Задание 3.1. Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и имеет одного несовершеннолетнего ребенка. В октябре он снял с расчетного счета доход 1 450 тыс. руб.
В каком размере будет исчислен подоходный налог?
Задание 3.2. Предприятие РБ начислило дивиденды: своему работнику 1,2 млн.руб.; другому предприятию РБ 90 млн.руб.; предприятию – не резиденту РБ 120 млн.руб.
Определите: 1. суммы перечисленных дивидендов каждому из предприятий и физическому лицу; 2.все налоговые платежи, подлежащие перечислению в бюджет РБ при перечислении дивидендов и их получении другими предприятиями.
Задание 3.4. Какие условия необходимо соблюдать, чтобы налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения, могли не исчислять НДС?
Задание 3.5. Предприятие ежемесячно планирует: размер остающейся прибыли 28 млн. руб.; купить оборудование 120 млн.руб. Средняя рентабельность произведенной продукции – 10%. Предприятие выпускает подакцизную продукцию, ставка акцизов – 15%. Ежегодная сумма налога на недвижимость составляет 6 млн.руб.
Определите, исходя из плановых показателей, ежемесячные суммы: 1. валовой прибыли; 2. объема продаж. Дайте пояснения. Расчет произвести без использования льгот и с учетом льгот при формировании прибыли.
Задание 3.6. Хозяйственная деятельность малого предприятия характеризуется следующими показателями: прибыль от реализации продукции – 150 млн. руб.; предприятием перечислены штрафные санкции: в бюджет (за нарушение Закона о ценообразовании) 20 млн.руб. и другому предприятию (за нарушение условий договора продавцом) 12 млн.руб.; налог на недвижимость – 4 млн. руб.; погашен кредит, взятый на покупку оборудования 80 млн. руб. и перечислены банку проценты по данному кредиту 30 млн.руб. Амортизационный фонд, сформированный на начало погашения кредита 50 млн. руб. Остающаяся прибыль на начала отчетного периода 25 млн.руб.
Определите: 1. валовую прибыль; 2. налогооблагаемую прибыль; 3. чистую прибыль;
4. прибыль, остающуюся у предприятия на начало следующего отчетного периода.
Задание 3.7. Штатному работнику в феврале 2015 года были начислены: заработная плата за февраль 4 000 тыс. руб., больничный лист за январь 300 тыс. руб., премия по результатам работы за 2014 год 700 тыс. руб., материальная помощь на покупку организацией путевки ребенку в санаторий 4 500 тыс. руб. В феврале выплачено работнику в связи с 40-летием – 700 тыс. руб. У штатного работника двое несовершеннолетних детей и один иждивенец.
Определите: 1. сумму подоходного налога, удержанного у работника за февраль 2015 года?
2.подлежащие начислению и перечислению отчисления в фонд социальной защиты населения. 3.какую сумму денег получит работник в феврале? 4. укажите источники выплаты всех начисленных налоговых платежей и отчислений.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫПО КУРСУ
«Налогообложение предприятия »
1. Социально - экономическая сущность налогов. Основные цели налоговой политики.
2. Основные функции налоговой системы.
3. Основные инструменты налоговой системы.
4. Прямые налоги. Их общая характеристика и социально-экономическая значимость.
5. Косвенные налоги. Их общая характеристика и социально-экономическая значимость.
6. Классификация налогов и сборов, взимаемых в РБ..
7. Формирование стоимости продукции в условиях действующей системы налогообложения в РБ. Схема формирования цены продукции (товара, работ, услуг).
8. Классификация налогов по характеру ставок (адвалорные, твердые, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные).
9. Экономическая сущность акцизов. Порядок исчисления акцизов для предприятий, реализующих произведенную ими продукцию.
10. Порядок исчисления акцизов на таможне для импортеров.
11. Экономическая сущность НДС. Определение облагаемого оборота.
12. Порядок исчисления акцизов по реализации импортных товаров на территории РБ и за ее пределами.
13. Порядок исчисления, зачета и уплаты НДС при приобретении и реализации продукции на территории РБ.
14. Порядок исчисления НДС на таможне. Особенности расчета и уплаты НДС при реализации товаров освобожденных от уплаты НДС.
15. Особенности расчета уплаты НДС при ввозе основных фондов и дальнейшем их использовании в производстве или после реализации.
16. Исчисление НДС индивидуальными предпринимателями.
17. Порядок исчисления налога на недвижимость юридическими лицами.
18. Налог на прибыль. Плательщики, объекты налогообложения. Расчет налогооблагаемой прибыли.
19. Прямые налоговые платежи, уплачиваемые юридическим лицом.
20. Льготы по налогу на прибыль, порядок их применения.
21. Взносы по государственному социальному страхованию.
22. Налоговые платежи объектом обложения, которых является фонд заработной платы.
23. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог).
24. Прямые налоговые платежи, уплачиваемые физическим лицом.
25. Подоходный налог. Плательщики. Доходы, подлежащие налогообложению. Методика расчета.
26. Упрощенная система налогообложения.
27. Порядок исчисления, зачета и уплаты НДС при приобретении продукции на территории Республики Беларусь и ее реализации за пределами РБ.
28. Порядок исчисления налога на недвижимость физическими лицами.
29. Эффект кривой Лаффера.
30. Основные принципы построения налоговой системы.
31. Формирование налоговых платежей при мягкой и жесткой политики государства.
32. Порядок исчисления таможенных пошлин и сборов, за таможенное оформление.
33. Земельный налог.
34. Особенности исчисления НДС при ввозе (вывозе) товаров из Российской Федерации?
35. Требования необходимые для использования ставки НДС равной 0% при реализации товаров на экспорт.
а) при наличии таможенной границы;
б) при реализации в страны таможенного союза
36. Особые режимы налогообложения, предусмотренные действующим налоговым законодательством. Краткая характеристика.
37. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
38. Налогообложение иностранных лиц, не осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство на территории РБ.