Задача 1. Рассчитать себестоимость единицы продукции.

Тема 6. Себестоимость продукции и прибыль

1. Определить стоимость материальных затрат (объем производства – 10000 ед. /год)

Таблица 1.1- Материальные затраты

2.Определить затраты на оплату труда

Таблица 2.1- Расчет фонда оплаты труда рабочих

Таблица 2.2 Расчет фонда оплаты труда ИТР и руководителей

3. Определить затраты на амортизацию основных средств

Таблица 3.1 – Определение балансовой стоимости оборудования

2.

Таблица 3.2 – Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

4. Расчет прочих затрат

Таблица 4.1Смета РСЭО

Таблица 4.2 Смета цеховых расходов

Таблица 4.3 Смета общехозяйственных расходов

Таблица 4.4 Смета годовых эксплуатационных расходов

5. Расчет себестоимости единицы продукции и цены

Норма прибыли равна 25%. НДС 18%

Сед =

Ц =

Задача 2. Рассчитать виды прибыли

Задача 3. Определить доходы и расходы и рассчитать виды прибыли

Задача 4. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 700 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 126 тыс. руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 120 т. руб. Заработная плата рабочим составила 180 тыс. руб., страховые взносы из нее – 54 тыс. руб. Амортизация основных средств– 40 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту составили 15 т. руб. Организация уплатила штраф 10 тыс. рублей. Рассчитать налог на прибыль.

Задача 5. Рассчитать показатели рентабельности предприятия

Тема 7. Налоги

Задача 1. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1770 тыс. руб. (в т. ч. НДС в сумме 295 тыс. руб.). В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб. Рассчитать налог на прибыль.

Задача 2. Предприятие отгрузило в октябре 2018 г. продукции в сумме 700000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150000 руб. (в т.ч. НДС). Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

Задача 3. Рассчитать ЕНВД на основании следующих данных. В магазине модной одежды трудоустроен 1 продавец с зарплатой 20000 рублей. Площадь магазина – 30 кв.м. Условная доходность розничной торговли в стационарном объекте составляет 1800 рублей на 1 кв.м площади; К1 –1, 672; К2 –1. В ПФР было перечислено 4400 руб., ФОМС - 1020 руб., ФСС - 40 руб.

Задача 4. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет. В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб. По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб. Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.

Задача 5. Рассчитать налог на имущество

Задача 6. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Задача 7. Работник по основному месту работы ежемесячно получает следующие доходы:

Оклад в сумме 12500 р.; Доплата на питание – 500 р.; Материальная помощь – 2200 р.

В марте ему была выдана путевка в санаторий стоимостью 10000 (50 % стоимости путевки было оплачено за счет средств Фонда социального страхования). Гражданин относится к льготной категории граждан (является участником боевых действий в республике Афганистан) и имеет на иждивении 1 несовершеннолетнего ребенка. Требуется исчислить годовую сумму НДФЛ.

Задача 8. Работникам предприятия начислены следующие выплаты:

- заработная плата в денежной форме - 1352310р

- заработная плата в натуральной форме собственной продукцией - 155000р.;

- премия - 46730 р.;

- доплата за работу по совместительству- 63500р.;

- дивиденды из чистой прибыли предприятия- 30000 р.;

- пособие по временной нетрудоспособности- 2 150 р.;

- оплата медицинскому учреждению расходов на лечение (за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организации) - 12 0000 р.;

- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях- 75000 р.

Рассчитать социальные взносы.