| Показатели | Отклонение (+,-) | Отклонение 2005 г. к 2004 г., % | ||
| Розничный товарооборот, тыс. руб.: - в действующих ценах - в сопоставимых ценах | +7613 +6094 | 113,4 110,4 | ||
| Среднесписочная численность торговых работников – всего, чел. в т.ч. продавцов | +6 +8 | 111,5 128,6 | ||
| Удельный вес продавцов в общей численности работников, % | 53,8 | 62,1 | +8,3 | - |
| Среднегодовая выработка на одного торгового работника, тыс. руб. - в действующих ценах - в сопоставимых ценах | 1094,0 1123,2 | 1112,1 1112,1 | +18,1 -11,1 | 101,6 99,0 |
| Среднегодовая выработка на одного продавца, тыс. руб. - в действующих ценах - в сопоставимых ценах | 2031,7 | 1791,7 1791,7 | -240 -294,3 | 88,2 85,9 |
| Прирост товарооборота в действующих ценах за счет роста производительности труда, % | 12,4 | 13,8 | +1,4 | - |
По данным таблицы можно сделать вывод, что среднегодовая выработка одного торгового работника в действующих ценах в 2009 году составила 1112,1 тыс. руб. и по сравнению с 2008 годом возросла на 18,1 тыс. руб. или на 1,6%. Среднегодовая выработка на одного продавца 2009 году уменьшилась на 294,3 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом в сопоставимых ценах, потому, что руководитель СПО приняла на работу в магазин д.Панинская дополнительно одного работника прилавка, рассчитывая на то, что за счет увеличения рабочего времени магазина возрастет и товарооборот, а, следовательно, и выработка на одного работника прилавка. Также в связи с присоединением Шольского СПО к Пригородному было принято решение оставить количество продавцов в полном составе, рассчитывая на то, что после ремонта магазина в д. Шола будет прирост товарооборота, но этого не произошло. В д. Шола сократили полностью лесопункт, в д. Панинская закрыли школу, работоспособное население по возможности старается уехать из села, так как нет работы.
За счет роста производительности труда торговых работников получена сумма прироста товарооборота в размере 1049,8 тыс. руб. (+18,1 тыс. руб.×58 чел.). В общей сумме прироста товарооборота в действующих ценах за 2009 год это составило 13,8%.
На изменение суммы розничного товарооборота в 2009 году оказало влияние и увеличение численности торговых работников на 6 человек или на 11,5% по сравнению с 2008 годом. За счет роста численности торговых работников получена дополнительная сумма розничного товарооборота в размере 6564,1 тыс. руб. (+6 чел.×1094,0 тыс. руб.).
3.2. Анализ издержек обращения
| Показатели | Отклонение | 2009 пересчитанный | ||||||
| тыс. руб. | уд. вес | тыс. руб. | уд. вес | тыс. руб. | уд. вес | тыс. руб. | уд. вес | |
| Условно-переменные издержки | 8907,1 | 15,7 | 10475,7 | 16,2 | 1568,6 | 0,5 | 10126,8 | 15,7 |
| Условно-постоянные издержки | 3588,8 | 6,3 | 6,3 | 454,2 | 3588,8 | 5,5 | ||
| Всего | 12495,9 | 14518,7 | 22,5 | 2022,8 | 0,5 | 13715,6 | 21,2 | |
| Товарооборот | 56898,8 | - | 64501,7 | - | 7602,9 | - | - | - |
Рассмотрим методику расчета влияния изменения товарооборота и других факторов на сумму и уровень издержек обращения по данным таблицы:
1. Расчет плановой суммы условно-переменных издержек в 2009 году:
64501,7 тыс. руб. * 15,7% / 100% = 10126,8 тыс. руб.
2. Пересчитанный плановый уровень условно-постоянных издержек обращения в 2008 году:
3588,8 тыс. руб. * 100% / 64501,7 тыс. руб. = 5,5%.
3. Изменение издержек обращения за счет товарооборота:
- условно-переменные издержки обращения:
10126,8 тыс. руб.– 8907,1 тыс. руб. = 1219,7 тыс. руб.
- условно-постоянные издержки обращения:
5,5% – 6,3% = -0,8%.
4. Отклонение издержек обращения за счет других факторов:
по условно-переменным:
1568,6 тыс. руб. – 1219,7 тыс. руб. = 348,9 тыс. руб.
по условно-постоянным:
6,3% – 5,5% = 0,8%.
5. Относительная экономия условно-переменных издержек:
по уровню:
16,2% – 15,7% = 0,5%
по сумме:
64501,7 тыс. руб. * 0,5% / 100% = 322,5 тыс. руб.
6. Общая сумма относительной экономии издержек обращения:
14518,7 тыс. руб. – 13715,6 тыс. руб. = 803,1 тыс. руб.
7. Темп изменения издержек обращения:
0,5% / 22% * 100% = 2,3%.
Таким образом, оценка полученных результатов свидетельствует о низкой управляемости издержками обращения. За анализируемый период они возросли по сумме на 2022,8 тыс. руб., а также по уровню к товарообороту увеличились на 0,5%. В то же время следует отметить, что увеличение уровня издержек обращения было вызвано за счет увеличения доли условно-переменных издержек в товарообороте на 0,5%, вызванного влиянием прочих факторов на 348,9 тыс. руб., в то же время за счет роста товарооборота они возросли на 1219,7 тыс. руб. При этом условно-постоянные затраты росли невысокими темпами на 12,7% в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Столь невысокое увеличение было обусловлено снижением объема товарооборота на 0,8% и влиянием прочих факторов на 2022,8 тыс. руб.).
Далее рассмотрим состав и структуру издержек обращения (Приложение):
Из таблицы … в Приложении … можно сделать вывод, что на протяжении 2008-2009 гг. в структуре издержек обращения преобладали условно-переменные издержки, их величина в 2009 г. Составила 10475,7 тыс. руб., что на 17,6% больше, чем в 2008 г.
Условно-постоянные издержки также увеличились, составив в 2009 г. 4043 тыс. руб., что на 454,2 тыс. руб. или на 12,7% больше, чем в 2008 году.
Как в 2008 году, так и в 2009 году значительной статьей в расходах явились расходы на оплату труда, соответственно, 60,3% и 60,6%. На втором и третьем местах расположились расходы, связанные с отчислениями от ФОТ (в 2008 г. – 8,4%, в 2009 г. – 8,3%) и топливо для автомашин (в 2008 г. – 6,6%, в 2009 г. – 4,53%).
Почти по всем статьям расходов происходит увеличение, причем наибольшими темпами растут естественная убыль при продаже, расходы на содержание кассовых аппаратов, ремонт ОС и прочие расходы. Это обусловлено
В общем же издержки обращения возросли на 16,2%.
ПРИЛОЖЕНИЯ