Рассчитаем стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов представлены в таблицах 5.10
Таблица 5.10 – Расчет стоимости сырья и материалов
| Наименование сырья, полуфабрикатов и материалов | Единица измерения | Годовая потребность на программу | Стоимость | |
| Единицы, руб. | Всей потребности, руб. | |||
| 1 Основные материалы | ||||
| 1.1 Лак TZ 49 | кг | |||
| 1.2 Лак TU 94 | кг | |||
| 1.2 морилка АС 600/93 | кг | |||
| Итого: | ||||
| 2 Вспомогательные материалы | ||||
| 2.1 Губка шлифовальная №180 | шт. | 1,2 | 4207,2 | |
| 2.2 Растворитель DT-452 | Кг | |||
| Итого: | 30343,2 | |||
| 3 Всего стоимость сырья и материалов | 810830,2 | |||
| 4 Расходы на доставку и складирование (10% от п.3) | 81083,02 | |||
| 5 Всего расходов: | 891913,22 |
Возвратных отходов нет.
Расход электроэнергии, сжатого воздуха принимаем из технологической части проекта, их стоимость берем по данным предприятия. Расчет представлен в таблице 5.11.
Таблица 5.11 – Расчет стоимости энергоносителей на технологические нужды
| Наименование энергоносителей | Расход на годовую программу | Цена за единицу. Руб. | Стоимость, тыс. руб. |
| Электроэнергия, кВт/час | 177444,5 | 0,25197 | 44710,691 |
| Сжатый воздух, м3 | 567418,176 | 0,2741 | 155529,322 |
| Итого: | 200240,013 |
Расчеты амортизационных отчислений и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в таблицах 5.12 и 5.13.
Таблица 5.12 – Расчет амортизационных отчислений
| Наименование основных средств | Стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизации, руб |
| 1 Здания, сооружения | 1,2 | ||
| 2 Рабочие машины и оборудование | 2811251,3 | 337350,156 | |
| 3 Силовые машины и оборудование | 168675,078 | 8433,754 | |
| 4 Транспортные средства | |||
| 5 Инструмент | - | - | - |
| 6 Инвентарь | 56225,026 | 11245,005 | |
| Всего: | 6313111,404 | 396532,915 |
Таблица 5.13 – Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи расходов | Сумма, руб. |
| 1 Заработная палата вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования (п2а таб. 5.8) | 17237,526 |
| 2 Отчисления на социальные нужды (34% от п.1(ФСЗН )+0,6 % от п.1(в Белгосстрах)) | 5896,544 |
| 3 Стоимость материалов на содержание оборудование (10% п.1) | 1723,753 |
| 4 Ремонт оборудования(6% от стоимости рабочих машин и оборудования из табл. 5.1) | 168675,078 |
| 5 Услуги других цехов (3% от стоимости рабочих машин и оборудования из табл. 5.1) | 84337,539 |
| 6 Амортизация оборудования, транспортных средств, инструмента (∑ п. 2,3,4,5 табл. 5.12) | 260632,914 |
| 7 Топливо и энергия на технологические нужды (табл. 5.11) | 200240,013 |
| 8 Другие расходы | 1723,753 |
| Всего: | 740467,12 |
Свод переменных косвенных затрат представлен в таблице 5.14.
Таблица 5.14 – Расчет переменных косвенных затрат
| Статьи расходов | Сумма, руб. |
| 1.Содержание цехового персонала: 1.1 заработная плата служащих (п.5 табл. 5.9) 1.2 Отчисления на социальные нужды (34% от п.1.1 +0,6 % отчислений в Белгосстрах) 1.3 ЗП цеховых вспомогательных рабочих (п.2б табл. 5.8) 1.4 Отчисления на социальные нужды (34% от п.1.3 +0,6 % отчислений в Белгосстрах) | 7349,04 21780,179 7535,942 |
| 2. Содержание зданий, сооружений (4% от их стоимости по табл. 5.3) | 265150,679 |
| 3. Ремонт зданий, сооружений (4% от их стоимости по табл. 5.3) | 265150,679 |
| 4. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря (п.1, п.6 табл. 5.12) | 50557,005 |
| 5. Расходы по охране труда (по данным предприятия) – 30 руб. на человека) | |
| 6. Прочие расходы (10% от п. 1.3) | 2178,018 |
| Всего | 641571,542 |
Общехозяйственные расходы – это расходы по управлению и обслуживанию всего предприятия. В экономической части проекта они принимаются равными 80% от заработной платы основных производственных рабочих.
Непроизводственные расходы – это расходы, связанные с реализацией продукции. В проекте они принимаются равными 3% от производственной себестоимости продукции.
В таблице 5.15 представлена калькуляция себестоимости продукции.
Таблица 5.15 – Калькуляция себестоимости продукции
| Наименование статей затрат | Затраты | |
| на годовой выпуск продукции, руб. | на единицу продукции, руб. | |
| 2. 16030 | 3 (гр.2 / годовую программу) | |
| 1 Сырье и материалы (итог табл. 5.10) | 891913,22 | 55,640 |
| 2 Основная заработная плата основных производственных рабочих (итог п.1 графы 10 табл. 5.8) | 60855,363 | 3,796 |
| 3 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих (итог п.1 графы 12 табл. 5.8) | 7302,645 | 0,456 |
| 4 Отчисления на социальные нужды (34 %+ 0,6 % отчислений в Белгосстрах) от суммы п.3 и п.4) | 23582,671 | 1,471 |
| 5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (итог табл. 5.13) | 740467,12 | 46,193 |
| 6 Переменные косвенные затраты (итог табл. 5.14) | 641571,542 | 40,023 |
| 7 Управленческие расходы (80% от п.2) | 48684,290 | 3,037 |
| 8 Непроизводственные расходы (5% от ∑ п.1-7) | 120718,843 | 7,531 |
| 9 Итого себестоимость | 2535095,694 | 158,147 |
Расчет отпускной цены
В таблице 5.16 представлен расчет отпускной цены на основании данных таблицы 5.15 и действующего законодательства.
Таблица 5.16 – Расчет отпускной цены
| Наименование показателя | Индекс | Примечание | Сумма, руб |
| 1 Себестоимость единицы продукции (итог таблицы 5.15) | С | - | 158,147 |
| 2 Норматив рентабельности продукции | Рп | 50% | - |
| 3 Прибыль | П | С х Рн /100 | 79,074 |
| 4 Цена отпускная без НДС | Цотп без НДС | С+ П | 237,221 |
| 5 НДС | НДС=20% | Цотп без НДС х 20/100 | 47,444 |
| 6 Цена с НДС | Цотп | Цотп без НДС + НДС | 284,665 |
Расчет показателей экономической эффективности
Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью всей реализуемой продукции в отпускных ценах предприятия (без налогов, включаемых в ее цену) и ее полной себестоимостью:
Преал = (Цотп – НДС – С) х Вгод (5.7)
где Вгод – годовой выпуск продукции, шт.
Преал = (284,665 - 47,444 - 158,147) х 16030 = 1267556,22 руб.
Потребность в нормируемых оборотных средствах (ОбСн) определена в таблице 5.17.
Таблица 5.17 – Расчет потребности в оборотных средствах
| Наименование оборотных средств | Годовая сумма материальных ресурсов, руб. | Среднесуточная потребность, руб | Норма запаса дней | Сумма оборотных средств, руб. |
| Основные материалы | 2138,321 | 38489,778 | ||
| Вспомогательные материалы | 30343,2 | 83,132 | 1496,376 | |
| Готовая продукция | 2535096,41 | 6945,470 | 125018,46 | |
| Всего | - | - | - | 165004,614 |
Общая рентабельность производства и рентабельность продаж (оборота) определяются по формулам:
Рпроизводства = Преал х 100 / (ОС + ОбСн) (5.8)
Р продаж = Преал х 100 / РП (5.9)
РП = Цотп без НДС х Вгод (5.10)
где РП – реализуемая продукция, руб.
Рпроизводства = 1267556,22 х 100 / (6628766,974 + 165004,614) = 19%
Р продаж =1267556,22 х 100 / 3802652,63 = 33%
РП = 237,221 х 16030 = 3802652,63 руб.
Количество оборотов капитала (Коб):
Коб = РП / ОбСн (5.11)
Коб = 3802652,63 / 165004,614 = 23об.
Срок окупаемости капитала (Ток):
Ток = (ОС + ОбСн) / Преал (5.14)
Ток = (6628766,974 + 165004,614) / 1267556,22 = 5,4 года.
Основные технико-экономические показатели проекта представлены в таблице 5.18.
Таблица 5.18 - Основные технико-экономические показатели
| Наименование показателя | Величина показателя | |
| 1 Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, шт. | ||
| 2 Объем реализуемой продукции, тыс. руб. | 3802,6 | |
| 3 Списочная численность рабочих, чел. | ||
| 4 Среднемесячная заработная плата рабочего, руб. | 637,951 | |
| 5 Себестоимость единицы продукции, руб. | 158,147 | |
| 6 Основные средства тыс. руб. | 6628,7 | |
| 7 Оборотные средства тыс. руб. | 165,0 | |
| 8 Прибыль, тыс. руб. | 1267,5 | |
| 9 Рентабельность производства, % | ||
| 10 Рентабельность продукции, % | ||
| 11 Рентабельность продаж, % | ||
| 12 Количество оборотов капитала | ||
| 13 Срок окупаемости капитала, лет | 5,4 | |