Предприятие осуществляет производственную деятельность, является плательщиком налогов по основной системе налогообложения.
В таблице 1 дана ведомость счетов по остаткам бухгалтерского учета на 01 июля 2018 года.
В таблице 2 дан перечень хозяйственных операций, осуществленных предприятием за отчетный период.
В таблице 3 представлен отчет о финансовых результатах деятельности предприятия за предыдущий 2017 год.
На основании информации, содержащейся в данных таблицах, необходимо:
1. Открыть счета синтетического учета и отразить суммы начальных остатков.
2. Зарегистрировать все хозяйственные операции в журнале хозяйственных операций и отразить их на счетах бухгалтерского учета.
3. Определить себестоимость выпуска продукции.
4. Определить финансовый результат от реализации продукции.
5. Определить финансовый результат от прочих операций.
6. Рассчитать налог на прибыль, чистую прибыль предприятия.
7. Определить конечные остатки по счетам бухгалтерского учета.
8. Произвести реформацию бухгалтерского баланса.
9. Составить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период.
10. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
11. Составить отчет о финансовых результатах за отчетный период и предыдущий периоды.
12. Составить отчет об изменениях капитала за отчетный период.
13. Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период.
Ведомость остатков по синтетическим счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.07.2018 года.
| № счета | Наименование счета | Сальдо на 01.07.2018 | |||||||||||
| Дт | Кт | ||||||||||||
| Основные средства | 7 157 480 | ||||||||||||
| Амортизация основных средств | 1 480 000 | ||||||||||||
| Нематериальные активы | 150 000 | ||||||||||||
| Амортизация нематериальных активов | 80 000 | ||||||||||||
| Материалы | 600 000 | ||||||||||||
| Основное производство | 86 200 | ||||||||||||
| Готовая продукция | 348 500 | ||||||||||||
| Касса | 1 200 | ||||||||||||
| Расчетные счета | 746 120 | ||||||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 502 500 | ||||||||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 480 000 | ||||||||||||
| Расчеты по налогам и сборам | 180 500 | ||||||||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 68 200 | ||||||||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 146 800 | ||||||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 10 000 | ||||||||||||
| 76.1 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 7 500 | |||||||||||
| 76.2 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1 200 | |||||||||||
| Уставный капитал | 6 500 000 | ||||||||||||
| Добавочный капитал | 120 000 | ||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||
| Прибыли и убытки | |||||||||||||
| ИТОГО: | |||||||||||||
| Журнал регистрации хозяйственных операций | |||||||||||||
| Таблица 2 | |||||||||||||
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | |||||||||
| 1-1 | Принята к учету накладная от поставщика на оборудование, требующее монтажа | 200 000 | |||||||||||
| 1-2 | - выделен НДС 18% | 36 000 | |||||||||||
| 2-1 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 170 000 | |||||||||||
| 3-1 | Принят акт организации-подрядчика за выполненные строительные работы цеха | 216 949 | |||||||||||
| 3-2 | - выделен НДС 18% | 39 051 | |||||||||||
| 4-1 | Списано морально устаревшее оборудование: | - | - | ||||||||||
| 4-2 | - первоначальная стоимость | 145 000 | |||||||||||
| 4-3 | - сумма начисленной амортизации на дату списания | 104 000 | |||||||||||
| 4-4 | - остаточная стоимость (определить сумму) | ||||||||||||
| 4-5 | - стоимость оприходованных запасных частей по цене возможного использования | 14 800 | |||||||||||
| 4-6 | - определен финансовый результат от списания оборудования (определить сумму) | ||||||||||||
| 5-1 | Приняты по акту работы подрядной организации по монтажу оборудования | 50 000 | |||||||||||
| 5-2 | - выделен НДС 18% | 9 000 | |||||||||||
| 6-1 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: | - | - | ||||||||||
| 6-2 | - здание цеха | 216 949 | |||||||||||
| 6-3 | - производственное оборудование | 220 000 | |||||||||||
| 7-1 | Отпущены со склада и израсходованы материалы (по фактической себестоимости) | ||||||||||||
| 7-2 | - на изготовление продукции в основном производстве | 178 000 | |||||||||||
| 7-3 | - на ремонт ОС цехов, хозяйственные нужды цехов | 31 100 | |||||||||||
| 7-4 | - на общехозяйственные нужды | 23 900 | |||||||||||
| 7-5 | - на упаковку продаваемой продукции | 12 600 | |||||||||||
| 8-1 | Начислена амортизации основных средств: | - | - | ||||||||||
| 8-2 | - производственного оборудования | 71 900 | |||||||||||
| 8-3 | - зданий, сооружений и общехозяйственного инвентаря иного назначения | 17 500 | |||||||||||
| 9-1 | Начислена амортизации нематериальных активов, используемых для общепроизводственных нужд | 68 100 | |||||||||||
| 10-1 | Получены первичные документы поставщиков и сторонних организаций: | - | - | ||||||||||
| 10-2 | - за текущий ремонт здания офиса | 21 000 | |||||||||||
| 10-3 | - выделен НДС 18% | 3 780 | |||||||||||
| 10-4 | - за коммунальные услуги основных производственных цехов | 76 000 | |||||||||||
| 10-5 | - выделен НДС 18% | 13 680 | |||||||||||
| 10-6 | - за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 19 300 | |||||||||||
| 10-7 | - выделен НДС 18% | 3 474 | |||||||||||
| 11-1 | Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов | 152 500 | |||||||||||
| 12-1 | Выплачены из кассы организации: | - | - | ||||||||||
| 12-2 | - заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности | 134 500 | |||||||||||
| 12-3 | - в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы | 6 200 | |||||||||||
| 13-1 | Поступили деньги на расчетный счет: | - | - | ||||||||||
| 13-2 | - от покупателей за проданную продукцию | 450 000 | |||||||||||
| 13-3 | - на погашение задолженности от прочих дебиторов (76.1) | 7 000 | |||||||||||
| 14-1 | Оплачены с расчетного счета: | - | - | - | |||||||||
| 14-2 | - счета поставщикам за материалы, оборудование, коммунальные услуги | 590 000 | |||||||||||
| 14-3 | - НДФЛ | 21 300 | |||||||||||
| 14-4 | - взносы в ПФ РФ | 63 650 | |||||||||||
| 14-5 | - алименты, удержанные по исполнительным листам (76.2) | 1 525 | |||||||||||
| 15-1 | Начислена заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности: | - | - | - | |||||||||
| 15-2 | - рабочим основного производства | 125 500 | |||||||||||
| 15-3 | - рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 43 000 | |||||||||||
| 15-4 | - рабочим специалиста и служащим подразделений общехозяйственного назначения | 24 500 | |||||||||||
| 15-5 | - пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС | 5 000 | |||||||||||
| 16-1 | Из начисленной заработной платы и иных выплат произведены удержания: | - | - | - | |||||||||
| 16-2 | - НДФЛ | 26 300 | |||||||||||
| 16-3 | - по исполнительным листам (76.2) | 3 300 | |||||||||||
| 17-1 | Начислены страховые взносы в размере 30.2% от фонда оплаты труда рабочим и служащим: | - | - | - | |||||||||
| 17-2 | - за изготовление продукции в основном производстве | 37 901 | |||||||||||
| 17-3 | - за обслуживание и управление цехами | 12 986 | |||||||||||
| 17-4 | - за управление общехозяйственными подразделениями | 7 399 | |||||||||||
| 18-1 | Предъявлены к вычету суммы НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам | 104 985 | |||||||||||
| 19-1 | Отражены расходы на служебные командировки | 7 200 | |||||||||||
| 20-1 | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (определить суммы) | - | - | - | |||||||||
| 20-2 | - общепроизводственные расходы цехов | ||||||||||||
| 20-3 | - общепроизводственные расходы организации | ||||||||||||
| 21-1 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85400 руб.) (определить сумму) | ||||||||||||
| 22-1 | Отгружена готовая продукция покупателям: | - | - | - | |||||||||
| 22-2 | - по фактической себестоимости | 870 700 | |||||||||||
| 22-3 | - по цене реализации, указанной в расчетных документах с учетом НДС 18% | 1 416 000 | |||||||||||
| 22-4 | - в том числе НДС 18% (определить сумму) | ||||||||||||
| 23-1 | Списаны коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции | 12 600 | |||||||||||
| 24-1 | Определен и списан финансовый результат от реализации продукции (определить сумму) | ||||||||||||
| 25-1 | Организация сдаёт свободное помещение в аренду: | - | - | - | |||||||||
| 25-2 | - начислена арендная плата с учетом НДС 18% (76.1) | 29 500 | |||||||||||
| 25-3 | - в том числе НДС 18% (определить сумму) | ||||||||||||
| 25-4 | - расходы, связанные со сдачей имущества в аренду | 4 700 | |||||||||||
| 25-5 | - определен и отражен финансовый результат от сдачи имущества в аренду (определить сумму) | ||||||||||||
| 26-1 | Начислен налог на прибыль (ставка 20%) (определить сумму) | ||||||||||||
| 27-1 | Произведена реформация баланса: | - | - | - | |||||||||
| 27-2 | - закрывается субсчет 90.1 "Выручка" | ||||||||||||
| 27-3 | - закрывается субсчет 90.2 "Себестоимость продаж" | ||||||||||||
| 27-4 | - закрывается субсчет 90.3 "Налог на добавленную стоимость" | ||||||||||||
| 27-5 | - закрывается субсчет 90.7 "Расходы на продажу" | ||||||||||||
| 27-6 | - закрывается субсчет 91.1 "Прочие доходы" | ||||||||||||
| 27-7 | - закрывается субсчет 91.2 "Прочие расходы" | ||||||||||||
| 28-1 | Отражена чистая прибыль (убыток) за отчетный год (определить сумму) | ||||||||||||
| Отчет о финансовых результатах за 2017 год | |||||||||||||
| Таблица 3 | |||||||||||||
| Код строки | Показатель | Сумма, руб. | |||||||||||
| Выручка | 1 000 000 | ||||||||||||
| Себестоимость продаж | (700 000) | ||||||||||||
| Валовая прибыль (убыток) | 300 000 | ||||||||||||
| Коммерческие расходы | (10 000) | ||||||||||||
| Управленческие расходы | - | ||||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 290 000 | ||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | - | ||||||||||||
| Проценты к получению | - | ||||||||||||
| Проценты к уплате | - | ||||||||||||
| Прочие доходы | 40 000 | ||||||||||||
| Прочие расходы | (61 000) | ||||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 269 000 | ||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | (53 800) | ||||||||||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | - | ||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | - | ||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов | - | ||||||||||||
| Прочее | - | ||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | 215 200 | ||||||||||||