Самостоятельная работа по курсу «Налогообложение предприятия»
Указание. Все действия по каждому заданию должны сопровождаться комментариями, основанными на соответствующих статьях Налогового Законодательства (Налогового Кодекса РБ, Таможенного кодекса РБ, административного кодекса РБ и других нормативных документах).
Вариант определяется: по номеру студента в списке группы.
В соответствии с номером варианта все данные, представленные в прямоугольниках, должны быть изменены. К исходным фактическим данным, помещенным в выделенную рамку, необходимо добавить номер своего варианта.
Например, если у Вас вариант №11, то, например,в Задании 1.6 вместо 400 единиц товара следует поставить 411 (400 + 11).
На титульном листе Самостоятельной работы обязательно должен быть проставлен номер Вашего варианта. Например, Вариант № 11
Самостоятельную работу следует выполнять поэтапно.
Во всех заданиях с тавку НДС следует принимать на уровне 20%, если она не указана в задании.
й этап. Налоговая система Республики Беларусь
Задание 1.1. Перечислите налоги, сборы и отчисления: а) включаемые в себестоимость; б) выплачиваемые из прибыли.
Задание 1.2. Что понимают, когда говорят: «налоговые платежи носят косвенный» и «налоговые платежи носят прямой характер. Раскройте их экономическую и социальную сущность. Приведите примеры.
Задание 1.3. Перечислите налоги и отчисления объектом обложения, которых выступает фонд заработной платы. Укажите источники их выплаты.
Задание 1.4. Как рассчитывается валовой доход?
Задание 1.5. Сущность эффекта кривой Лаффера.
Задание 1.6. Предприятие, занимающееся оптовой торговлей, приобрело у белорусского завода-изготовителя 400 единиц товара по цене 180 тыс. руб./ед., в том числе НДС 30 тыс. руб. Затем поставило его на свой склад и в этом же месяце 350 единиц товара реализовало другому оптовику на рынке РБ по цене 240 тыс. руб./ед., в том числе НДС 40 тыс. руб. Ежемесячно накладные затраты торгового предприятия составляют 3 500 тыс. руб., в том числе НДС 300 тыс. руб.
А. Определить: 1. входной НДС; 2. НДС, подлежащий перечислению в бюджет; 3. оптовую наценку; 4. прибыль и рентабельность от реализации товара.
Б. Определить:
1. отпускную цену, выше которой предприятие, занимающееся оптовой торговлей, не может реализовывать товар; 2. какую величину должна составить рентабельность (от стоимости приобретения); 3.прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.
Справка: максимальная оптовая наценка 20%.
Задание 1.7. Предприятие в январе произвело продукцию. Стоимость материалов с НДС 600 млн.руб., заработная плата 120 млн.руб., начислена премия, которая от фонда зарплаты составила 30%, прочие затраты 30,2 млн.руб., в том числе НДС 3,2 млн.руб., расходы на рекламу с НДС составили 10 % от полученной выручки. Налог на недвижимость 6 млн.руб.
Определить: 1. себестоимость произведенной продукции; 2. прибыль от реализации продукции на рынке РБ, если выручка от реализации составила 1500 млн.руб.; 3. прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия; 4. налоговые платежи начисленные и перечисленные в бюджет и источники их списания.
Задание 1.8. В результате проверки налоговые органы обнаружили занижение компанией «Омега» суммы НДС, указанной в налоговом отчете за ноябрь 2014 г., что было отражено в акте проверки, врученном руководителю компании 27 февраля 2015 г. Налоговое уведомление о начисленной сумме налогового обязательства по НДС, пени и налоговой санкции было вручено компании 2 марта 2015 г. С какого дня будет исчисляться срок давности налогового обязательства в данном случае? Дайте пояснения. В феврале 28 дней.
Задание 1.9. После получения налогового уведомления о доначислении налога налогоплательщик направил жалобу на решение налогового органа, которая была получена и зарегистрирована 2 февраля 2015 г. уполномоченным налоговым органом, а 5 февраля налогоплательщик направил налоговому органу дополнение к жалобе. По окончании рабочего дня 4 марта главный бухгалтер налогоплательщика доложил руководителю, что жалоба удовлетворена, поскольку письменный ответ на жалобу не получен от налогового органа в течение 30 календарных дней. Какую ошибку допустил главный бухгалтер? В феврале 28 дней.
Задание 1.10. Физическим лицом при въезде из Китая на таможенную территорию Таможенного союза декларируется личное имущество. Превышение беспошлинной стоимостной нормы ввоза личного имущества — 700 евро, а превышение весовой категории составляет 55 кг.
Определить: сумму таможенных платежей.
Задание 1.11. Физическим лицом при въезде из США на таможенную территорию Таможенного союза декларируется личное имущество. Превышение весовой категории ввоза личного имущества — 20 кг.
Определить: суммутаможенных платежей.