РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА
(КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА)
по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ»
Вариант № 1
Факультет: Бизнеса
Направление: Менеджмент
Группа: ФБ-13
Выполнил: Швайгерт М.Е
Шифр:090201321
Проверил: Овчинникова Н.Н.
Дата сдачи:19.12.2012
Дата защиты:
Новосибирск, 2012
Содержание
Введение…………………………………………………………………….3
1.1 Результаты решения задания
по основам теории бухгалтерского учета…………………………….…5
1.2 Результаты решения задания
по анализу финансовой отчетности……………………………………...13
Список используемых источников……………………………………....16
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………...17
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Экономический анализ - это анализ общеэкономических условий, который выполняется с целью оценки состояния и перспектив конкретных хозяйствующих субъектов, систем, оценки эмитируемых ими ценных бумаг. Прикладной экономический анализ начинается с экономического анализа и с изучения общеэкономических условий.
Экономический анализ необходим для того, чтобы понять главные процессы в экономической среде, оценить современное состояние экономики и сформулировать ожидания в отношении ее будущего развития. Цель экономического анализа — установить надежную основу для оценки состояния и перспектив предприятия.
Данная контрольная работа состоит из двух частей: первая – общее задание, целью которого является научиться составлять начальный баланс организации, открывать синтетические и аналитические счета, определять корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, составлять бухгалтерские проводки и отражать их в журнале регистрации хозяйственных операций. Вторая – индивидуальное задание, по анализу финансовой отчетности, предполагающее проведение соответствующих аналитических расчетов и формулирование выводов по ним.
Результаты решения задания по основам теории бухгалтерского учета.
Таблица 1 – Остатки по счетам синтетического учета
| № счета | Наименование счета | Остаток на 01.01. | Остаток на 01.03. | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 399 070 | 419 610 | |||
| Амортизация основных средств | 116 350 | 134 180 | |||
| Нематериальные активы | 38 500 | 38 500 | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||||
| Материалы | 272 160 | 112 370 | |||
| 10-1 | Материалы по учетным ценам | 244 940 | 101 130 | ||
| 10-2 | Транспортно-заготовительные расходы | 27 220 | 11 240 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 49 000 | 20 230 | |||
| Основное производство | 68 750 | 60 470 | |||
| Готовая продукция | 64 950 | 29 530 | |||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | 500 000 | 628 600 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 131 500 | 76 950 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 126 870 | 77 900 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 300 000 | 170 000 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 42 700 | 51 100 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 17 800 | 27 090 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 45 380 | 42 750 | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | ||||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | ||||
| Уставный капитал | 605 940 | 605 940 | |||
| Резервный капитал | 18 500 | 18 500 | |||
| Добавочный капитал | 35 720 | 35 720 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 170 600 | 120 300 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 29 000 | 30 500 | |||
| Прибыли и убытки | 23 720 | 92 160 | |||
| Итого: |
Таблица 2 – Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» на 1 марта 20 12 г.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 20-1 | Производство продукции А | 40 200 |
| 20-2 | Производство продукции Б | 20 270 |
| Итого: | 60 470 |
Таблица 3 – Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
| Показатели | Сумма, руб. | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| Арендованные основные средства | 120 000 | 120 000 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | – | 70 000 |
Задание:
1. Используя данные о составе имущества и источников его формирования (таблица 2), составить начальный баланс организации на 1 марта в типовой форме № 1 «Бухгалтерский баланс» (код по ОКУД 0710001). Дебиторскую задолженность в активе необходимо отражать по строкам, предполагающим оплату в течение 12 месяцев, дебетовое сальдо по активно-пассивным счетам следует показывать в активе баланса, кредитовое – в пассиве в разделе «Краткосрочные обязательства». (см. Приложения А)
2. Используя План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и данные об остатках по счетам бухгалтерского учета (таблица 1) открыть синтетические и аналитические счета, представив их схемы и расположив счета в порядке возрастания номеров (01, 02, 04, 05 и т. д.) (см. Приложение В)
3. Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, составить бухгалтерские проводки и отразить их в журнале регистрации хозяйственных операций следующей формы: (см. Приложение Б)
При определении сумм по хозяйственным операциям № 11, 21 и 22 используем расчетные таблицы следующих форм:
Таблица 6 – Расчет № 1 списания транспортно-заготовительных расходов
| № п/п | Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам | Сумма транспортно-заготовительных расходов | Фактическая себестоимость материалов |
| Остаток материалов на 01.03 | 101 130 | 11 240 | 112 370 | |
| Поступило материалов за месяц | 3 750 | |||
| Итого поступление с остатком | ||||
| Средний процент отклонений | 12,317% | |||
| Израсходовано материалов: | ||||
| а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б | 11 153 | 2 718 1 250 | ||
| б) на общепроизводственные нужды | ||||
| в) на общехозяйственные нужды | ||||
| г) на упаковку готовой продукции | ||||
| Остаток материалов на 01.04 |
Примечание: Средний процент отклонений определять с точностью до 0,001 %.
Таблица 7 – Расчет № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Виды продукции | Заработная плата прои-зводствен-ных рабочих, руб. | Удельный вес зарабо-тной платы по видам продукции, % | Сумма общепрои-зводственных расходов. руб. | Сумма общехозяй-ственных расходов, руб. | Итого косвенных расходов, руб. |
| Продукция А | 20 000 | 70, 671 | |||
| Продукция Б | 29,329 | ||||
| Итого: |
Примечание: Удельный вес заработной платы по видам продукции определять с точностью до 0,001 %.
Таблица 8 – Расчет № 3 фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. | ||
| Всего | в том числе по продукции | |||
| А | Б | |||
| Незавершенное производство на начало месяца | 60 470 | 40 200 | 20 270 | |
| Затраты на производство за месяц | ||||
| Незавершенное производство на конец месяца | 27 170 | 20 870 | 6 300 | |
| Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3) |
4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. При разноске операций на счета необходимо указывать порядковый номер их регистрации в журнале, делать записи на синтетические, а также аналитические счета, открытие которых предусмотрено заданием. (см. Приложение В)
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех аналитических и синтетических счетов и вывести конечные сальдо (см. Приложение В)
6. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» следующей формы:
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 20 «Основное производство»
| Шифр счета | Наименование счета | Сальдо на 01.03 | Оборот за март | Сальдо на 01.04 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 20-1 | Производство продукции А | 40 200 | - | - | |||
| 20-2 | Производство продукции Б | 20 270 | - | - | |||
| Итого: | 60 470 | - | - |
7. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета следующей формы (см. Приложение Г)
8. Используя данные оборотной ведомости по синтетическим счетам и таблицы 4 составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода. (см. Приложение А.)