1) Численность вспомогательных рабочих
Укрупнено принимаем 40 % от числа основных производственных рабочих:
qвсп = 0,4 • 18 = 7 (чел).
) Принимая окладную систему оплаты труда, рассчитываем фонд повременной оплаты труда вспомогательных рабочих-повременщиков по формуле:
Фтар. всп. = 
, (4.1)
где Qj - месячный должностной оклад рабочего j-той профессии, принимаем равным 2000 руб.
М - количество рабочих месяцев в планируемом периоде;
- количество вспомогательных рабочих j-той профессии.
Фтар.всп = 2000 × 12 × 7 = 168000 руб.
Подставим все известные данные в формулу (4.1) и получим:
ФОТвсп = 168000 + 0,1 • 168000 + 0,2 • 168000 = 218400 руб.
2.5 Состав, численность и фонд оплаты труда служащих
Численный состав служащих выбираем согласно процентному соотношению этих категорий работников к числу всех работающих:
1) численность ИТР принимаем 10 % от числа всех работающих:
qитр = 0,1 • (qосн. + qвсп) = 0,1 • (18+7) = 2,5 ≈ 2(чел.)
2) численность ИТР принимаем 4 % от числа всех работающих:
qслуж = 0,4 • (qосн. + qвсп + qитр) = 0,04 • (18+7+2) = 1,08 ≈ 1 (чел.)
3) численность МОП принимаем 2 % от числа всех работающих:
qмоп = 0,02 • (qосн. + qвсп + qитр +qслуж) = 0,02 • (18+7+2 +1) = 0,56 ≈ 1 (чел.)
) рассчитываем фонд повременной оплаты труда служащих принимая окладную систему оплаты труда и устанавливая должностные оклады.
Для ИТР принимаем оклад равным 2500 руб. и подставляя все известные данные в формулу (4.1), получаем:
Фтар.итр = 2500 • 12 • 2 = 60000 руб.
Для служащих принимаем оклад равные: 2650 руб. - мастер и 3750 руб. - старший мастер; подставляя все известные данные в формулу (4.1), получаем:
Фтар.служ = (2650+3750) • 12 = 76800 руб.
Для МОП принимаем оклад равным 1750 руб. и подставляя все известные данные в формулу (4.1), получаем:
Фтар.моп = 1750 • 12 • 1 = 21000 руб.
ФОТслуж = (60000 + 76800 + 21000) • 1,3 = 157800 руб.
Среднемесячная заработная плата и производительность труда
Среднемесячная заработная плата для каждой категории работающих определяется в виде:
Зс/м = ФОТ х n • q
где ФОТ - фонд оплаты труда;
n - число месяцев в расчетном периоде;
q - численность данной категории работающих
Выработка на одного работающего определяется по формуле:
В = Твq∑
Выработка на одного основного рабочего определяется по формуле:
В` = Тв∑qосн
Подставляя все известные нам данные в формулу, получаем:
Зс/м.осн. = 12 • 7 12 • 18 ≈ 5870,20 руб. Зс/м.всп. = 218400 ≈ 1011,11 руб.
Зс/м.служ. = 12 • 41 ≈ 3287,5 руб.
Основные фонды цеха (участка)
) Стоимость цехового здания (Сзд) в приближенных расчетах устанавливаем по стоимости 1 м2 площади здания:
Сзд = Sзд. • Цs.,
где Sзд. - площадь здания;
Цs. - стоимость 1 м2 площади.
При расчете общей площади здания Sзд определяется производственная площадь Sпр, а также площади вспомогательных помещений, которые принимаем равными 30 % от Sпр, а площади служебно-бытовых помещений, которые тоже принимаем равными 30 % от Sпр. Производственная площадь здания Sпр определяется исходя из удельной площади Sуд, приходящейся на единицу оборудования и количества всех станков цеха (участка):
где Qj - количество оборудования j-го вида (j=1,…k).
Принимаем следующие нормативы площади, приходящейся на один станок с проходами:
1) для сверлильных станков - 10 м2;
2) для токарных, фрезерных и шлифовальных - 20 м2.
Стоимость 1 м2 площади для механического цеха (участка) принимаем 5000 руб.
Подставляя все известные нам данные в формулу, получаем:
Sпр = 20 • 3 + 20 • 3 +10 • 1 + 20 • 2 = 170 м2
Находим площадь здания, которая равна:
Sзд = 170 + 0,3 • 170+0,3 • 170 = 272 м2
Подставляя все известные нам данные в формулу (7.1), получаем
Сзд =272 • 5000 = 1360000 руб.
3) Стоимость технологического оборудования
Соб определяется по утвержденным прейскурантам цен на соответствующее оборудование с учетом количества его единиц по формуле:
где Цоб - стоимость единицы оборудования.
Стоимость единицы технологического оборудования принимаем равной:
для фрезерного станка - 225000 руб.;
для сверлильного станка - 50000 руб.;
для шлифовального станка - 300000 руб.;
Таблица 2.3 - Стоимость единицы технологического оборудования
| Наименование оборудования | Мощность станка КВт/ч | % от стоимости технологич. оборудования | Стоимость руб. |
| Токарный станок | |||
| Фрезерный станок | |||
| Сверлильный станок | |||
| Шлифовальный станок | |||
| Подъемно-транспортные средства | 10 % | ||
| Дорогостоящие приспособления и инструменты | 7 % | ||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 3 % от стоимости оборудования и здания | ||
| Контрольно-измерительный инструмент | 300 руб. на станок |
Подставляя все известные нам данные в формулу, получаем:
Соб. = 200000 • 3 + 225000 • 3 + 50000 • 1 + 300000 • 2 = 1925000 руб.
В стоимость технологического оборудования включаются и расходы, связанные с транспортировкой и монтажом Rтранс, равные 10 % от стоимости оборудования:
Соб.∑ = Соб. + 0,1 Соб. = 1925000 + 0,1 • 1925000 = 2117500 руб.
) Стоимость подъемно-транспортных средств (кран-балки, конвейеры и т.п.) принимаем в размере 10 % от стоимости оборудования:
Спод-трансп.ср. = 0,1 • 2117500 = 211750 руб.
) Стоимость дорогостоящих приспособлений и инструмента
Эту стоимость мы принимаем в пределах 7 % от стоимости технологического оборудования:
Сприс,инстр. = 0,07 • 211750 = 148225 руб.
) Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря
Эту стоимость принимаем в размере 3 % от стоимости технологического оборудования и здания:
Синвен. = 0,03 • (2117500 + 1360000) = 104325 руб.
) Стоимость контрольно-измерительного инструмента
Эту стоимость принимаем в размере 300 руб. на один станок:
Ск-изм,инстр. = 300 • 9 = 2700 руб.
Плановая себестоимость продукции и смета затрат на производство
В цеховую стоимость включаются только те затраты, которые формируются в рамках цеха (участка).
При определении себестоимости единицы продукции, изготавливаемой в цехе (на участке), рассматриваются прямые и косвенные расходы по статьям затрат. Прямые расходы прямо и полностью отражается на себестоимости продукции. Сюда включаются стоимость материалов, зарплата производственных рабочих, инструмент целевого назначения).
Косвенные расходы ввиду комплексного характера и отсутствия прямой связи с объемом выпуска продукции относятся к себестоимости пропорционально какой-либо базе. Обычно этой базой является основная заработная плата производственных рабочих. К ним относятся расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Для определения косвенных расходов нужно рассчитать общую величину этих расходов по цеху в целом и определить их процентное отношение к общему фонду основной заработной платы производственных рабочих.
Таким образом, составляется смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, а также смета цеховых расходов.
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования производится по следующим статьям:
Статья 1. Материальные расходы
а) Расходы на технологическую электроэнергию:
(8.1)
где Мj - мощность установленных электромоторов по j-му виду оборудования;
kм - коэффициент использования электромоторов по мощности, принимаем равным 0,7;
kв - коэффициент использования электромоторов по времени, принимаем равным 0,9;
Fдоб - действительный фонд времени работы оборудования, принимаем равным 3996 час.
Цэ - цена 1 кВт.ч электроэнергии, принимаемой равной 1,10 руб.
Мощность установленных электромоторов:
мощность токарного станка - 10 кВт.ч
мощность фрезерного станка - 10 кВт.ч
мощность сверлильного станка - 5 кВт.ч
мощность шлифовального станка - 13 кВт.ч
Отсюда мощность установленных электромоторов равна:
Мj∑ = 10 · 3 + 10 · 3 + 5· 1 + 13· 2 = 91 кВт.ч
Подставив все известные нам значения в формулу (8.1) получим:
ЭТ = 91 · 0,7 · 0,9 · 3996 · 1,10 = 144545,34 руб.
Б) расходы на вспомогательные материалы, сжатый воздух, воду принимаем в размере 10 % от ЭТ.
Эвсп = 144545,34 · 10 % = 11454,5 руб.
Статья 2. Расходы на оплату труда. Заработная плата (основная и дополнительная) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование составляет 218400 руб.
Статья 3. Единый социальный налог составляет 26,7 % от заработной платы, что составляет 58312,8 руб.
Статья 4. Амортизация и оборудование транспортных средств
Сумма амортизации Аj по каждой j-той группе оборудования определяется в соответствии с нормами амортизации на:
· металлорежущее оборудование - 14,1 %;
· станки, работающие абразивным инструментом - 12,5 %;
· подъемно-транспортное оборудование - 15 %;
· дорогостоящий инструмент - 20 %
(8.2)
где фj -стоимость оборудования j-ой группы.
Общая сумма амортизации:
(8.3)
Найдем сумму амортизации металлорежущего оборудования по формуле (8.3):
Аметаллореж.об. = (Фток. + Ффрез. + Фсв.) · 14,1
отсюда, Аметаллореж.об.= (200000 · 3 + 225000 · 3+50000 М1) · 14,1 = 186825 руб.
Сумма амортизации станков, работающих абразивным инструментом находим по формуле (8.2):
Ашлиф.ст..= (300000 · 2) · 12,5 = 75000 руб.
Сумма амортизации подъемно-транспортного оборудования находим тоже по формуле (8.2):
Апод-транс = 211750 · 14 = 31762,5 руб.
Сумма амортизации дорогостоящего инструмента формуле (8.2) будет равна:
Адорюинстр. = 148225 · 20 = 29645 руб.
Отсюда по формуле (8.3), получаем:
А= 186825+ 75000 + 31762+ 296455 = 323232 руб.
Статья 5. Прочие расходы
Прочие неучтенные расходы принимаются в размере 20 % от суммы предыдущих статей. Отсюда,
Рпрочие = 0,2 · (114545,34 + 11454,5 + 218400 + 323232 + 58312,8) = 139188,93 руб.
Таблица 2.4 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи расходов | Сумма рублей |
| 1. Материальные расходы а) Расходы на техн. электроэнергию б) Расходы на вспомогат. материалы, воздух, воду | 114545,34 11454,5 |
| 2. Расходы на оплату труда | |
| 3. Единый социальный налог | 58312,8 |
| 4. Амортизация оборудования и транспортных средств | |
| 5. Прочие расходы | 114045,08 |
| Итого | 865133,57 |
Определяем процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования:
kоб. = Роб. · 100 % (8.4)
где Роб - общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;
Фосн. - фонд основной заработной платы производственных рабочих
Подставив все известные нам данные в формулу (8.4), получаем:
Kоб = 865133,57 · 100 % = 175,45 %
Смета цеховых расходов
В цеховые расходы включаются затраты по следующим статьям:
Статья 1. Расходы на оплату труда и социальные нужды
В статью включается заработная плата (основная и дополнительная) и отчисления во внебюджетные фонды с заработной платой служащих, а также контролеров, распределителей, кладовщиков и других вспомогательных рабочих, занятых в общецеховых работах.
Сцех.перс. = (87360 + 94600) · 1,358 = 247101,68 руб.
Статья 2. Материальные расходы
) Затраты на электроэнергию для освещения рассчитываются исход из норм расхода - 15 Вт на 1 м2 площади производственных и бытовых помещений и продолжительности осветительного периода 2400 часов при двухсменной работе цеха (участка). Цена за 1 кВт · ч. электроэнергии равна 1,10 руб.
Сэлектр = 0,015 · 272 · 2400 · 1,10 = 4896 руб.
) Затраты на воду для бытовых нужд определяются из условия расхода ≈ 25 л воды в смену на каждого работающего плюс 40 л на каждого пользующегося душем. Цена 1м3 воды 20 рублей.
Vводы = (25 ∙ 29 + 40 ∙ 25) ∙ 250 = 431250 л = 431, 25 м3.
Своды = 431,25 ∙ 20 = 8625 руб.
) Затраты на пар для отопления рассчитываются на основании его расхода:
Gпар ≈ 0,47 ∙ Vзд.,
где Vзд. - объем здания цеха (участка), который рассчитывается по известной производственной площади, площади вспомогательных и служебных помещений. Высота производственной и вспомогательной части здания цеха (участка) составляет 8 м, высота служебно-бытовых помещений составляет 3 м. Цена 1 т пара равна 200 руб.
Vзд = 221 ∙ 8 + 51∙ 3 = 1921 м3;
Gпар = 0,47 ∙ 1921 = 902,8 т;
Спара = 902,8 ∙ 200 = 180560 руб.
Статья 3. Амортизация зданий. Сумма амортизаций определяется в соответствии с нормами амортизации:
% - на здания;
Азданий = 1360000 ∙ 0,03 = 40800 руб;
Статья 4. Прочие расходы. Прочие расходы принимаем в размере 20 % от суммы предыдущих статей:
481982,68 · 20 % = 96396,83
Таблица 2.5 - Смета цеховых расходов
| Статья расходов | Сумма руб. |
| 1. Расходы на оплату и социальные нужды | 247101,68 |
| 2. Материальные расходы а) расходы на электроэнергию б) расходы на воду в) расходы на отопление | 4896,00 8625,00 180560,00 |
| 3. Амортизация зданий | 40800,00 |
| 4. Прочие расходы | 96396,53 |
| Итого: | 578379,2 |
Рассчитываем процент цеховых расходов:
Кцех = Рцех /Фосн · 100 % (8.5)
где Рцех. - общая сумма цеховых расходов;
Фцех. - фонд основной заработной платы производственных рабочих.
Подставляя известные данные в формулу (8.5), получаем:
Кцех = 578379,2 / 493096,97 · 100 % = 117,30 %
Калькуляция себестоимости единицы продукции
Калькуляция себестоимости единицы продукции каждого наименования в отдельности осуществляется по следующим статьям.
Статья 1. Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)
Величина затрат рассчитывается по формуле:
(8.6)
где Gz, kИМZ - соответственно норма расхода (в кг) и коэффициент использования материала z-го наименования;
ЦМz, Цотх.z - соответственно цена 1 кг материала и реализуемых отходов.
Изделия А и В делаем из одного вида материала одинакового наименования, причем
GA=1,3 кг; GB=0,9 кг.
kИМA=0,3; kИМB=0,6.
ЦМ=300 руб.; Цотх=30 руб.
Подставляя известные данные в формулу (8.6), получаем:
ЗМА = 1,3 ◦ [300 - (1 - 0,3) ◦ 30] = 362,7 руб.
ЗМВ = 0,9 ◦ [300 - (1 - 0,6) ◦ 30] = 259,2 руб.
Статья 2. Покупные изделия и полуфабрикаты
Покупные изделия и полуфабрикаты отсутствуют.
Статья 3. Основная заработная плата производственных рабочих
Основная заработная плата производственных рабочих по каждому изделию отдельно определяется по формуле:
Фосн.А= 1,33 ◦ (2,045 + 3,2705 + 0,7902 + 1,0945) = 7,2002 руб.
Фосн.В= 1,33 ◦ (1,088 + 1,4925 + 0,1756 + 1,8563) = 4,6124 руб.
Статья 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
Дз/пл.А = 0,1 ◦ 7,2002 = 0,7200 руб.
Дз/пл.В = 0,1 ◦ 4,6124 = 0,4612 руб.
Статья 5. Единый социальный налог. Расходы по этой статье составляют 26,7% от сумы статей 3 и 4.
Овнеб.А = (7,2002 + 0,7200) ◦ 0,267 = 2,1147 руб.
Овнеб.В = (4,6124 + 0,4612) ◦ 0,267 = 1,3547 руб.
Статья 6. Содержание и эксплуатация оборудования
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования определяются пропорционально основной заработной плате З0i производственных рабочих (статья 3), занятых изготовлением i-го изделия.
Рi = 
(87)
где З0i - фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха;
kоб - процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.
Подставляя известные данные в формулу (8.8), получаем:
РА = 316,3 · 7,2002 / 100 = 22,774 руб.,
РВ = 316,3 · 4,61214 / 100 = 14,589 руб.
Статья 7. Цеховые расходы
Расходы по этой статье определяются исходя из общей суммы цеховых расходов Рцех (п.2.8.2) пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:
Рцех j = 
, (8.8)
где ku.p. - процент цеховых расходов (п.2.8.2).
Подставляя известные данные в формулу (8.9), получаем:
Р цех А = 267,4 · 7,2002 / 100 = 19,253 руб.,
Рцех В = 267,4 · 4,61214 / 100 = 12,334 руб.
Таблица 2.6 - Калькуляция себестоимости единицы изделия
| Изделие А | ||
| Статья расходов | Сумма, руб. | Удельный вес статей затрат |
| 1. Сырье основного материала (за вычетом отходов) | 362,7 | 92,6 |
| 2. Покупные изделия и полуфабрикаты | - | - |
| 3. Основная заработная плата производственных рабочих | 7,2002 | 1,001 |
| 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 0,7200 | 0,100 |
| 5. Единый социальный налог | 2,1147 | 0,427 |
| 6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 12,387 | 3,16 |
| 7. Цеховые расходы | 10,4724 | 2,67 |
| Итого: цеховая себестоимость | 395,59 | 100% |
Таблица 2.7 - Калькуляция себестоимости единицы изделия
| Изделие В | ||
| Статья расходов | Сумма, руб. | Удельный вес статей затрат |
| 1. Сырье основного материала (за вычетом отходов) | 259,2 | 94,76 |
| 2. Покупные изделия и полуфабрикаты | - | - |
| 3. Основная заработная плата производственных рабочих | 4,6124 | 0,712 |
| 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 0,4612 | 0,071 |
| 5. Единый социальный налог | 1,1347 | 0,302 |
| 6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 6,1634 | 2,25 |
| 7. Цеховые расходы | 5,2105 | 1,905 |
| Итого: цеховая себестоимость | 276,78 | 100% |
Заключение
В данной курсовой работе рассчитаны такие параметры, как
а) трудоемкость производственной программы;
б) необходимое количество оборудования цеха (участка);
в) состав, численность и фонды заработной платы основных, вспомогательных рабочих и служащих;
г) среднемесячная заработная плата и производительность труда;
д) основные фонды цеха (участка);
е) плановая себестоимость продукции и смета затрат на производство.
Сделана калькуляция себестоимости единицы изделия, из которой видно, что на цеховую себестоимость важнейшие влияние оказывает стоимость сырья и основных материалов. В значительно меньшей мере влияние на цеховую себестоимость оказывают расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховые расходы.
Расходы же на оплату труда, включая отчисления во внебюджетные фонды при существующих исходных данных, особого влияния на себестоимость единицы продукции не оказывают.
Список использованной литературы
1. Экономика предприятия: Программа курса и методические издания по выполнению курсовой работы для студентов заочной формы обучения. /Сост. М.А. Кабешов, РГАТА. - Рыбинск, 1999. - 8с.
. Кабешов М.А., Михайлова Э.А., Шинкарева Н.А. Методические рекомендации по технико-экономическому обоснованию дипломных проектов технологического направления. - Рыбинск: РАТИ, 1992. - 82с.
. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты. - М.:ИНФРА-М, 1998.
. Экономика предприятия: Учебник /Под ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М,1998. - 416 с.
. Экономика предприятия: Учебник Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: «Юристъ», 1999. - 584 с.
. Гузинов В.П. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.П. Гузинова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,1998. -535 с.