С 2019 года в работе бухгалтеров будет много изменений. Чтобы вы ничего не пропустили, мы подготовили таблицу с обзором самых важных поправок. С ней вы заранее разберетесь в новых правилах и как их применять на практике.
| МРОТ Пенсии и пособия Страховые взносы НДФЛ УСН ЕСХН Налог на имущество организаций Земельный налог | Транспортный налог Налог на профессиональный доход Госпошлина Налоговый контроль Налоги с физлиц Налоговая ответственность Бухучет Другие изменения | |||
| Что изменилось | Суть поправок | Основание | ||
| Что изменилось | Суть поправок | Основание | ||
| МРОТ | ||||
| Увеличили минимальный размер оплаты труда | С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда вырос с 11 163 руб. до 11 280 руб. С 2019 года МРОТ приравняли к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд утвердил прожиточный минимум за II квартал 2018 года в размере 11 280 руб. Увеличьте зарплату, если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др. Подробнее: – Как установить размер зарплаты | Закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н Абз. 1 ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ | ||
| Пенсии и пособия | ||||
| Увеличили пенсионный возраст | С 1 января 2019 года постепенно начинает расти возраст выхода на пенсию. Так, в 2019 году пенсионный возраст женщин – 56 лет. За пять лет он вырастет с 55 до 60 лет. Пенсионный возраст мужчин в 2019 году – 61 год. За пять лет он вырастет с 60 до 65 лет. Старые льготы в связи с выходом на пенсию продолжают действовать для шахтеров, работников горячих цехов, химических производств, чернобыльцев, ряда других категорий. Право досрочно выйти на пенсию есть у многодетных матерей. Если у женщины трое детей, то она может выйти на пенсию на три года раньше срока. Если четверо детей – на четыре года раньше. А для женщин, у которых пять и более детей, все осталось как раньше: они вправе выходить на пенсию в 50 лет. Для граждан, которым предстояло выходить на пенсию по старому законодательству в 2019–2020 годах, действует особая льгота – право оформить пенсию на шесть месяцев раньше нового пенсионного возраста. Например, человек, который по новому пенсионному возрасту должен будет уходить на пенсию в январе 2020 года, сможет сделать это уже в июле 2019 года – на шесть месяцев раньше. Подробнее: – Как оформить выход сотрудника на пенсию | Закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ | ||
| Расширили перечень регионов, где ФСС выплачивает пособия, минуя работодателей | С 1 января 2019 года к пилотному проекту присоединились Республика Ингушетия, Республика Марий Эл, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа | Постановление Правительства от 01.12.2018 № 1459 | ||
| Утвердили новые формы отчетности в ПФР | С 1 января 2019 года действуют новые формы отчетности: · СЗВ-СТАЖ; · ОДВ-1; · СЗВ-КОРР; · СЗВ-ИСХ. Применяйте их начиная с отчетности за 2018 год | Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п | ||
| Страховые взносы | ||||
| Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам | С 1 января 2019 года отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 год включительно. Повышения тарифа до 26 процентов с 2021 года не будет. Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие годы. Продлили до 2024 года пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН. А вот остальные упрощенщики, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 года должны платить взносы на общих основаниях. Подробнее: – Как считать страховые взносы; – На какие выплаты начислять обязательные страховые взносы | П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260 | ||
| Увеличили лимиты по страховым взносам | В 2019 году начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов: · 1 150 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование; · 865 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С выплат физлицам, которые не превышают лимит, начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов. Взносы на социальное страхование на выплаты, которые превышают лимит, не начисляйте. Подробнее: – По каким тарифам начисляют взносы в 2019 году | Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426 | ||
| Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск | С 1 января 2019 года оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России. Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети. Ранее Верховный суд указал, что оплата членам семьи сотрудника расходов на проезд к месту отпуска и обратно не облагается страховыми взносами(подп. 7 п. 1 ст. 422 НК, решение от 14.06.2018 № АКПИ18-393) | П. 1 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 300-ФЗ, п. 1 ст. 5 НК | ||
| Установили пониженные тарифы для участников инновационных научно-технологических проектов | С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9статьи 2 и статьи 14Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, уплачивают пенсионные взносы по тарифу 14 процентов, а социальные и медицинские – по нулевому тарифу | П. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | ||
| Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от обязательных страховых взносов | С 1 января 2019 года граждане и предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход, освобождены от взносов. Пенсионные взносы можно уплачивать добровольно | Ч. 11 ст. 2, ст. 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 3, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | ||
| НДФЛ | ||||
| Приравняли к дивидендам доходы при выходе из компании или ее ликвидации | С 1 января 2019 года облагайте НДФЛ по ставкам для дивидендов положительную разницу между доходами, которые получил участник (акционер) при выходе из компании, и расходами на приобретение им акций, долей или паев | П. 6 и 11 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | ||
| Установили максимальный размер полевого довольствия, с которого не нужно платить НДФЛ | С 1 января 2019 года с выплат сотрудникам полевого довольствия свыше 700 руб. за каждый день работы надо платить НДФЛ | Закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ | ||
| Освободили от НДФЛ социальные выплаты судьям на приобретение и строительство жилья | С 1 января 2019 года расширили перечень доходов, которые не облагают НДФЛ. Теперь не нужно платить НДФЛ с единовременных социальных выплат судьям для приобретения или строительства жилья в рамках Закона от 26.06.1992 № 3132-1 | Закон от 30.10.2018 № 389-ФЗ | ||
| Утвердили новую форму 2-НДФЛ | С 1 января 2019 года действуют новые формы: · справки 2-НДФЛ; · справки, которую налоговый агент выдает работникам и другим физлицам о выплаченных доходах; · реестра сведений о доходах физлиц; · сообщения о невозможности удержать налог. Новые формы применяйте начиная с отчетности за 2018 год | Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 | ||
| Утвердили новую форму 3-НДФЛ | С 1 января 2019 года действует новая форма 3-НДФЛ, ее применяйте с отчетности за 2018 год | Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569 | ||
| Освободили от НДФЛ доходы от продажи макулатуры | С 1 января 2019 года доходы от продажи макулатуры, которая образуется в быту у граждан, не облагаются НДФЛ. Организации и предприниматели, которые покупают у граждан макулатуру, не являются налоговыми агентами по НДФЛ для сдатчиков макулатуры. Не нужно рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества. Также нет обязанности передавать данные о таких доходах в ИФНС | Закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ | ||
| Уточнили, как определить налоговую базу при реализации облигаций | С 1 января 2019 года расходы на приобретение облигаций, выраженные в иностранной валюте, пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ на дату получения доходов от реализации облигаций | Закон от 19.07.2018 № 200-ФЗ | ||
| Увеличили социальный вычет на благотворительность | С 1 января 2019 года можно получать вычет в размере 30 процентов от доходов за текущий год, если перечислять пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям. Такую льготу могут предусмотреть региональные власти. Также власти субъекта вправе установить категории государственных и муниципальных учреждений культуры и НКО, пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном размере. Подробнее: – Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность | Закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ | ||
| Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от НДФЛ | С 1 января 2019 года доходы граждан и предпринимателей, которые платят налог на профессиональный доход, освобождены от НДФЛ. Исключение – некоторые виды доходов | Ч. 8 ст. 2,ч. 2 ст. 6, ст. 16Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ | ||
| Исключили условие о налоговом резидентстве при освобождении от НДФЛ доходов от продажи имущества | С 1 января 2019 года нерезиденты могут воспользоваться освобождением по пункту 17.1 статьи 217 НК и не платить НДФЛ с доходов от продажи имущества, которое находилось в собственности минимальный срок и более | П. 9–10 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | ||
| Освободили от НДФЛ доходы от продажи жилья и транспорта, которые граждане использовали в предпринимательской деятельности | С 1 января 2019 года ИП, а также бывшие коммерсанты могут воспользоваться освобождением по пункту 17.1 статьи 217 НК и не платить НДФЛ с дохода от продажи жилья и транспорта, которые использовали в бизнесе. Чтобы не платить НДФЛ с таких доходов, имущество должно быть в собственности минимальный срок и более | Ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | ||
| Предоставили право на имущественный вычет в отношении доходов от продажи жилья и транспорта, которые граждане использовали в предпринимательской деятельности | С 1 января 2019 года граждане вправе получить имущественный вычет по доходам от продажи жилья и транспорта, которые использовали в бизнесе, в случае, когда такое имущество находилось в собственности менее минимального срока. Вычет равен сумме фактических и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов | П. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ | ||
| УСН | ||||
| Изменили порядок учета платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов включайте в расходы, если платите единый налог с разницы между доходами и расходами. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | ||
| В расходах на оплату труда разрешили учитывать путевки для сотрудников | С 1 января 2019 года при УСН «доходы минус расходы» можно учесть путевки для сотрудников и их семей. Условия те же, что по налогу на прибыль: отдых в России, а затраты – не больше 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности | Пункт 1 статьи 1, статья 2Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ, подпункт 6 пункта 1 статьи 346.16, подпункт 24.2 статьи 255 НК | ||
| ЕСХН | ||||
| Регионам предоставили право устанавливать дифференцированные ставки ЕСХН | С 2019 года регионы смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. Размеры ставок будут зависеть от видов производимой продукции, размеров доходов от реализации, места ведения деятельности и средней численности работников До выхода региональных законов считайте ЕСХН по старым ставкам. | Закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ | ||
| Изменили порядок учета платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов учитывайте в расходах при расчете ЕСХН. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | ||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители на ЕСХН стали плательщиками НДС | С 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН обязаны платить НДС | Ч. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | ||
| Плательщикам ЕСХН предоставили право на освобождение от НДС | С 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС в порядке ст. 145 НК. Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2018 год не превысил 100 млн. руб. Чтобы воспользоваться освобождением, подайте уведомление в налоговую инспекцию по месту своего учета. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение | Подп. «а» п. 1 ст. 2, ч. 5 ст. 9Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | ||
| Налог на имущество организаций | ||||
| Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости | С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения. Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) | Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ | ||
| Освободили от налогообложения имущество организаций, связанных с деятельностью инновационных научно-технологических центров | С 1 января 2019 года не платят налог с недвижимости организации, которые в соответствии с требованиями статей 2, 8, 12–14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, признаются: · фондами или управляющими компаниями и их дочерними обществами; · участниками проектов. Порядок и условия освобождения установлены пунктами 27–28 статьи 381 НК | П. 9 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | ||
| Утвердили новые формы отчетности по налогу на имущество организаций | С 1 января 2019 года действуют новые формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество. Применяйте их с отчетности за I квартал 2019 года | Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 | ||
| Земельный налог | ||||
| Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости | С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения | Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ | ||
| Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя | С 1 января 2019 года, если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгнут, надо платить налог на общих основаниях Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 1 февраля года, следующего за годом, в котором расторгнут договор | П. 4 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ | ||
| Освободили от налогообложения участки на территории инновационных научно-технологических центров | С 1 января 2019 года не платят налог фонды, которые соответствуют требованиям пункта 6статьи 2 и статьи 8Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ. Земельный участок должен быть расположен на территории инновационного научно-технологического центра | П. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | ||
| Транспортный налог | ||||
| Отменили вычет в размере платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей. Плату за проезд учтите в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | ||
| Ввели авансовую систему уплаты транспортного налога в отношении большегрузов | С 1 января 2019 года ввели авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить налог поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по транспортному налогу | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | ||
| Налог на профессиональный доход | ||||
| Ввели новый налоговый спецрежим (ст. 18 НК) | С 1 января 2019 года граждане и предприниматели могут платить налог на профессиональный доход. Спецрежим действует в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях до 31.12.2028 включительно. Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо соблюсти ряд условий и встать на учет в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Предприниматели не вправе совмещать спецрежим самозанятых с другими спецрежимами или общей системой | Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п. 2 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | ||
| Госпошлина | ||||
| Установили новые виды госпошлины | С 1 января 2019 года установлены госпошлины: – за выдачу разрешений на выброс (сброс) радиоактивных веществ; – за выдачу (продление, переоформление, пересмотр) комплексного экологического разрешения | П. 4 ст. 6 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ | ||
| Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных в связи с чрезвычайной ситуацией | С 1 января 2019 года отменили госпошлину за замену документов, если они утрачены или испорчены в результате чрезвычайной ситуации. Освобождение распространяется на любые документы. До 1 января пошлину не надо платить только при утрате паспорта гражданина России | Закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ | ||
| Отменили госпошлину за регистрацию организаций и предпринимателей по электронным документам | С 1 января 2019 года отменили госпошлину за регистрацию и ликвидацию организаций и предпринимателей, внесение изменений в учредительные документы. Чтобы не уплачивать госпошлину, подайте документы в ИФНС в электронном виде. Например, через портал госуслуг | Закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ | ||
| Освободили от госпошлины участников инновационных научно-технологических проектов | С 1 января 2019 года не платят госпошлину за приглашение, разрешение на работу и продление визы иностранцу участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9статьи 2 и статье 14Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ | П. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ | ||
| Налоговый контроль | ||||
| Аудиторов обязали подавать сведения о клиентах в ИФНС | С 1 января 2019 года аудиторы обязаны по запросу налоговиков подавать документы и сведения о клиентах. На это у аудиторов будет 10 рабочих дней. До 1 января 2019 года подавать документы по запросу ИФНС аудиторы не обязаны. Инспекторы вправе затребовать у аудитора бумаги, если: – организация не представила их при выездной проверке или проверке ценообразования; – документы запросило налоговое ведомство иностранного государства | Закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ | ||
| Изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж | С 1 января 2019 года налоговый платеж можно уточнить, если: – со дня уплаты прошло не более трех лет; – уточнение не приводит к образованию недоимки; – деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку. Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства. | П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | ||
| Налоги с физлиц | ||||
| Гражданам разрешили платить налоги через многофункциональный центр (МФЦ) | С 1 января 2019 года граждане могут уплачивать налоги не только через банк, почту или кассу местной администрации, но и через МФЦ. Подробнее, как перечислить в бюджет: – НДФЛ; – налог на имущество физических лиц; – транспортный налог | П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | ||
| Граждане могут платить имущественные налоги единым налоговым платежом | С 1 января 2019 года граждане смогут авансом уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги | П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | ||
| Уточнили, как считать имущественные налоги с кадастровой стоимости | С 1 января 2019 период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения. Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) | Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ | ||
| Люди предпенсионного возраста могут получать вычет по земельному налогу с 6 соток и освобождены от налога на имущество физлиц в отношении одного объекта недвижимости | Предпенсионеры – мужчины и женщины за пять лет до выхода на пенсию по новым правилам. Те люди, кто мог выйти на пенсию по старым правилам, вправе заявить льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу. Речь идет о 60-летних мужчинах и 55-летних женщинах. Новые правила действуют с 1 января 2019 года. То есть в 2019 году льготы положены мужчинам 1959 года рождения и женщинам 1964 года рождения | Закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ | ||
| Налоговая ответственность | ||||
| Ввели новые санкции | С 1 января 2019 года вводятся штрафы, если плательщики налога на профессиональный доход передают в ИФНС сведения о доходах с нарушением порядка и сроков. Штрафы для граждан и предпринимателей – 20 процентов от суммы за первое нарушение, 100 процентов от суммы – за повторное в течение шести месяцев (ст. 129.13 НК). Штраф для операторов электронных площадок и банков – 20 процентов от суммы, но не менее 200 руб. (ст. 129.14 НК) | П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | ||
| Бухучет | ||||
| Уточнили порядок пересчета активов и обязательств в валюте (ПБУ 3/2006) | Если официальный курс валюты не установлен, стоимость активов и обязательств в валюте нужно пересчитывать по кросс-курсу. Ранее такой порядок был рекомендован в Рекомендациях аудиторам, направленных письмом Минфина от 19.01.2018 № 07-04-09/2694. Уточнили порядок пересчета не предъявленной к оплате выручки. При изменении курса валюты: – выручку в сумме полученного аванса или предоплаты не пересчитывают; – выручку в части, превышающей сумму полученного аванса или предоплаты, пересчитывают. Если организация использует активы и обязательства с целью хеджирования рисков, курсовые разницы по ним можно учитывать по правилам МСФО. Уточнили порядок учета активов и обязательств по сегменту, в котором организация ведет основные операции в иностранной валюте. В этом случае можно вести учет активов и обязательств в порядке, который предусмотрен для ведения деятельности за пределами России Унифицировали порядок пересчета стоимости активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами России. Теперь пересчет всех таких активов и обязательств нужно делать на отчетную дату. Ранее по некоторым видам активов (например, МПЗ, НМА, основным средствам) пересчет делали на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой эти активы и обязательства были приняты к бухгалтерскому учету | Приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н | ||
| Другие изменения | ||||
| Установили коэффициенты-дефляторы на 2019 год | На 2019 год установили коэффициенты: – 1,729 – для НДФЛ; – 1,915 – для ЕНВД; – 1,317 – для торгового сбора; – 1,518 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения. Для УСН также утвердили новый коэффициент – 1,518. Но он не повлияет на доходы и право применять этот спецрежим | Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 | ||
| Изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж | С 1 января 2019 года налоговый платеж можно уточнить, если: – со дня уплаты прошло не более трех лет; – уточнение не приводит к образованию недоимки; – деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку. Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке. Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства | П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | ||
| Запретили применять к резидентам ТОСЭР или свободного порта Владивосток нормативные акты, которые ухудшают их положение как налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов) | С 1 января 2019 года для резидентов ТОСЭР и свободного порта Владивосток власти не могут: – вводить новые налоги; – увеличивать налоговые ставки и тарифы; – изменять сроки уплаты и порядок определения налоговой базы в худшую сторону. Например, нельзя перенести срок уплаты налога на более раннюю дату. Запрет действует в течение 10 лет с момента получения статуса резидента ТОСЭР и свободного порта Владивосток и применяется при условии, что нормативные акты действуют после получения статуса | Ст. 1, ч. 2 ст. 3 Закона от 03.08.2018 № 300-ФЗ, Законы от 29.12.2014 № 473-ФЗ, от 13.07.2015 № 212-ФЗ | ||
| Изменилась статотчетность | С отчетности за 2018 год и отчетные периоды 2019 года более 100 форм статистики придется сдавать на новых бланках. Среди самых распространенных – форма П-4, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие | Приказ Росстата от 06.08.2018 № 485 и другие | ||
| Застраховали вклады малых предприятий в банках | С 1 января 2019 года в систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги, которые организация разместила в банке на основании договоров банковского вклада или счета. Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСПна день, когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС | П. 4 ст. 1, ст. 21 Закона от 03.08.2018 № 322–ФЗ | ||
| Взимают курортный сбор в Крыму | С 2018 года введен курортный сбор, но в Крыму его взимают с 1 мая 2019 года. Размер, порядок и сроки уплаты сбора прописаны в региональном законе Организации и ИП, которые оказывают в этих регионах гостиничные услуги, будут удерживать курортный сбор. Уплатить курортный сбор придется и сотрудникам, которых направили в указанные регионы в командировку. Подробнее: – Кто платит курортный сбор; – Как рассчитать и заплатить курортный сбор, оформить первичные документы и отчетность | Закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ | ||
| Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от ККТ | С 1 января 2019 года граждане и предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход, вправе не применять ККТ при расчетах с покупателями. Все расчеты можно проводить через мобильное приложение «Мой налог». Программа сформирует чек и направит информацию о расчете в ИФНС. Такой же чек надо передать покупателю | Ст. 3, 14 и 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 4, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ | ||
| Утвердили форму комплексного экологического разрешения | С 1 января 2019 года организации и предприниматели, которые работают на объектах I категории опасности, будут получать комплексное экологическое разрешение с нормативами и лимитами выбросов, сбросов и отходов | Приказ Минприроды от 11.10.2018 № 510 | ||
| Утвердили форму декларации о воздействии на окружающую среду | С 1 января 2019 года организации и предприниматели, которые работают на объектах II категории опасности, сдаютдекларацию о воздействии на окружающую среду, а вместе с ней – расчет о нормативах выбросов и сбросов. Если технологические, качественные и количественные характеристики выбросов и сбросов загрязняющих веществ не меняются, достаточно отчитываться один раз в семь лет | Приказ Минприроды от 11.10.2018 № 509 | ||
Подробнее: https://usn.1gl.ru/#/document/117/39297/_GoBack/?of=copy-08d16f674a