| Счет | Актив | Счет | Пассив |
| 5 670 000 | 2 200 000 | ||
| 120 000 | 900 000 | ||
| 400 000 | 230 000 | ||
| 20 000 | 30 000 | ||
| 250 000 | 110 000 | ||
| 60 000 | 2 840 000 | ||
| 460 000 | 200 000 | ||
| 350 000 | |||
| 120 000 | |||
| Баланс | 6 980 000 | Баланс | 6 980 0000 |
Хозяйственные операции
ООО «Ремо» за I квартал 2010 года.
| № п/п | Содержание операции | ||||
| дебет | кредит | Сумма (руб.) | |||
| 1. | Безвозмездно получен компьютер | ||||
| 2. | Списывается производственное оборудование (ликвидация объекта) а) балансовая стоимость оборудования б) износ остаточная стоимость (120-120) в) акцептован счет подрядчика за демонтаж оборудования кроме того НДС г) оприходованы на склад материалы д) определить и списать финансовый результат от списания основных средств (0+8000-3000) | 120 000 120 000 8 000 1 440 3 000 5 000 | |||
| 3. | Начислен износ по основным средствам производственного назначения | 12 000 | |||
| 4. | Акцептован счет поставщика по приобретенной бухгалтерской программе для компьютера стоимостью, в т.ч. НДС 18% а) отражается стоимость бухгалтерской программы б) отражается сумма НДС | ||||
| 5. | Программа рассчитана на год, ¼ ее стоимости списывается в затраты в I квартале 2010 г. | ||||
| 6. | Акцептован счет поставщика за автомобиль на сумму 48 000 руб., в т.ч. НДС 18% а) отражается стоимость автомобиля б) отражена сумма НДС | ||||
| 7. | Оприходован автомобиль. | ||||
| 8. | Акцептованы счета поставщиков за материалы на сумму, в т.ч. НДС 18% а) отражена стоимость материалов б) отражена сумма НДС | ||||
| 9. | Составлен коммерческий акт и предъявлена претензия-штраф поставщику за некачественные материалы на сумму, в т.ч. НДС 18% а) отражена сумма задолженности б) отражена сумма НДС | ||||
| 10. | Оплачены счета поставщиков а) за материалы (см. операция 8) б) программа (см. операция 4) | ||||
| 11. | Принят к зачету НДС по оплаченным счетам | ||||
| 12. | Отпущены материалы со склада на общехозяйственные нужды (по цене приобретения) | 10 000 | |||
| 13. | Списана сумма ТЗР, приходящаяся на отпущенные материалы | 2 000 | |||
| 14. | Переданы со склада материалы на основное производство | 120 000 | |||
| 15. | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 90 000 | |||
| 16. | Начислена заработная плата аппарату управления | 30 000 | |||
| 17. | Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате рабочих: а) в пенсионный фонд 20% б) фонд социального страхования 2,9% в) федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1% г)территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2% | 18 000 2 610 1 800 | |||
| 18. | Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате аппарата управления: а) в пенсионный фонд 20% б) фонд социального страхования 2,9% в) федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1% г)территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2% Закрыть счет 26 “Общехозяйственные расходы” | 55 800 | |||
| 19. | Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих налога на доходы физических лиц | 12 000 | |||
| 20. | Сданы заказчику выполненные работы по акту и предъявлен счет к оплате | 200 000 | |||
| 21. | Списываются по фактической производственной себестоимости сданные работы | 140 000 | |||
| 22. | Поступила на расчетный счет выручка | 200 000 | |||
| 23. | Перечислено органам социального страхования | 3 030 | |||
| 24. | Получено по чеку в кассу для выдачи а) заработной платы б) командировочные расходы | 110 000 5 500 | |||
| 25. | Выдано из кассы: а) зарплата б) на командировочные расходы | 110 000 5 500 | |||
| 26. | Начислить НДС от полученной суммы выручки | ||||
| 27. | Определить и списать финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг | ||||
| 28. | Поступила на расчетный счет а) сумма штрафа от поставщика за поставку некачественных материалов б) краткосрочная ссуда банка | 1 080 200 000 | |||
| 29. | Списываются подотчетные суммы согласно авансового отчета в полном объеме а) по норме б) сверх нормы | 5 000 | |||
| 30. | Начислен налог на имущество | ||||
| 31. | Начислен налог на прибыль (рассчитать) | ||||
Счета синтетического учета (в руб.)
| Дебет Счет 01 Кредит | |
| Сальдо на начало 5 670 000 | |
| 1. 32 000 | 2. 240 000 |
| 2. 120 000 | |
| 7. 40 678 | |
| Оборот по дебету 192 678 | Оборот по кредиту 240 000 |
| Сальдо на конец 5 622 678 | |
| Дебет Счет 02 Кредит | |
| Сальдо на начало 2 200 000 | |
| 2. 120 000 | 3. 12 000 |
| 6. 500 | |
| Оборот по дебету 120 000 | Оборот по кредиту 12 500 |
| Сальдо на конец 2 092 500 | |
| Дебет Счет 04 Кредит | |
| Сальдо на начало 120 000 | |
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту - |
| Сальдо на конец 120 000 | |
| Дебет Счет 08 Кредит | |
| Сальдо на начало - | |
| 4. 2 034 | 7. 40 678 |
| 6. 40 678 | |
| Оборот по дебету 42 712 | Оборот по кредиту 40 678 |
| Сальдо на конец 2 034 | |
| Дебет Счет 10 Кредит | |
| Сальдо на начало 400 000 | |
| 8. 6 102 | 12. 10 000 |
| 2. 3 000 | 13. 2 000 |
| 14. 120 000 | |
| Оборот по дебету 9102 | Оборот по кредиту 132 000 |
| Сальдо на конец 277 102 | |
| Дебет Счет 19 Кредит | |
| Сальдо на начало 20 000 | |
| 2. 1 440 | 11. 1 464 |
| 4. 366 | |
| 6. 7 322 | |
| 8. 1 098 | |
| Оборот по дебету 10 226 | Оборот по кредиту 1 464 |
| Сальдо конечное 28 762 | |
| Дебет Счет 20 Кредит | |
| Сальдо на начало 250 000 | |
| 3. 12 000 | 21. 140 000 |
| 14. 120 000 | |
| 15. 90 000 | |
| 17. 23 400 | |
| 18. 55 800 | |
| Оборот по дебету 301 200 | Оборот по кредиту 140 000 |
| Сальдо на конец 411 200 | |
| Дебет Счет 26Кредит | |
| 5. 500 | 18. 55 800 |
| 12. 10 000 | |
| 13. 2 000 | |
| 16. 30 000 | |
| 18. 7 800 | |
| 29. 5 500 | |
| Оборот по дебету 55 800 | Оборот по кредиту 55 800 |
| Дебет Счет 50 Кредит | |
| Сальдо на начало - | |
| 24. 115 500 | 25. 115 500 |
| Оборот по дебету 115 500 | Оборот по кредиту 115 500 |
| Сальдо на конец - | |
| Дебет Счет 51 Кредит | |
| Сальдо на начало 60 000 | |
| 22. 200 000 | 10. 9 600 |
| 28. 201 080 | 23. 3 030 |
| 24. 115 500 | |
| Оборот по дебету 401 080 | Оборот по кредиту 128 130 |
| Сальдо на конец 332 950 |
| Дебет Счет 60Кредит | |
| Сальдо на начало 900 000 | |
| 10. 9 600 | 2. 9 440 |
| 4. 2 400 | |
| 6. 48 000 | |
| 8. 7 200 | |
| Оборот по дебету 9 600 | Оборот по кредиту 67 040 |
| Сальдо на конец 957 440 | |
| Дебет Счет 62 Кредит | |
| Сальдо на начало 460 000 | |
| 20. 200 000 | 22. 200 000 |
| Оборот по дебету 200 000 | Оборот по кредиту 200 000 |
| Сальдо на конец 460 000 | |
| Дебет Счет 66 Кредит | |
| Сальдо на начало - | |
| 28. 200 000 | |
| Оборот по дебету - | Оборот по кредиту 200 000 |
| Сальдо на конец 200 000 | |
| Дебет Счет 68 Кредит | |
| Сальдо на начало 230 000 | |
| 11. 1 464 | 9. 165 |
| 19. 12 000 | |
| 26. 30 508 | |
| 30. 20 000 | |
| 31. 2 081 | |
| Оборот по дебету 1464 | Оборот по кредиту 64 754 |
| Сальдо конечное 293 290 | |
| Дебет Счет 69 Кредит | |
| Сальдо на начало 30 000 | |
| 23. 3030 | 17. 23 400 |
| 18. 7 800 | |
| Оборот по дебету 3 030 | Оборот по кредиту 31 200 |
| Сальдо на конец 58 170 | |
| Дебет Счет 70 Кредит | |
| Сальдо на начало 110 000 | |
| 19. 12 000 | 15. 90 000 |
| 25. 110 000 | 16. 30 000 |
| Оборот по дебету 122 000 | Оборот по кредиту 120 000 |
| Сальдо на конец 108 000 | |
| Дебет Счет 71 Кредит | |
| Сальдо на начало - | Сальдо на начало - |
| 25. 5 500 | 29. 5 500 |
| Оборот по дебету 5 500 | Оборот по кредиту 5 500 |
| Сальдо на конец - | Сальдо на конец - |
| Дебет Счет 76 Кредит | |
| 9. 1 080 | 29. 1 080 |
| Оборот по дебету 1 080 | Оборот по кредиту 1 080 |
| Дебет Счет 80 Кредит | |
| Сальдо на начало 2 840 000 | |
| Сальдо на конец 2 840 000 | |
| Дебет Счет 82 Кредит | |
| Сальдо на начало 200 000 | |
| Оборот по дебету - | Оборот по кредиту |
| Сальдо на конец 200 000 | |
| Дебет Счет 83 Кредит | |
| Сальдо на начало 350 000 | |
| 1. 32 000 | |
| Оборот по дебету - | Оборот по кредиту 32 000 |
| Сальдо на конец 382 000 | |
| Дебет Счет 84 Кредит | |
| Сальдо на начало 120 000 | |
| Оборот по дебету - | Оборот по кредиту |
| Сальдо на конец 120 000 | |
| Дебет Счет 90 Кредит | |
| 21. 140 000 | 20. 200 000 |
| 26. 30 508 | |
| 27. 29 492 | |
| Оборот по дебету 200 000 | Оборот по кредиту 200 000 |
| Дебет Счет 91 Кредит | |
| 2. 8 000 | 2. 8 000 |
| 30. 20 000 | 9. 915 |
| Оборот по дебету 28 000 | Оборот по кредиту 8 915 |
| Сальдо 19 085 | |
| Дебет Счет 99 Кредит | |
| 2. 5 000 | 27. 29 492 |
| 31. 2 081 | |
| Оборот по дебету 7 081 | Оборот по кредиту 29 492 |
| Сальдо на конец 22 411 |
Оборотная ведомость
| № счета | Сальдо на начало | Обороты за квартал | Сальдо на конец | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 5 670 000 | 192 678 | 120 000 | 5 742 678 | |||
| 2 200 000 | 120 000 | 12 500 | 2 092 500 | |||
| 120 000 | 120 000 | |||||
| 42 712 | 2 034 | |||||
| 400 000 | 9 102 | 277 102 | ||||
| 20 000 | 10 226 | 1 464 | 28 762 | |||
| 250 000 | 296 250 | 140 000 | 406 250 | |||
| 55 800 | 55 800 | |||||
| 115 500 | 115 500 | |||||
| 60 000 | 401 080 | 128 130 | 332 950 | |||
| 900 000 | 9 600 | 67 040 | 957 440 | |||
| 460 000 | 200 000 | 200 000 | 460 000 | |||
| 200 000 | 200 000 | |||||
| 230 000 | 1 464 | 64 754 | 315 701 | |||
| 30 000 | 3 030 | 31 200 | 58 170 | |||
| 110 000 | 122 000 | 120 000 | 108 000 | |||
| 5 500 | 5 500 | |||||
| 1 080 | 1 080 | |||||
| 2 840 000 | 2 840 000 | |||||
| 200 000 | 200 000 | |||||
| 350 000 | 32 000 | 382 000 | ||||
| 120 000 | 120 000 | |||||
| 200 000 | 200 000 | |||||
| 28 000 | 8 915 | 19 085 | ||||
| 7 081 | 29 492 | 22 411 | ||||
| Баланс | 6 980 000 | 6 980 000 | 1 826 053 | 1 826 053 | 7 273 811 | 7 273 811 |
Бухгалтерский баланс
за 1 квартал 2010 г.
| 384 / 385 | |||
Организация ООО «Ремо»_________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика __________ ИНН
Вид деятельности _______________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| Актив | Код показателя | На начало отчётного года | На конец отчётного года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 120 000 | 120 000 | |
| Основные средства | 3 470 000 | 3 510 178 | |
| Незавершённое производство | 2 034 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | 3 590 000 | 3 652 212 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 650 000 | 688 302 | |
| в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 400 000 | 277 102 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершённом производстве | 250 000 | 411 200 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | 20 000 | 28 762 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся более чем через 12 месяцев после отчётной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся в течении 12 месяцев после отчётной даты) | 460 000 | 460 000 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 460 000 | 460 000 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 60 000 | 60 000 | |
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | 1 190 000 | 1 510 014 | |
| БАЛАНС | 4 780 000 | 5 162 226 |
| Пассив | Код показателя | На начало отчётного года | На конец отчётного года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 2 840 000 | 2 840 000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 350 000 | 382 000 | |
| Резервный капитал | 200 000 | 200 000 | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 120 000 | 123 326 | |
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | 3 510 000 | 3 545 326 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 200 000 | ||
| Кредиторская задолженность | 1 270 000 | 1 416 900 | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 900 000 | 957 440 | |
| задолженность перед персоналом организации | 110 000 | 108 000 | |
| задолженность перед государственным и внебюджетными фондами | 30 000 | 58 170 | |
| задолженность по налогам и сборам | 230 000 | 293 290 | |
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по вы-плате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | 1 270 000 | 1 616 900 | |
| БАЛАНС | 4 780 000 | 5 162 226 | |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответствен-ное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других анало-гичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование |