Задача 1. Рассчитать себестоимость единицы продукции.




Тема 6. Себестоимость продукции и прибыль

1. Определить стоимость материальных затрат (объем производства – 10000 ед. /год)

Таблица 1.1- Материальные затраты

Наименование затрат Ед. изм. Цена, руб./ед. На 1 ед. На весь выпуск
количество сумма, руб. количество, ед. сумма, руб.
1.Сырье и материалы: Материал А т   1,5      
Материал Б т   0,5      
2. Вспомогательные материалы пм 4,6        
3 Топливо и энергия: 3.1 Электроэнергия кВт ч 1,5        
3.2 Пар на производство Гкал          
2.3 Вода техническая м3   0,5      
Всего   - -   -  

 

2.Определить затраты на оплату труда

 

 


Таблица 2.1- Расчет фонда оплаты труда рабочих

Наименование профессий и групп рабочих Списочное число рабочих Действительный фонд рабочего времени, чел.∙ч Часовая тарифная ставка, руб. Фонд основной заработной платы    
фонд заработной платы по тарифу   доплаты итого фонд основной заработной платы   фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента Фонд дополнительной заработной платы, руб. Всего годовой фонд заработной платы рабочих,
одного рабочего всех за работу в вечерние и ночные смены за работу в праздничные дни премии
Основные рабочие 20% 4% 40% 30% 12%
Аппаратчик 4,59                      
Механик 4,59                      
Транспортировщик 3,28                      
Итого - - - - - - - - - - -  
Вспомогательные рабочие
Дежурный слесарь 4,59                      
Дежурный электрик 4,59                      
Итого - - - - - - - - - - -  
Всего - - - - - - - - - - -  

 

Таблица 2.2 Расчет фонда оплаты труда ИТР и руководителей

должность Численность Оклад Фонд основной заработной платы    
фонд заработной платы по тарифу   Доплаты итого фонд основной заработной платы   фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента, 30% Фонд дополнительной заработной платы (12%, руб. Всего годовой фонд заработной платы
Премия, 50% за вредность, 10%        
Начальник цеха                  
Инженер-технолог                  
Инженер-механик                  
Мастер смены                  
Итого - - - - - - - -  

3. Определить затраты на амортизацию основных средств

Таблица 3.1 – Определение балансовой стоимости оборудования

2.

Показатель Сумма, руб.
Стоимость учтенного оборудования  
Неучтенное оборудование (15 %)  
Всего общая стоимость оборудования  
Транспортировка (20 %)  
Заготовительно-складские расходы (1 %)  
Запчасти к оборудованию (3 %)  
Затраты на монтаж (20 %)  
Стоимость КИПиА (10 %)  
Затраты на специальные работы (10 %)  
Итого балансовая стоимость оборудования  

Таблица 3.2 – Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование ОПФ Балансовая стоимость, руб. Норма амортизации, % Годовая сумма амортизации, руб.
Оборудование        

4. Расчет прочих затрат

Таблица 4.1Смета РСЭО

Номер строки Наименование расходов Расчет Сумма, руб.
  Содержание и эксплуатация оборудования 2% От балансовой стоимости  
  Ремонт оборудования 10% От балансовой стоимости  
  Фонд заработной платы вспомогательных рабочих таб. 2.1  
  Социальные взносы, 30% От п.3  
  Прочие расходы 20% п. (1+2+3+4) х 0,2  
Всего    

Таблица 4.2 Смета цеховых расходов

Номер строки Наименование расходов Расчет Сумма, руб.
  Фонд заработной платы ИТР и руководителей таб. 2.2  
  Социальные взносы п1 х 0,30  
  Затраты на охрану труда п1 х 0,20  
  Прочие цеховые расходы (п.1+2+3) х 0,25  
Всего    

Таблица 4.3 Смета общехозяйственных расходов

Номер строки Наименование расходов Расчет Сумма, руб.
  Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (без амортизации) таб. 4.1  
  Цеховые расходы таб. 4.2  
  Общехозяйственные расходы (п.1+п.2) х 0,2  

 

Таблица 4.4 Смета годовых эксплуатационных расходов

Наименование статей затрат Затраты, руб.
1. Фонд заработной платы основных рабочих (таб. 2.1)  
2. Социальные взносы (30% от п. 1)  
3. Материалы таб. 1.1  
4. Затраты на ремонт 35% от п. 3  
5. Амортизационные отчисления таб. 3.2  
6. РСЭО таб. 4.1  
7. ОПР таб. 4.2  
8. ОХР таб. 4.3  
Итого затраты  

5. Расчет себестоимости единицы продукции и цены

Норма прибыли равна 25%. НДС 18%

Сед =

 

Ц =

Задача 2. Рассчитать виды прибыли

Наименование показателя  
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей)  
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  
Валовая прибыль  
Коммерческие расходы  
Управленческие расходы  
Прибыль (убыток) от продаж  
Прочие доходы  
Прочие расходы (12000)
Прибыль до налогообложения  
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи  
Чистая прибыль  

Задача 3. Определить доходы и расходы и рассчитать виды прибыли

Документ и содержание операций Сумма, руб. доход расход
Начислены проценты по кредиту      
Проданы основные средства по договорной стоимости      
Списана остаточная стоимость основных средств      
Начислен НДС с продажи основных средств      
Создан резерв по сомнительным долгам      
Предъявлен штраф покупателю      
Выявлена недостача материалов      
Готовая продукция реализована покупателю      
Списана себестоимость реализованной продукции      
Начислен НДС с выручки от продаж      
Начислена арендная плата по принятому в аренду автомобилю      
Отражена просроченная дебиторская задолженность      
Отражена просроченная кредиторская задолженность      
Получен счет за услуги по охране здания      
Начислен налог на имущество      
Валовая прибыль      
Прибыль от продаж      
Прибыль до налогообложения      
Чистая прибыль      

Задача 4. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 700 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 126 тыс. руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 120 т. руб. Заработная плата рабочим составила 180 тыс. руб., страховые взносы из нее – 54 тыс. руб. Амортизация основных средств– 40 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту составили 15 т. руб. Организация уплатила штраф 10 тыс. рублей. Рассчитать налог на прибыль.

Задача 5. Рассчитать показатели рентабельности предприятия

Показатель годы
   
Выручка от продаж (Впр)    
Себестоимость продаж (Спр)    
Валовая прибыль (Пвал)    
Управленческие расходы (УР)    
Прибыль от продаж (Ппр)    
Прочие доходы (Дпр)    
Прочие расходы (Рпр)    
Прибыль до налогообложения Пдон/о    
Налог на прибыль (нп)    
Чистая прибыль отчетного периода (Пч)    
Стоимость активов    
Стоимость оборотных активов    
Стоимость капитала    

 

 

Тема 7. Налоги

Задача 1. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1770 тыс. руб. (в т. ч. НДС в сумме 295 тыс. руб.). В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб. Рассчитать налог на прибыль.

 

Задача 2. Предприятие отгрузило в октябре 2018 г. продукции в сумме 700000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150000 руб. (в т.ч. НДС). Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

Задача 3. Рассчитать ЕНВД на основании следующих данных. В магазине модной одежды трудоустроен 1 продавец с зарплатой 20000 рублей. Площадь магазина – 30 кв.м. Условная доходность розничной торговли в стационарном объекте составляет 1800 рублей на 1 кв.м площади; К1 –1, 672; К2 –1. В ПФР было перечислено 4400 руб., ФОМС - 1020 руб., ФСС - 40 руб.

 

Задача 4. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет. В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб. По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб. Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.

 

Задача 5. Рассчитать налог на имущество

По состоянию на: Остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб.
01.01.18  
01.02.18  
01.03.18  
01.04.18  
01.05.18  
01.06.18  
01.07.18  
01.08.18  
01.09.18  
01.10.18  
01.11.18  
01.12.18  
31.12.18  

 

Задача 6. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы Место основной работы Место дополнительной работы
Январь    
Февраль    
Март    
Апрель    
Май    
Июнь    
Июль    
Август    
Сентябрь    
Октябрь    
Ноябрь    
Декабрь    

 

Задача 7. Работник по основному месту работы ежемесячно получает следующие доходы:

Оклад в сумме 12500 р.; Доплата на питание – 500 р.; Материальная помощь – 2200 р.

В марте ему была выдана путевка в санаторий стоимостью 10000 (50 % стоимости путевки было оплачено за счет средств Фонда социального страхования). Гражданин относится к льготной категории граждан (является участником боевых действий в республике Афганистан) и имеет на иждивении 1 несовершеннолетнего ребенка. Требуется исчислить годовую сумму НДФЛ.

 

Задача 8. Работникам предприятия начислены следующие выплаты:

- заработная плата в денежной форме - 1352310р

- заработная плата в натуральной форме собственной продукцией - 155000р.;

- премия - 46730 р.;

- доплата за работу по совместительству- 63500р.;

- дивиденды из чистой прибыли предприятия- 30000 р.;

- пособие по временной нетрудоспособности- 2 150 р.;

- оплата медицинскому учреждению расходов на лечение (за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организации) - 12 0000 р.;

- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях- 75000 р.

Рассчитать социальные взносы.

 

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-03-02 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: