| Проверяемая организация | |
| Период аудита | С 01.05.2012 по 01.08.2012 |
| Число человеко-часов | |
| Руководитель аудиторской группы | Иванов И.И |
| Состав аудиторской группы | Иванов И.И |
| Планируемый аудиторский риск | 5 % |
| Планируемый уровень существенности | 2 % |
| № п/п | Перечень аудиторский процедур по разделам аудита | Период проведения | Исполни-тель | Рабочие документы аудитора | Примечания |
| аудит денежных средств и денежных документов: -оценка учета наличных денежных средств; -оценка качества отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете; - проверка соблюдения организацией нормативных актов по организации работы с наличностью; - проверка соблюдения организацией налогового законодательства по операциям, связанным с движением наличных денежных средств. | 1 мая-11 мая | - Договор с банком об обслуживании банковского счета; - Приходные кассовые ордера (типовой формы №1-КО); - Расходные кассовые ордера - Кассовая книга; - Чековая книжка; - Журнал-ордер №1 и ведомость №1 | |||
| аудит расчетов с поставщиками-подрядчиками: - проверка правильности оформления первичных документов по прибытию товарно-материальных ценностей и получению услуг; - подтверждение своевременности погашения и правильности отражения бухгалтерского учета кредиторской задолженности; - проверка правильности оформления первичных документов по поставке и оказанию услуг; - подтверждение своевременности погашения и правильности отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности. | 11 мая-28 мая | -Договоры на поставку товарно-материальных ценностей; -Договоры на оказание услуг; -Журнал регистрации счетов-фактур поставщиков; -Журнал регистрации доверенностей на получение ТМЦ; -Счета-фактуры поставщиков ТМЦ. | |||
| аудит основных средств, нематериальных активов и производственных запасов: - контроль за наличием и сохранностью основных средств; - правильность отнесения предметов к основным средствам; - правильность оценки основных средств в учете; - правильность оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств; - правильность начисления и отражения в учете амортизации и ремонта основных средств; | 29 мая-11 июня | - акт о приеме-передаче объекта основных средств; - приходный ордер; - товарная накладная; - накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств; - акт о списании объекта основных средств | |||
| аудит затрат на производство - проверка правильности отнесения расходов в состав затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг); - оценка синтетического и аналитического учета включаемых в себестоимость затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг); - проверка соблюдения организацией налогового законодательства по операциям, связанным с формированием себестоимости продукции (работ, услуг) в целях налогообложения; - проверка правильности формирования себестоимости продукции (работ, услуг) по объектам калькулирования затрат; - проверка правильности проведения инвентаризации незавершенного производства и отражения в учете ее результатов. | 12 июня-2 июля | - унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по учету затрат на производство продукции (работ, услуг): | |||
| аудит готовой продукции и её реализации - подтверждение обоснованности выбора и правильности применения варианта оценки готовой продукции; - подтверждение первоначальной оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля; - установление полноты оприходования готовой продукции; - подтверждение объемов реализованной продукции и себестоимости реализованной (отгруженной) продукции | 3 июля-12 июля | - карточки складского учета готовой продукции, - прейскурант цен, - - договоры на поставку продукции, - счета-фактуры, - книга продаж, - накладные на передачу готовой продукции в места хранения, - товарные накладные, - доверенности покупателей, - ведомости учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения, - выписки с расчетных счетов в банках с приложенными первичными документами (платежные поручения, требования), - кассовые документы о поступлении выручки, учетные регистры | |||
| аудит налогообложения: - оценка правильности определения налогооблагаемой базы; - оценка правомерности применения налоговых льгот; - оценка правильности расчета налоговых обязательств; - расчет налоговых последствий для экономического субъекта в случаях некорректного применения норм налогового законодательства | 12 июля-19 июля | - счета-фактуры, выставленные покупателям за товар (работы, услуги); - счета-фактуры, полученные от поставщиков за товар (работы, услуги); - первичные документы по движению товарно-материальных ценностей и другого имущества и денежных средств; - журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур; - книга продаж; - книга покупок; - декларации по НДС |
Руководитель аудиторской организации__________________________
Руководитель аудиторской группы______________________________