределах начисленных сумм с учетом остатка задолженности на начало января)      
  Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по подоходному налогу (с учетом задолженности на начало месяца) 68.1    
  Погашен долгосрочный кредит      
  Получено на расчетный счет от ООО "Топаз" за отгруженную ему ранее продукцию      
  Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание      
  Получено в банке по чеку      
  Выдано из кассы подотчет Морозову А.Н. на командировочные расходы      
  Выдано подотчет Николаеву О.Ю. на представительские расходы      
  Акцептован счет поставщика за топливо: стоимость материалов без НДС НДС 15 19 60 60 9500 8050 1450
  Безвозмездно получены от физического лица складские помещения      
  Складские помещения поставлены на баланс      
  Представлен авансовый отчет Николаевым О.Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете      
  Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О.Ю. внесен в кассу      
  Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию   90.1  
  Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции 90.3 68.2  
  Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции 90.2    
  Определен финансовый результат от реализации продукции 90.5    
  Начислен налог на прибыль   68.3 351,4
  Получено в банке по чеку      
  Выдано подотчет Петровой Э.Н.      
  Выставлен счет за консультационные услуги без НДС      
  НДС со стоимости консультационных услуг      
  Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов      
  Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги      
  Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг 68.2    
  Утвержден авансовый отчет Петровой Э.Н. за услуги для аппарата управления      
  Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э.Н. внесен в кассу      
  Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации: первоначальная стоимость; сумма начисленной амортизации; остаточная стоимость 01-В 02 91.2 01 01-В 01-В 21000 16240 4760
  Оприходован лом от разборки станка   91.1  
  Списывается финансовый результат от ликвидации станка   91.2  
  Утвержден авансовый отчет Морозова А.Н. по командировке с 20.01 по 27.01 проездные документы счет гостиницы (по норме) НДС с гостиничных (по норме) суточные (100 руб за сутки) 26 26 19 26 71 71 71 71 1970 3850 693 800
  Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н.      
  Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство: продукции "А"; продукции "В" 20а 20б 25 25 31443 23582
  Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство: продукции "А"; продукции "В" 20а 20б 26 26 39233 29425
  Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода) 43а 43б 20а 20б 211135 119795 91340
  Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию "А" и "В"   90.1  
  Отражен НДС по отгруженной продукции 90.3 68.2  
  Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции 44а 44б 51 51 6250 3546 2704
  Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90.2 90.2 43а 43б 211135 119795 91340
  На реализацию Списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции 90.6 90.6 44а 44б 6250 3546 2704
  Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации)      
  Определен результат от реализации 90.5    
  Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета 68.2    
  Начислен налог на прибыль (сумма полученной прибыли умножается на 20%)   68.3 26504,4
  Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль 68.3   26855,8

 


Приложение 2

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2020-03-31 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: