Проведите классификацию финансово-правовых санкций в зависимости от их функционального предназначения на карательные и восстановительные. Приведите примеры.

 

27. Банк России как орган валютного регулирования издал нор­мативные акты по вопросам: порядок покупки и продажи иностранной валюты в России; уплата налога за куплю-продажу иностранной валюты; порядок вывоза, ввоза и пересылки валюты Российской Федерации; нормы вывоза и ввоза нерезидентами наличной валюты России; порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из Рос­сии валютных ценностей.Все ли вопросы входят в компетенцию Центрального банка Рос­сийской Федерации? Какие вопросы он может решать самостоя­тельно?

28. Каковы характерные признаки финансово-правовых санкций? Приведите примеры.

 

29. Проведите классификацию видов финансового контроля. Аргументируйте ответ действующим законодательством.

30.Выберите виды государственных займов, соответствующие срокам их предоставления:

1)краткосрочный;

2)среднесрочный;

3)Долгосрочный.

Сроки:

1)от 1 года до 5 лет;

2)от 5 до 30 лет;

3)свыше 30 лет;

4)до 1 года.

31.Дайте юридическую характеристику акцизам в соответствии с основ­ными элементами закона о налоге.

32.Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты на­логовых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.

33.Налог или сбор могут считаться установленными с момента провозгла­шения. Согласны ли Вы с этим мнением? Обоснуйте свою точку зрения.

34. Распоряжением главы администрации Курской области были созданы следующие фонды: Территориальный дорожный фонд; Фонд развития жилищного строительства; Экологический фонд «Сфера».

Имеет ли право глава администрации издавать распоряжения такого характера? Раскройте правовой механизм создания данных фондов, а также важнейшие аспекты их деятельности.

35. Что в сфере финансов относится к компетенции представительных ор­ганов государственной власти? Раскройте на примере функций Совета Фе­дерации и Государственной Думы РФ.

36.Какие документы оформляются по результатам ревизии? Кто может продлить срок ревизии:

- руководитель ревизуемого предприятия (организации); — должностное лицо, назначившее ревизию;

- должностное лицо, возглавляющее ревизионную группу;

- главный бухгалтер предприятия;

- прокурор.

37.

38.Как Вы считаете, верно ли высказывание: «Поскольку отрасли права отличаются друг от друга предметом и методом правового регулирования, а предмет финансового права частично входит в область регулирования конституционного и гражданского права, метод же совпадает с методом ад­министративного права, постольку говорить о существовании финансового права как отрасли права и одноименной отраслевой науки весьма затрудни­тельно».

Обоснуйте свою точку зрения.

39.

40.

41. Укажите особенности карательных и правовосстановительных санкций, предусмотренных за нарушение налогового законодательства. Приведите примеры.

42. Территориальный орган ФОМС потребовал от гр. Пуговкина, занима­ющегося предпринимательской деятельностью без образования юридичес­кого лица, уплатить страховые взносы в ФОМС в 2016 г. Гражданин Пуговкин платить отказался, мотивируя тем, что он не имеет фонда оплаты труда, а тарифы страховых взносов установлены по отношению к начисленной оп­лате труда.

Прав ли Пуговкин? Обоснуйте свой ответ.

 

 

(ПСК-1.4; У1.3)

1.Проанализируйте порядок применения мер налоговой и администра­тивной ответственности за налоговые правонарушения. Назовите субъектов этих видов ответственности. Приведите примеры.

2.Дайте правовую характеристику средств, полученных в результате применения мер административной и уголовной ответственности, а также порядок их зачисления в доходы различных уровней. Приведите примеры.

3.Актом ревизии, проведенной в школе-интернате территори­альными контрольно-ревизионными органами Минфина России, бы­ли установлены серьезные нарушения финансовой дисциплины. По распоряжению контролера-ревизора директору школы объявлен вы­говор, и он был отстранен от должности. Правомерны ли действия контролера-ревизора? Каково значение и порядок оформления акта ревизии?

4.На гражданина Васильева за самовольную перепланировку квартиры был наложен штраф. Также он должен уплатить штраф за нарушение им правил дорожного движения. За просрочку этим же гражданином уплаты налога на имущество физических лиц была взыскана пеня. При этом гражданин Васильев является индивидуальным предпринимателем и просрочил исполнение своего обязательства по договору купли-продажи товара, в связи с чем его контрагент потребовал исполнить обязательство немедленно и заплатить пени за каждый день просрочки.Нормами каких отраслей права должны регулироваться указанные отношения?Что позволяет отграничивать финансовые правоотношения от административных и гражданских?

(ПСК-1.4; В1.1)

1.Студент Кравченко, классифицируя финансы по административно-территориальному признаку, выделил следующие виды финансов: финансы РФ; федеральные финансы; финансы субъекта РФ; совместные финансы; местные финансы; государственные финансы; негосударственные финансы; финансы предприятий; финансы государственных предприятий; финансы кредитных организаций; международные финансы.

Каково Ваше мнение? Перечислите виды государственных финансов. Что включают в себя государственные финансы. Определите данные понятия.

2.Постановлениями Правительства Российской Федерации «О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования» и «Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы» были установлены характеристики введенного ими платежа, а именно плательщики, ставка оплаты, порядок ее дифференциации, зачисление в Федеральный дорожный фонд.

Соответствуют ли действия Правительства Российской Федерации его компетенции? Обоснуйте свою точку зрения с учетом положений Конституции Российской Федерации.

3.Законодательное собрание Свердловской области приняло решение выпустить «в целях нормализации наличных денежных расчетов» собственные денежные знаки, которые «имеют право хождения на территории области наравне с официальной денежной единицей Российской Федерации», и поручило приступить к их изготовлению в 1-ой образцовой типографии г. Петровска.

Дайте юридическую оценку данной ситуации на основании положений Конституции Российской Федерации.

4.Включив радио, гражданин Алекперов услышал последние слова очередного выпуска новостей: «...ставка налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается в размере 11%, в бюджеты субъектов Российской Федерации - 19%, а для предприятий на прибыль, полученную от посреднических операций и сделок, - не более 27%». На следующий день он спросил у знакомого студента-юриста Воронина: Каким актом приняты изменения? Где его можно прочитать? Дайте ответы на поставленные Алекперовым вопросы.

5.На занятии, посвященном бюджету и бюджетному праву, студент Иванов высказал мнение о том, что федеральный закон о бюджете, принятый на очередной финансовый год, обладает юридической силой, равной юридической силе других законов, которые устанавливают права и обязанности субъектов, обязательства государства.

Студент Петров, напротив, настаивал на верховенстве (после Конституции РФ) закона о бюджете над иными законами. По мнению студента, нормы данного финансового закона могут изменять ранее принятые нормативные правовые акты либо приостанавливать их действие. В обоснование своей позиции Петров назвал Федеральные законы о федеральном бюджете на 2006, 2007 и 2008 годы, положения которых приостанавливали действие ряда нормативных правовых актов.

Вопросы: Каким образом соотносятся законы (решения) о бюджете с другими законами? Какова позиция Конституционного Суда РФ по вопросу о том, является ли закон о бюджете законом особого рода по отношению к другим нормативным правовым актам? Какой нормативный правовой акт подлежит применению в случае недостаточной финансовой обеспеченности в текущем финансовом году положений Федеральных законов, принятых ранее?

6. 10 марта 2017 года гражданин Сидоров зарегистрировался как индиви­дуальный предприниматель. 15 марта 2017 года Сидоров попал в ДТП, вследствие чего из больницы вышел 20 апреля 2017 года. Дома он обнаружил извещение, о том, что ему необходимо срочно прибыть в налоговую инспек­цию по месту жительства. На следующий день в налоговой инспекции ему было предъявлено постановление за подписью налогового инспектора о применении к нему налоговой санкции - штрафа в размере 5000 руб. за «на­рушение срока постановки на учет в налоговом органе». После уплаты штра­фа Сидоров написал заявление о постановке на учет и указал, что больше с его стороны не будет нарушений налогового законодательства.

Как Вы считаете, были ли нарушены в данном случае финансово-право­вые нормы? Дайте анализ юридических фактов, вытекающих из сло­жившихся финансово-правовых отношений.

7. Законодательное Собрание Новгородской области постановило: «в связи с непринятием областного бюджета области на текущий год с 1.01.17 г. осуще­ствлять финансирование по расходным статьям бюджета, исходя из фактиче­ских объемов финансирования в соответствующих месяцах 2016 года». Оцените указанное постановление с юридической точки зрения. Обос­нуйте свое мнение ссылками на бюджетное законодательство.

 

(ПСК-1.4; В1.2)

1.Государственной Думой Российской Федерации были внесены изменения и дополнения к Закону «О плате за землю», установившие новые ставки. Закону была придана обратная сила.

Дайте юридическую оценку в данном случае действиям Государственной Думы Российской Федерации.

2.Постановлением Правительства Российской Федерации от уплаты налога на прибыль был освобожден санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма «Ирома» и ликеро-водочный завод «Айрам».

Оцените правомерность действий Правительства Российской Федерации. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу указанным субъектам финансово-правовых отношений?

3.Вправе ли гражданин РФ приобретать иностранную валюту у другого физического лица – иностранного гражданина? Разъясните правила купли-продажи иностранной валюты. Обоснуйте свою правовую позицию.

4.Гражданин К. приобрел в банке облигации краткосрочного муниципального займа города Н. Когда наступил срок выплаты по данным ценным бумагам, банк объявил, что в настоящее время испытывает некоторые финансовые трудности, и предложил гражданину К. подождать еще полгода, обещав полностью расплатиться по облигациям в указанный срок.

Гражданин К. обратился в Департамент муниципальных финансов администрации города Н. с требованием немедленно выплатить ему обещанные деньги по облигациям муниципального займа.

Каким должен быть ответ Департамента муниципальных финансов администрации города Н.? Если Департамент откажется удовлетворить требования гражданина К., имеет ли он право обратиться в суд и кто должен выступать ответчиком по делу?

5.Муниципальному району были выделены денежные средства на строительство школы. Школу построили на 500 мест, а всего в районе 100 детей школьного возраста.

Оцените ситуацию. Нарушен ли в данном случае принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств?

6.Глава областной администрации Дубров издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 2 млрд. руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета.

Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку создавшейся ситуации.

7. Жительница г. Екатеринбурга Иванова приехала к дочери в г. Москву. Через несколько дней она заболела, дочь вызвала врача из местной поликлиники. Пришедший по вызову врач Петров попросил Иванову предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что медицинский страховой полис выдан в г. Екатеринбурге, врач отказал в медицинской помощи и ушел.

Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.

8.Работник колхоза «Знаменский» Семенов арендовал у дирекции кол­хоза земельный участок. Выращенные на участке овощи он реализовал на городском рынке. Полученную прибыль арендатор в декларации о доходах не указал. Районный налоговый орган включил указанную прибыль в налогооблагаемый совокупный доход как «полученную от занятий предпринима­тельской деятельностью». Районный суд, рассмотревший дело по жалобе Се­менова, признал действия налогового органа незаконными, поскольку неправильно был определен характер деятельности Семенова.

Дайте юридической анализ данной ситуации.

9.ООО представило в банк платежные поручения на перечисление страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ. Однако банк своевременно не исполнил поручения из-за отсутствия необходимой денежной суммы на корреспондентском счете банка. Более того, вскоре у банка была отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности. В связи с этим денежные средства так и не поступили в бюджет ПФР.Вопрос: Является ли обязанность организации по перечислению страховых взносов в данном случае исполненной?Обоснуйте свою правовую позицию.

10.Коммерческий банк, осуществляющий банковские операции уже более 5 лет, решил расширить сферу своей деятельности за счет операций с драгоценными металлами, а также оказания услуг по страхованию.

В какие органы подлежит обратиться банку за получением таких лицензий? Получит ли банк лицензию на операции с драгоценными металлами и лицензию на осуществление страховой деятельности? Обоснуйте свою правовую позицию.

11.Лауреат конкурса юных пианистов им. Бетховена, проводимого в г. Санкт-Петербурге, 15-летний житель г. Москвы Вениамин Музыкантский получил премию (2 500 долларов США) и был приглашен выступить с соль­ными концертами в Германии, за которые ему было выплачено 15 550 не­мецких марок. По прибытии в г. Москву он был извещен о необходимости явиться в налоговую инспекцию, заполнить декларацию и уплатить налог со всех сумм доходов. Родители Вениамина заявили налоговому инспектору, что их сын является несовершеннолетним и не может быть субъектом фи­нансовых правоотношений и, следовательно, платить налог не обязан.

Оцените юридическую обоснованность позиций сторон. Рассмотрите на примерах, в каких случаях физическое лицо становится субъектом финансовых правоотношений.

12.

13.По случаю праздника - Дня ракетных войск и артиллерии - капитан Коноплин получил в подарок от командования части японский телевизор «за отличное руководство личным составом». Органы налоговой инспекции включили стоимость подарка в налогооблагаемую сумму доходов капитана Коноплина. Последний обратился к военному прокурору гарнизона с жа­лобой. Прокурор вынес протест на решение налогового органа.

Какими нарушениями со стороны налогового органа был вызван про­тест? Обоснуйте свою правовую позицию.

(ПСК-1.4; В1.3)

1.Сформулируйте свое определение финансово-правовой ответственности. Назовите санкции, которые могут применяться за нарушение норм финансового права. Является ли пеня, взимаемая за нарушение законодательства о налогах и сборах, такой санкцией? Аргументируйте свою позицию.

2.Глава областной администрации Дубров издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 2 млрд. руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета.

Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку создавшейся ситуации.

3.Глава администрации Вологодской области издал постановление «О создании управления по рыболовству, воспроизводству и охране рыбных ресурсов администрации области». Этим же постановлением утверждено Положение об управлении по рыболовству, воспроизводству и охране рыбных ресурсов администрации Вологодской области, в соответствии с которым органы управления на местах имеют право взыскивать штрафы с физических лиц за нарушения правил рыболовства, воспроизводства и охраны рыбных ресурсов в размере до 150 МРОТ. Считая, что постановление главы администрации противоречит требованиям действующего законодательства, прокурор Вологодской области обратился в суд с заявлением о признании его недействительным.

На какое нарушение правовых норм указал прокурор?

4.Небанковская кредитная организация выдала кредиты двум физическим лицам и одному предприятию, открыла им расчетные счета, купила слиток золота у гражданина, приняла от физического лица наличные денежные средства для последующего зачисления их на счет бюджета и продала валюту в сумме 1 000 евро и 500 фунтов стерлингов.

Оцените законность действий данной организации. Какие банковские операции имеет право осуществлять небанковская кредитная организация?

5.Следователь прокуратуры запросил в банке справку о наличии в данной кредитной организации вклада гражданина Н. и сумме средств во вкладе в связи с расследованием уголовного дела, а также справку о наличии в данном банке счета юридического лица в порядке проверки информации для последующего возбуждения уголовного дела. Банк отказал в выдаче таких справок, сославшись на необходимость соблюдать банковскую тайну.

Обязан ли банк выдавать следователю такие справки? Обоснуйте свою правовую позицию.

6.Аудиторская фирма провела проверку в ПАО «Купи-продай» и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ПАО было привлечено к административной ответственности.

Правомерны ли действия аудиторов? Могут ли они самостоятельно применить какие-либо санкции в случае выявления нарушений норм финансового права? Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых нарушений?

7.На гражданина Х. за самовольную перепланировку квартиры был наложен штраф. Также он должен уплатить штраф за нарушение им правил дорожного движения. За просрочку этим же гражданином уплаты налога на имущество физических лиц была взыскана пеня. При этом, гр-н Х. является индивидуальным предпринимателем и просрочил исполнение своего обязательства по договору купли-продажи товара, в связи с чем его контрагент потребовал исполнить обязательство немедленно и заплатить пени за каждый день просрочки.

Нормами каких отраслей права должны регулироваться указанные отношения?Что позволяет отграничивать финансовые правоотношения от административных и гражданских?

8.Гражданин Буряков за непредставление в налоговую инспекцию дек­ларации о доходах за предыдущий год был подвергнут административному взысканию в виде штрафа.

Определите, какие налоговые санкции могут быть наложены на Бурякова, в каком размере возможно взыскание штрафа. Какими нормативны­ми актами предусмотрена ответственность за данное правонарушение?

9.Коммерческое предприятие получило из бюджета субъекта РФ средства в качестве инвестиций для расширения и модернизации производства и создания новых рабочих мест, однако израсходовало часть этих средств на выплату заработной платы своим работникам и уплату налогов. Счетная палата РФ узнала об этом, провела на предприятии проверку и приняла решение о наложении санкций на руководство предприятия.

Правомерны ли действия Счетной палаты РФ? Какие хозяйствующие субъекты может проверять Счетная палата РФ и каковы ее полномочия по наложению санкций в результате выявления нарушения?

10. Федеральное казначейство решило провести проверку расходования полученных бюджетных средств государственным учреждением и запросило банк о состоянии счета данного учреждения. Банк отказался предоставить такие сведения, ссылаясь на необходимость соблюдать банковскую тайну.

Правомерно ли требование Федерального казначейства? Может ли банк отказать ему в данном случае? Обоснуйте свою правовую позицию.

11.Студентка института дневной формы обучения Лозова в 20 лет вы­шла замуж за сокурсника Федотова, которому исполнилось 24 года, и пере­ехала жить к мужу. Органы налоговой инспекции отказались уменьшать со­вокупный доход, получаемый родителями Лозовой, на соответствующую сумму, обосновав это тем, что Лозова больше не живет с родителями. Кро­ме того, налоговая инспекция отказала в подобных льготах и родителям Фе­дотова ввиду достижения им 24-х летнего возраста. Родители Лозовой пода­ли жалобу в суд.

Каким Вам представляется разрешение данной ситуации?

12. Банк России установил процентные ставки на определен­ный вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредит­ными организациями. Солнечногорская городская администра­ция в целях «создания благоприятных условий для развития пред­принимательства» приняла постановление, обязывающее распо­ложенные на территории города банки кредитовать юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской дея­тельностью, по сниженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБ РФ, а Банк России - в суд с жалобой на незаконность поста­новления Солнечногорской городской администрации.

Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и орга­нами местного самоуправления? В чем состоит допущенное наруше­ние законодательства?

13.Студент Обломов 10.09.2017 г. за курение в тамбуре пригородного элек­тропоезда был подвергнут штрафу, который и был взыскан на месте право­нарушения. Обломов штраф уплатил, но на следующий день обжаловал дей­ствия сотрудника ДПС в вышестоящей инстанции, мотивируя тем, что в отношении него «был незаконно применен бесспорный порядок взыскания штрафа, что противоречит нормам финансового права».

Проанализируйте действия студента, дайте им оценку. Назовите во­просы, изучаемые в курсе финансового права, которые следует изучить Обломову.

14.Предприятие не заплатило в установленный законом срок налог на прибыль организаций, задержало выплату заработной платы своим работникам, не рассчиталось по договору купли-продажи со своим контрагентом, не выплатило банку проценты по предоставленному кредиту, не перечислило в установленный договором срок платежи по договору аренды, не заплатило начисленные пени и штраф за неуплату налога на имущество организаций.

Чьи права были нарушены в каждом из перечисленных случаев? Каковы возможности кредиторов по защите своих прав? Какими отраслями права регулируются возникшие отношения?

15.Кассир института при получении в банке денег на заработ­ную плату своих сотрудников не проверил выданную сумму. При выдаче заработной платы работникам выявилась большая недостача. Кассир сразу же сообщил об этом в органы полиции, управляющему банком, своему руководителю.

Какие правовые последствия возможны в данном казусе?

(ПСК-1.4; В1.4)

1.Государственный финансовый контроль как инструмент противодействия коррупции. Какая функция финансового контроля в этом случае реализуется. Назовите основные направления деятельности государственных органов по повышению эффективности противодействия коррупции.

2.Определите, какие из указанных отношений находятся за пределами законности, а какие - за пределами финансовой дисциплины: а) директор завода Иванов в целях обеспечения своевременной выплаты заработной платы рабочим дал указания главному бухгалтеру произвести не­полную уплату налога на прибыль предприятия за налоговый период; б) в целях восполнения дефицита местного бюджета городская налоговая инспекция образовала совместное предприятие с иностранной туристичес­кой фирмой; в) при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности од­ного из управлений Министерства транспорта РФ акт о проведении ревизии был подписан ревизионной группой и главным бухгалтером; г) в ходе ревизии было обнаружено несоответствие бюджетной росписи расходам, утвержденным бюджетом.