Первая часть доклада будет посвящена основным технико-экономическим показателям предприятия в базовом периоде до внедрения мероприятий, обеспечивающих рост прибыли.
Данная информация даст общее представление о производительности задействованных ресурсов.
ООО «Сиракузы» - предприятие по производству пиццы, целевая группа которого – население с повышенной обеспеченностью. По данному виртуальному предприятию был рассчитан стартовый капитал для установленного объема производства, необходимый для ведения бизнеса. Эго сумма составила: 30 930 550,9 грн.
Далее представлена методика его расчета
Основной капитал
Состав и структура основных фондов предприятия
| № | Стоимость, тыс. грн | Структура, % | ||||
| Всего: | Из них: | Всего: | Из них: | |||
| Пассив | Актив | Пассив | Актив | |||
| 12 292 488 | 7 375 492 | 4 916 995 | ||||
| 6 146 244 | 3 687 746 | 2 458 497 | ||||
| 9 219 366 | 5 531 691 | 3 687 746 | ||||
| 3 073 122 | 1 843 873 | 1 229 248 | ||||
| Σ | 30 731 220 | 18 438 732 | 12 292 488 | - | - |
Нематериальные активы
| Нематериальные активы | |
| Элементы | Стоимость, ФНА, грн |
| Лицензия на производство изделий | |
| Сертификат качества | |
| Σ |
Оборотные средства
Для расчета остатка оборотных средств предприятия, необходимого для ведения ритмичного производства, были рассчитаны оборотные средства по элементам:
Расчет оборотных средств в производственных запасах
Производственные запасы включают:
- сырьё (основные материалы);
- вспомогательные материалы;
- топливо, электроэнергия;
- пара;
- малоценка, быстроизнашивающиеся материалы.
При производстве пиццы используются следующие материалы: мука, молоко, яйца, мясо, сыр, томатная паста, овощи и фрукты (в определенном соотношении).
|
|
Рассчитанная стоимость основных материалов на Qтп:(базовый период)
| Товарная продукция | Материалы и другие ресурсы | ||||
| Номенклатура изделия | Qтп, шт | Наименование i-го материала | Цена, грн/ед | План. Норма расхода | Стоимость материальных ресурсов на заданный объем продукции, грн |
| Пицца размером 15 см. | 286 000 | Мука | 0.15 | 286 000*2*0.15 = 85 800 | |
| Молоко | 0.08 | 286 000*2*0.08 = 45 760 | |||
| Яйца | 0.4 | 0.5 | 286 000*0.4*0.5 = 57 200 | ||
| Мясо | 0.07 | 286 000*25*0.07 = 500 500 | |||
| Сыр | 0.05 | 286 000*25*0.05 = 357 500 | |||
| Томатная паста | 0.03 | 286 000*30*0.03 = 257 400 | |||
| Овощи и фрукты | 0.08 | 286 000*20*0.08 = 457 600 | |||
| 1 761 760 |
Для производства первого вида изделий размером 15 см. необходимо основных материалов на сумму 1 761 760 грн; в производстве второго вида изделий размером 30 см. Требуется в два раза больше основных материалов: 1761 760 * 2 = 3 523 520 грн.
Итого, стоимость основных материалов составляет: 3 523 520 + 1 761 760 = 5 285 280 грн.
Стоимость вспомогательных материалов составляет около 3 000 грн в год.
Электроэнергия расходуется на сумму 70 000 грн в год.
Малоценные быстроизнашивающиеся предметы оцениваются в 5 000 грн в год.
Итого, сумма производственных запасов за год составляет МЗ = 5 285 280 + 3 000 + 70 000 + 5 000 = 5 363 280 грн.
Определяем нормативы производственных запасов по каждому элементу по формуле:
МЗi – материальные затраты по i-му элементу;
ti – норма запасов в днях;
T – продолжительность периода (365 дней).
| Наименование материалов | Норма О по производственному запасу | |||||
| Транспортный запас | Подготовка к производству | Гарантийный запас (50% от текущего), дн | Текущий запас, дн | Итого, дн | ||
| В пути, дн | Прием, разгрузка, сертификация | |||||
| Мука | ||||||
| Молоко | ||||||
| Яйца | 1.5 | 7.5 | ||||
| Мясо | 2.5 | 10.5 | ||||
| Сыр | 1.5 | 7.5 | ||||
| Томатная паста | 2.5 | 11.5 | ||||
| Овощи и фрукты | ||||||
| Малоценка | - | 1.5 | 7.5 | |||
| Вспомогательные | ||||||
| Электроэнергия | - | - | - | 2.5 | 7.5 |
|
|
ОПЗ =12 870 + 2 288 + 3 575 + 43 793,75 + 22 343,75 + 24 667,5 + 22 800 + 104,1 + 1458,3 + 75 = 134 055,4 грн
Расчет оборотных средств в незавершенном производстве
На предприятии нет незавершенного производства, так как длительность производственного цикла менее суток.
Расчет оборотных средств в готовой продукции
Tскл – время складирования (1 день);
Tоф – время оформления (1 день);
Расчет суммы нормируемых оборотных средств
Расчет оборотных средств в кассе
Окасса = ΣЗП + деньги на управление + прочие деньги
Для того, чтобы узнать, нужно ли ложить деньги в кассу для выплаты аванса либо ЗП рабочим, рассчитаем норму оборачиваемости нормируемых средств в днях:
Часть вложенных в нормируемые средства денег вернется в кассу через 7 дней, таким образом, до дня выплаты и аванса (18-е число) и ЗП (5-е число) необходимая сумма уже будет в кассе. Следовательно, с самого начала деньги в кассу закладывать не нужно.
Также в кассу планировалось закладывать денежные средства по управлению и прочие расходы. На первые 7 дней хватит 2500 грн.
|
|
Сумма денежных средств в кассе на начало производственной деятельности составляет 2500 грн.
Расчет оборотных средств в дороге
Дебиторская задолженность предприятия составляет 512 187 грн, из которых предоплата составляет 50%.
Tв дор = 711 грн 30 коп.
Структура используемого капитала
| Основные средства | 30 731 220 грн | 99,35% |
| Нематериальные активы | 8 000 грн | 0,05% |
| Оборотные средства | 191 330,9 грн | 0,6% |
| Итого | 30 930 550,9 грн | 100% |
В результате взаимодействия вышеупомянутого капитала с трудовыми ресурсами были получены конечные экономические результаты
Среднегодовая выработка в расчете на одного рабочего
Трудоемкость изделия
γ – количество дней в году;
t – количество рабочих часов в день.
Фонд заработной платы ФЗП = 536 880 грн/год
Средняя заработная плата на одного работника ПП <ЗППП> = 12 343 грн/год
Фондоотдача ζ = QВП/ФА = 10 243 740 / 12 292 488 = 0,833
Объем продукции с 1 м2 производственной площади qS = QТП/SПР = 10 243 740/200 = 51 218,7 грн/м2
C0 = 9 241 739,24 грн
П0 = QРП - СРП = 9 390 369 – 8 779 652,3 – 26 000 = 584 734,6 грн
R0 = П0/ C0 = 584 734,6 / 9 241 739,24 = 6,3%
Динамика эффективности технико-экономических показателей предприятия
Выполнив рационализацию использования производственных ресурсов предприятия, мы добились повышения прибыльности более чем в три раза. Более детальный обзор динамики показателей представлен в таблице.
| Показатель | Базовый период | Отчетный период | Δ | Δ, % |
| Наращивание объемов производства | QТП0 = 10 243 740 грн | QТП1 = 40 974 960 грн | 30 731 220 грн | +300% |
| Ликвидация простоя производственных мощностей | KИСП0 = 0,33 | KИСП1 = 0,67 | 0,34 | +100% |
| Рационализация производственной площади | qS0 = 51 218,7 грн/м2 | qS1 = 204 874,8 грн/м2 | 153 656,1 грн/м2 | +300% |
| Эффективное использование трудовых ресурсов | ПТ0 = 276 857,83 грн/чел | ПТ1 = 330 443,2 грн/чел | 53 585,37 грн/чел | +19,3% |
| Фондоотдача | ζ 0 = 0,833 | |||
| Снижение себестоимости за счет МЗ | ||||
| Себестоимость | С0 = 9 241 739,24 грн | С1 = 32 554 958 грн | 23 313 218,76 грн | +252% (в 3.52 раза) |
| Прибыль | П0 = 584 734,6 грн | П1= 6 371 254 грн | 5 786 519,4 грн | +989% (в 10,9 раз) |
| Рентабельность | R0 = 6.3% | R1 = 19.6% | 13.3% | В 3,1 раза |