| Первичный документ | Содержание хозяйственной операции | Д | К | ∑ |
| ПКО; Выписка банка | 1. Получено в кассу с расчетного счета на хоз. расходы | 1 800 = | ||
| РКО | 2. Выдано из кассы Дударовой на приобретение ткани | 2 000 = | ||
| Платежное поручение, выписка | 3. Перечислено с расчетного счета: а) НДФЛ за декабрь б) Страховые взносы за декабрь | 68.1 | 1050 = 845 = | |
| ПКО | 4. Получено с расчетного счета в кассу для выдачи з/п за вторую половину декабря | 4400 = | ||
| Платежн. ведомость | 5. Выдана з/п работникам за 2 половину декабря, кроме Волковой | 4050 = | ||
| Реестр депонированных сумм, Расчетная ведомость | 6. Депонирована не полученная в срок з/п Волковой | 350 = | ||
| Объявление на взнос наличных, Выписка | 7. Сдана на расчетный счет депонированная з/п | 350 = | ||
| Авансовый отчет, Приходный ордер | 8. Приобретена Дударовой из п/о сумм и оприходована на склад ткань плащевая (27 м.) а) стоимость ткани б) НДС 18 % | 1957,5 = 352, 3 = | ||
| Счет-фактура | 9. Принят к вычету НДС по полученной ткани | 352,3 = | ||
| РКО | 10. Выдано из кассы Дударовой в возмещение перерасходованных п/о сумм | 309,8 = | ||
| Платежное поручение | 11. Получено на расчетный счет от фирмы «Импульс» за проданные в декабре ветровки (в т.ч. НДС) | 1850 = | ||
| Счет-фактура, Акт выполненных работ | 12. Акцептован счет ОАО «Связьинформ» за услуги связи в янв. а) стоимость услуги б) НДС 18 % | 340 = 61,2 = | ||
| Выписка банка | 13. Списано с р/с за услуги банка за декабрь | 91.2 | 160 = | |
| Платежное поручение, Выписка банка | 14. Перечислена с р/с (вкл. НДС 18 %) задолженность за декабрь а) МУП «Водоканал» б) Электрическим сетям в) ООО «Луч» | 4 000 = 2 800 = 1 500 = | ||
| Счет-фактура | 15. Акцептован счет ООО «Луч» за поступившие: а) нитки – 8 кат. б) пуговицы – 100 шт. в) дерматин – 17 м. г) НДС 18 % | 176,8 = 285 = 2 295 = 496, 2 = | ||
| Счет-фактура, Акт выполненных работ | 16. Акцептован счет грузотакси «Вояж» за доставку ТМЦ: а) стоимость услуги б) НДС 18% | 10ТЗР | 160 = 28,8 = | |
| Счет-фактура | 17. Принят к вычету НДС по полученным: а) материалам б) автоуслугам | 496, 2 = 28,8 = | ||
| Платежное поручение | 18. Перечислено с р/с (полностью): а) ООО «Луч» б) грузотакси «Вояж» за услуги доставки | 3 253 = 188,8 = | ||
| ПКО, ден.чек, Выписка банка | 19. Получено с расчетного счета в кассу на командировочные и хозяйственные расходы | 9 000 = | ||
| РКО | 20. Выдано из кассы под отчет: а) Горшкову на командировку б) Дударовой на приобретение оверлока | 3 000 = 6 000 = | ||
| Акт выполненных работ и услуг, Авансовый отчет, счет-фактура гостиницы | 21. Утверждены расходы по командировке Горшкова: а) стоимость проезда б) суточные (2 дня из расчета 500р. за сутки) в) стоимость услуг по проживанию (без НДС) г) НДС 18 % | 1 200 = 1 000 = 550 = 99 = | ||
| Авансовый отчет, счет-фактура, накладная | 22. Утверждены расходы Дударовой по приобретению оверлока: а) стоимость оверлока 1 шт. б) НДС 18 % | 5 000 = 900 = | ||
| ОС-1 | 23. Зачислен оверлок в состав ОС по ПС | 5 000 = | ||
| ПКО | 24. Внесен в кассу остаток неиспользованной п/о суммы: а) по командировке Горшкова б) согласно авансовому отчету Дударовой | 151 = 100 = | ||
| Счет-фактура | 25. Принят к вычету НДС: а) по командировке Горшкова б) по оверлоку | 68.3 68.3 | 99 = 900 = | |
| Расчетно-платежная ведомость | 26. Начислена заработная плата за январь а) швеям за куртки б) швее за ветровку в) персоналу цеха г) персоналу заводоуправления | 20.1 20.2 | 12 660 = 5 472 = 10 300 = 13 776 = | |
| Расчетно-платежная ведомость | 27. Начислено ПВНТ: а) за счет средств работодателя б) за счет средств ФСС | 658 = 438 = | ||
| Расчетно-платежная ведомость | 28. Удержан НДФЛ | 3 940 = | ||
| Расчет бухгалтерии | 29. Произведены отчисления на соц. нужды (35%) на з/п: а) швеям за куртки б) швее за ветровку в) персоналу цеха г) персоналу заводоуправления | 20.1 20.2 | 4 431= 1 915 = 3 605 = 4 822 = | |
| Лимитно-заборная карта | 30. Передано со склада в цех на производство курток: а) дерматин – 28 м. б) нитки – 5 кат. в) пуговицы – 80 шт. | 20.1 20.1 20.1 | 3735 = 100 = 192 = | |
| Лимитно-заборная карта | 31. Передано со склада в цех на производство ветровок а) ткань плащевая – 32 м. б) нитки – 3 кат. | 20.2 20.2 | 2 300 = 60 = | |
| Требование-накладная | 32. Передано в цех для обслуж-ия ОС масло машинное – 2 бан | 20 = | ||
| Требование-накладная | 33.Передано со склада в бухг-ию бумага для принтера – 3 пач | 300 = | ||
| Расчет бухгалтерии | 34. Списывается ТЗР пропорционально стоимости израсх. мат-в: а) на себестоимость курток б) на себестоимость ветровок в) на затраты цеха г) на нужды заводоуправления | 20.1 20.2 | 10ТЗР 10ТЗР 10ТЗР 10ТЗР | 159 = 93,2 = 0,8 = 11,9 = |
| Расчет бухгалтерии | 35. Начислена амортизация за январь по ОС, находящимся: а) в цехе б) в заводоуправлении | 790 = 1 018 = | ||
| Расчет бухгалтерии | 36. Начислена амортизация за янв. по программному продукту | 77 = | ||
| Счет-фактура, Выписка банка | 37. Продан сейф металлический ЗАО «Металл» по договорной стоимости 5 900р., в т.ч НДС 18 % а)признана выручка от продажи сейфа б) начислен НДС в бюджет в) списывается ПС г) списывается сумма накопленной амортизации д) списывается ост.ст | 91.2 01В 91.2 | 91.1 68.3 01В 01В | 5 900 = 900 = 4 500 = 913 = 3 587 = |
| Платежное поручение, Выписка банка | 38. Получено на р/с от ЗАО «Металл» за сейф (полностью) | 5 900 = | ||
| Приемо-сдаточная накладная | 39. Выпущены из цеха и оприходованы на склад по нормативной себестоимости: а) куртки – 16 шт б) ветровки – 18 шт | 43.1 43.2 | 40 800 = 27 000 = | |
| Накладная, Счет-фактура | 40. Проданы магазину «Одежда» куртки – 11 шт. Выручка без НДС за ед. продукции – 2 950 руб. а) договорная цена (вкл. НДС) б) начислен НДС в бюджет в) списана нормативная себестоимость | 90.3 90.2 | 90.1 68.3 | 38 291 = 5 841 = 28 050 = |
| Накладная, Счет-фактура | 41. Проданы фирме «Импульс» ветровки – 15 шт. Выручка без НДС за ед. продукции – 2 100 руб. а) договорная цена (вкл. НДС) б) начислен НДС в бюджет в) списана нормативная себестоимость | 90.3 90.2 | 90.1 68.3 | 37 170 = 5 670 = 22 500 = |
| Расчет бухгалтерии | 42. Распределяются ОПР пропорционально норм. себестоимость выпущенной продукции а) курток б) ветровок | 20.1 20.2 | 8 829,5 = 5 886,3 = | |
| Расчет бухгалтерии | 43. Распределяются ОХР пропорционально сокращ. с/с выручки без НДС а) курток б) ветровок | 90.8 90.8 | 12 114 = 11 638,9 = | |
| Расчет бухгалтерии | 44. Определена фактическая с/с выпущенной продукции (НЗП на начало и конец отчетного периода отсутствует) а) курток (16 шт.) б) ветровок (18 шт.) | 20.1 20.2 | 32 313,8 = 13 519,2 = | |
| Расчет бухгалтерии | 45. Отражаются отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от нормативной себестоимости: а) курток СТОРНО б) ветровок СТОРНО | 90.2 90.2 | 8 486,2 = 13 480,8 = | |
| Расчет бухгалтерии | 46. Определена фактическая себестоимость проданной за месяц продукции: а) куртки – 11 шт. × 2 014р. = 22 154р. б) ветровки – 15 шт. × 751,1р. = 11 266,5р. | |||
| Договор поставщика | 47. Признан штраф, подлежащий уплате фирме «Импульс» за нарушение условий договора поставки | 91.2 | 150 = | |
| Налоговая декларация | 48. Начислен налог на имущество за 1 квартал | 91.2 | 68.2 | 1 552 = |
| Расчет бухгалтерии | 49. Определен финансовый результат от обычных видов деятельности за 1 квартал | 90.9 | 11 614,1 = | |
| Расчет бухгалтерии | 50. Отражается сальдо прочих доходов и расходов за 1 квартал | 91.9 | 449 = | |
| Налоговая декларация | 51. Начислен условный расход по налогу на прибыль (по данным бухгалтерского учета) | 68.4 | 2 233 = |